Как рассчитать страховые взносы ИП за себя на 2019 год

страховые взносы ИП за себя

Страховые взносы – это платежи на пенсионное, медицинское и социальное страхование физических лиц. Взносы платят работодатели за работников, а индивидуальные предприниматели - за самих себя. Каждый год размер страховых платежей меняется, а с учётом того, что их расчёт привязывался к МРОТ, эти суммы постоянно росли.

Формула расчёта взносов ИП в 2019 году за себя, предложенная Правительством РФ, с минимальным размером оплаты труда больше не связана. Однако это не помешало очередному, и довольно существенному, росту обязательных платежей предпринимателей на своё страхование.

Как рассчитываются суммы взносов

Последние несколько лет взносы ИП за себя рассчитывались по такой простой формуле:

  • на пенсионное страхование (ОПС) - МРОТ * 12* 26%;
  • на медицинское страхование (ОМС) - МРОТ *12* 5,1%.

Для расчёта принимался МРОТ, установленный на начало года. Минтруд обещает, что в 2019 году доведёт минимальную зарплату до прожиточного уровня. Если оставить действующую формулу расчёта, то обязательные суммы взносов резко вырастут. 

Чтобы не допустить массового снятия ИП с учёта из-за роста обязательных платежей, начиная с 2018 года страховые взносы ИП установлены в фиксированной сумме, без привязки к МРОТ.

Фиксированные суммы взносов на страхование индивидуальных предпринимателей мы свели в таблицу по годам.

Взносы ИП за себя

2018

2019

2020

На пенсионное страхование, руб.

26 545

29 354

32 448

На медицинское страхование, руб.

5 840

6 884

8 426

Всего обязательных взносов, руб.

32 385

36 238

40 874

Кроме того, при уровне доходов свыше 300 000 рублей в год к этим обязательным суммам добавляется дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от суммы превышения. Например, если доход предпринимателя за год составил 550 000 рублей, то дополнительный взнос будет равен: (550 000 – 300 000) * 1% = 2 500 рублей.

Установлен также верхний лимит взносов на пенсионное страхование – не более восьмикратного фиксированного размера, что составит:

  • на 2018 год - 26 545 * 8 = 212 360 руб.;
  • на 2019 год – 29 354 * 8 = 234 832 руб.;
  • на 2020 год - 32 448 * 8 = 259 584 руб.

Кто обязан платить взносы за себя

Уплата страховых взносов на своё страхование постоянно вызывает споры, в которых предприниматели доходят даже до Верховного суда. ИП считают несправедливой обязанность вносить эти платежи, если деятельность ими не ведётся или прибыли от неё нет.

Однако суды не видят оснований освобождать таких предпринимателей от уплаты взносов, в том числе и тогда, когда ИП работает по найму и взносы за него платит работодатель. Об этом также неоднократно говорил Минфин, например, в письме от 21.09.2017 № 03-15-05/61112: «Уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста, вида осуществляемой деятельности и факта получения от неё доходов в конкретном расчётном периоде».

Закон содержит всего пять ситуаций, когда начисление страховых взносов временно приостанавливается:

  1. Уход за ребёнком в возрасте до полутора лет по каждому ребёнку, но не более шести лет в общей сложности.
  2. Уход за инвалидом 1 группы, ребёнком-инвалидом, пожилым лицом старше 80 лет.
  3. Служба в армии по призыву (на контрактников не распространяется).
  4. Период проживания за пределами РФ с супругом, который направлен на работу дипломатического, консульского, представительского характера, но не более пяти лет.
  5. Период проживания с супругом-военнослужащим в местностях, где не было возможности вести деятельность, но не более пяти лет.

Само по себе наступление одного из этих условий не освобождает предпринимателя от начисления взносов. В этот период бизнес в реальности вести нельзя, кроме того, отсутствие деятельности надо подтверждать документально.

Остается ещё сказать, что не предусмотрены льготы для пенсионеров, инвалидов, многодетных семей и других слабозащищённых социальных категорий. Уплата страховых взносов такими предпринимателями осуществляется в полном размере.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Счёт в банке Тинькофф

Сроки уплаты взносов

Уплата страховых взносов в 2019 году производится в следующие сроки:

  • фиксированные взносы ИП в размере 36 238 рублей – не позднее 31 декабря 2019 года;
  • дополнительный 1% взнос в случае превышения лимита годового дохода – не позднее 1 июля 2020 года.

Сумма в 36 238 рублей – это взносы за полный 2019 год. Если же физическое лицо имело статус ИП не весь год, то в расчёт берутся только месяцы и дни периода регистрации. Указание на это есть в статье 430 НК РФ.

Квартальных платежей по взносам не установлено, поэтому их можно уплатить разово в конце года. Тем не менее, мы рекомендуем нашим пользователям, работающим на ЕНВД и УСН, вносить эти суммы по частям, чтобы иметь возможность сразу уменьшать налоговые платежи.

Все подробности о правилах уменьшения рассчитанного налога за счёт уплаченных страховых взносов вы можете узнать из этих публикаций, которые остаются актуальными и в 2019 году:

Что считают доходом для расчёта взносов

Страховые взносы ИП в фиксированном размере платить надо при любом уровне доходов и даже при их полном отсутствии или наличии убытков. Учитывая это, рекомендуем предпринимателям, которые долгое время не имеют дохода от деятельности, сниматься с налогового учёта. Позже, если ситуация изменится к лучшему, ИП всегда можно открыть снова всего за три рабочих дня.

Что касается базы для расчёта дополнительного 1%-го взноса на пенсионное страхование, то тут предприниматели на разных системах налогообложения находятся в неравном положении.

Согласно статье 430 Налогового кодекса доходы предпринимателя определяются в зависимости от режима:

  • ЕНВД – вменённый доход, рассчитанный с учётом базовой доходности, физического показателя, коэффициентов К1 и К2;
  • ПСН – потенциально возможный годовой доход, установленный региональным нормативным актом;
  • УСН – реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов;
  • ОСНО - доходы минус предпринимательские вычеты;
  • ЕСХН - реализационные и внереализационные доходы без учёта расходов.

Как видим, расходы уменьшают базу для расчёта взносов только на ОСНО, причём, это правило действует недавно, после того, как в ситуацию вмешался Конституционный суд.

Однако в случае с УСН Доходы минус расходы положение предпринимателей не меняется, хотя уже есть Определение Верховного суда от 18.04.17 № 304-КГ16-16937. Суд указал, что при расчёте взносов на этом режиме нельзя учитывать все доходы, без понесённых предпринимателем расходов.

К сожалению, Минфин и ФНС свои позиции не сдают и настаивают на уплате взносов со всех полученных доходов. Очевидно, что пока в Налоговый кодекс не будет внесены соответствующие изменения (как это сделано для ОСНО), справедливости плательщикам УСН Доходы минус расходы ждать не приходится.

Куда платить взносы

Начиная с 2017 года взносы за себя предприниматели платят в налоговую инспекцию, где они поставлены на учёт. ПФР платежи больше не принимает, хотя ведет учёт поступлений на счёт застрахованного лица. Квитанция или платёжное поручение оформляется на реквизиты своей инспекции. Образец заполнения можно взять в самой ИФНС или заполнить документ с помощью сервиса ФНС.

За неуплату взносов в срок штрафы придётся уплатить пени. Однако такая мягкая санкция допускается, только если предприниматель правильно их начислил и отразил в отчётности. Если же база для расчёта взносов была занижена намеренно или по ошибке, то такую ситуацию трактуют как налоговое правонарушение и наказывают штрафом по статье 122 НК РФ – от 20% до 40% от неуплаченной суммы.

Понравилась статья?

Подпишитесь на наши обновления и получайте все полезные материалы для предпринимателей прямо на почту!

Не пропустите очередные изменения в законодательстве и обновления документаций. Будьте в курсе последних новостей мира бизнеса.

Гарантировано - никакого спама, только анонсы статей.

Создать документы и начать бизнес