Страховые взносы за работников в 2026 году

Каждый человек, который работает за легальную зарплату или вознаграждение, застрахован. Он вправе в будущем рассчитывать на пенсию, а в настоящем – на медицинское обслуживание, пособия и льготы. Эти гарантии даёт государство, но оплачивает страховку работодатель.

Организации и ИП делают отчисления на страхование сотрудников из собственных средств, и это заметная доля расходов малого и среднего бизнеса. В помощь ему и для поддержки рынка труда вводились разные льготные тарифы, поэтому работодатели МСП могли экономить на уплате взносов. Но с 2026 года эти преференции полагаются не всем, их сокращение заложено в налоговую реформу.

В этой статье расскажем, сколько страховых взносов платит работодатель за работника. Параллельно затронем изменения 2026 года. А также покажем на примерах, как рассчитать сумму страховых платежей.

Взносы: единые и на травматизм

Итак, какие страховые взносы платит работодатель за работника? Это отчисления двух типов.

• Взносы в ФНС. В этой группе три вида взносов: на обязательное пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ). Все они считаются и уплачиваются совместно, поэтому их называют взносами по единому тарифу или просто едиными. Получив деньги, ФНС сама распределяет платежи по внебюджетным фондам.

Из названия ясно, что за счёт этой части взносов формируется будущая пенсия граждан. Эти же деньги идут на пособия и финансирование бесплатной медицины.

• Взносы в Социальный фонд. Это отчисления на страхование работников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, сокращённо НС и ПЗ. Чаще их называют просто «на травматизм». Если застрахованный человек получит болезнь из-за условий работы или травмируется, он сможет рассчитывать на страховые выплаты и компенсацию некоторых расходов.

У единых взносов и отчислений на травматизм много отличий. Поэтому рассматривать нужно каждый вид отдельно.

Единые взносы в ФНС

В первую очередь расскажем о единых взносах, ведь они составляют львиную долю отчислений. Изменения 2026 года для МСП связаны именно с ними.

Кто и с чего платит взносы

Начнём с того, кто платит страховые взносы за работника. Плательщиками считаются все, кто делает выплаты физлицам. Это организации, индивидуальные предприниматели и даже обычные люди, которые привлекают, например, помощников по хозяйству или по присмотру за детьми.

Организация или предприниматель платит единые взносы:

• За работников по трудовым договорам. За штатных сотрудников платить нужно всегда. Взносы начисляются на зарплату и другие облагаемые выплаты.
• За исполнителей, нанятых по гражданско-правовым договорам (ДГПХ). Если договор заключён на выполнение работ, оказание услуг, авторский заказ или передачу исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, на выплаты по нему нужно начислить единые страховые взносы.

Важно: Если ДГПХ заключён с исполнителем, который зарегистрирован как ИП или плательщик НПД (самозанятый), взносы не уплачиваются. Такой человек сам делает платежи за себя в бюджет.

Примечание. Есть один налоговый режим, на котором организации и ИП не платят единые взносы за сотрудников. Это автоматизированная упрощённая система – АУСН. При этом работники получают все социальные гарантии, включая пенсионный стаж и баллы.

Что облагается, а что нет

Теперь о том, с какой суммы платятся страховые взносы за работников. Едиными взносами облагаются все выплаты в пользу застрахованного человека. Есть лишь отдельные виды дохода, не попадающие в базу по взносам, они перечислены в ст. 422 НК РФ. Например, от взносов освобождаются:

• государственные пособия;
• материальная помощь при рождении ребёнка, смерти члена семьи, бедствиях и других чрезвычайных обстоятельствах (в пределах установленных лимитов);
• компенсации вреда здоровью и некоторых расходов;
• отдельные выплаты при увольнении;
• суточные в пределах норм;
• компенсации исполнителям по ДГПХ за фактические расходы, связанные с исполнением заказа.

Если какой-то выплаты в списке нет, то её нужно включить в общую облагаемую базу.

Примечание. С 2026 года перечень необлагаемых выплат расширяется. Работодатель не должен начислять взносы на стоимость полиса ДМС, оформленного для зарубежной командировки, если без него поездка невозможна. Также освобождаются выплаты сотрудникам, призванным по мобилизации или проходящим службу по контракту в период мобилизации, военного положения или военного времени, если эти выплаты связаны с их военной службой.

Порядок расчёта

Когда месяц заканчивается, нужно рассчитать базу по взносам в отношении каждого работника. Причём база определяется с начала года, то есть нарастающим итогом, а не только за последний месяц.

Формула простая:

База по взносам с начала года = Все выплаты – Необлагаемые выплаты

Затем определяется сумма взносов за весь период с начала года по действующему тарифу:

Сумма взносов с начала года = База по взносам с начала года × Тариф

Большая часть компаний как крупного, так и малого / среднего бизнеса, в 2026 году применяет основной тариф взносов:

• 30% – с выплаты в пределах лимита базы;
• 15,1% – с выплаты, превышающей лимит базы.

Лимит, он же предельная величина базы по страховым взносам, в 2026 году равен 2 979 000 ₽. Его утвердило Правительство РФ своим постановлением от 31.10.2025 № 1705. Как его применять, ниже показано на примере.

Кроме базового тарифа есть и льготные – для отдельных категорий плательщиков. В 2026 году некоторые льготы сохраняются, например, для МСП из сферы обрабатывающего производства с определёнными ОКВЭД, для аккредитованных IT-организаций, для компаний радиоэлектронной промышленности и некоторых других.

Важно: с 2026 года отменяется льгота по взносам, действовавшая по умолчанию для всех субъектов малого и среднего бизнеса. В 2025 году страхователи МСП считали единые отчисления так: с суммы в пределах 1,5 × МРОТ – по тарифу 30%, свыше этой суммы – по тарифу 15%. Если выплата превышала лимит базы, ставка в пределах 1,5 × МРОТ снижалась до 15,1%. Но с 2026 года на эту преференцию смогут рассчитывать только МСП из определённых сфер, которые определит Правительство РФ.

Вернёмся к расчёту. После применения к годовой базе тарифа получается сумма взносов с начала года. Чтобы определить, сколько платить за истекший месяц, нужно вычесть из неё взносы, которые уже уплачены с начала года:

Сумма взносов за месяц = Сумма взносов с начала года – Сумма уплаченных в году взносов

Все вычисления можно соединить в одну формулу:

Сумма взносов в ФНС за месяц = (Все выплаты – Необлагаемые выплаты) × Тариф – Сумма уплаченных в году взносов

Пример расчёта

В ООО «ТехноМир» два сотрудника. Для простоты условимся, что 2026 год они отработали без отпусков, больничных и премий. Не облагаемых взносами выплат не было. Применяется базовый тариф 30%, а с суммы выше лимита – 15,1%.

Годовую сумму взносов за каждого работника рассчитать несложно: часть выплаты в пределах 2 979 000 нужно обложить взносами по 30%, а свыше – по 15,1%.

Годовая сумма страховых взносов за работника Анну: 1 800 000 × 30% = 540 000 ₽, потому что вся выплата укладывается в лимит базы.

Относительно директора расчёт будет такой:

• в пределах лимита – 2 979 000 × 30% = 893 700 ₽;
• свыше лимита – (3 600 000 – 2 979 000) × 15,1% = 93 771.

Итого годовая сумма взносов за директора Ивана: 893 700 + 93 771 = 987 471 ₽.

Примечание: С 2026 года вводится новое правило относительно взносов за руководителя коммерческой организации. Если за месяц ему начислено меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ), взносы придётся считать не с фактической суммы, а с величины МРОТ. Если директор работал не весь месяц, базу надо определить пропорционально отработанным дням. Согласно проекту закона, МРОТ на 2026 год должен составить 27 093 ₽.

В нашем примере директор получает гораздо больше МРОТ. Но если бы компания делала ему символическую выплату ниже минимального размера, то страховые платежи пришлось бы считать исходя из суммы зарплаты 27 093 ₽ ежемесячно.

Итак, мы рассчитали годовые страховые взносы за сотрудников в 2026. Но их требуется платить каждый месяц, а не раз в год. И считать взносы нужно каждый раз нарастающим итогом, то есть с начала года. Рассчитаем суммы по месяцам за каждого работника – они должны сойтись с годовыми.

Взносы за менеджера Анну:

• В январе выплачена сумма 150 000 ₽. Взносы: 150 000 × 30% = 45 000 ₽.
• В феврале выплата снова 150 000 ₽. Совокупная база за январь и февраль – 150 000 + 150 000 = 300 000 ₽. Взносы: 300 000 × 30% − 45 000 = 45 000 ₽.
• В марте снова выплачена та же сумма. Совокупная база с начала года – 300 000 + 150 000 = 450 000 ₽. Взносы: 450 000 × 30% − 45 000 − 45 000 = 45 000 ₽.

Поскольку сумма выплаты в каждом месяце постоянная, взносы к уплате будут по 45 000 ₽ в месяц.

Итого за Анну за год – 45 000 × 12 = 540 000 ₽, как мы и рассчитали выше.

С директором Иваном чуть сложнее. Сначала рассчитаем взносы за месяцы, пока его зарплата укладывается в лимит базы. Превышение произойдёт после 10 выплат: 300 000 × 10 = 3 000 000 ₽, что уже больше 2 979 000 ₽. Десятая выплата будет в октябре, поэтому по сентябрь включительно взносы считаем по тарифу 30%:

• В январе Ивану выплачено 300 000 ₽. Взносы: 300 000 × 30% = 90 000 ₽.
• В феврале выплата также составила 300 000 ₽. Совокупная база с начала года – 300 000 + 300 000 = 600 000 ₽. Взносы: 600 000 × 30% − 90 000 = 90 000 ₽.
• После выплаты в марте база увеличивается до 900 000 ₽. Взносы: 900 000 × 30% − 90 000 − 90 000 = 90 000 ₽.
• И так далее до сентября. После получения выплаты в этом месяце база будет равна 2 700 000 ₽, а сумма взносов с начала года – 90 000 × 9 = 810 000 ₽.

После выплаты в октябре совокупная база достигнет 3 000 000 ₽ и превысит лимит. Её нужно разбить на две части:

• В пределах лимита – 2 979 000 ₽. Эта часть облагается взносами по тарифу 30%: 2 979 000 × 30% = 893 700 ₽.
• Свыше лимита – 3 000 000 − 2 979 000 = 21 000 ₽. Эта часть облагается взносами по тарифу 15,1%: 21 000 × 15,1% = 3 171 ₽.

Всего за период с начала года по конец октября взносы за Ивана составят: 893 700 + 3 171 = 896 871 ₽.

Из этой суммы по сентябрь включительно было заплачено 810 000 ₽, поэтому за октябрь нужно доплатить: 896 871 – 810 000 = 86 871 ₽.

За ноябрь расчёт похожий:

• Нарастающая база после ноябрьской выплаты: 3 300 000 ₽.
• Взносы нарастающим итогом: 2 979 000 × 30% + (3 300 000 − 2 979 000) × 15,1% = 942 171 ₽.
• Доплата взносов за ноябрь: 942 171 – 810 000 – 86 871 = 45 300 ₽.

Наконец, расчёт доплаты за декабрь:

• Годовая база: 3 600 000 ₽.
• Взносы за весь год: 2 979 000 × 30% + (3 600 000 − 2 979 000) × 15,1% = 987 471 ₽.
• Доплата взносов за декабрь: 987 471 – 810 000 – 86 871 – 45 300 = 45 300 ₽.

Итого за год взносы в отношении директора Ивана:

• с января по сентябрь включительно – 810 000 ₽;
• за октябрь – 86 871 ₽;
• за ноябрь и декабрь – по 45 300 ₽, то есть 90 600 ₽.

Общая сумма: 810 000 + 86 871 + 90 600 = 987 471 ₽. Ровно столько мы и получили выше.

В таблице мы показали суммы страховых взносов за работников, которые должно перечислять ООО «ТехноМир» в 2026 году в ФНС. Видно, что платежи снижаются только с октября, когда к части выплаты директору применяется тариф 15,1%.

В этом примере мы рассмотрели организацию, но форма ведения бизнеса в данном случае роли не играет. То есть страховые взносы ИП в 2026 году за работников считаются аналогично.

Порядок и сроки уплаты

Взносы по единому тарифу перечисляются на единый налоговый счёт ЕНС. Платить их нужно по итогу месяца, не позднее 28 числа следующего. Порядок такой:

• До 25 числа месяца уплаты нужно подать уведомление об исчисленных платежах (КНД 111035) с суммой единых взносов, начисленных за предыдущий месяц. Этого не нужно делать в январе, апреле, июле и октябре – в те месяцы, когда в ФНС представляется форма Расчёта по страховым взносам (РСВ).
• До 28 числа нужно пополнить ЕНС на эту сумму. Если на счёте уже есть достаточное положительное сальдо, его можно не пополнять.
• ФНС списывает деньги 28 числа. В этот момент взносы считаются уплаченными.

Важно: если на момент подачи уведомления на ЕНС уже есть деньги, они резервируются в счёт уплаты взносов не позднее следующего рабочего дня после получения уведомления. То есть фактически происходит автоматическое списание суммы взносов ещё до наступления 28 числа. Такое же правило действует и для НДФЛ. Если в уведомлении указаны и взносы, и НДФЛ, сначала резервируется сумма налога, а при наличии остатка – сумма взносов.

Конкретные сроки уплаты единых взносов в 2026 году приведены в таблице в конце статьи.

Взносы в СФР

Переходим к взносам на травматизм или НС и ПЗ. Их платят все работодатели, то есть организации и ИП, которые нанимают работников по трудовым договорам.

Важно: на выплаты исполнителям по ДГПХ взносы этого типа начисляются, если только в договоре прямо прописано условие о страховании от несчастных случаев. Если такого пункта нет, взносы на травматизм заказчик платить не должен.

Расчёт взносов на НС и ПЗ делается по тому же принципу, что и расчёт единых взносов. Итоговая формула выглядит аналогично:

Сумма взносов в СФР за месяц = (Все выплаты – Необлагаемые выплаты) × Тариф – Сумма уплаченных в году взносов

В базу по этим взносам включаются все выплаты, кроме перечисленных в ст. 20.2 закона № 125-ФЗ от 24.07.1998. В список входят госпособия, материальная помощь, компенсационные и некоторые другие выплаты. Перечень схож со списком для единых взносов.

Тариф платежей на травматизм зависит от класса профессионального риска, который определяется по основному виду деятельности. Диапазон ставок – от 0,2% до 8,5%, но могут быть установлены скидки и надбавки. У большинства организаций минимальная ставка – 0,2%. Предельное значение базы для этого типа взносов не установлена, поэтому тариф применяется ко всей выплате.

Примечание. Если организация или ИП применяет АУСН, то взносы на травматизм уплачивает в фиксированном размере. Он не зависит от числа работников, но их на АУСН может быть не более 5 человек. В 2026 году нужно заплатить 2 959 ₽. Сумму определило Правительство РФ в постановлении от 01.11.2025 № 1729.

Пример расчёта

Рассчитаем взносы на травматизм по минимальному тарифу 0,2% для работников знакомого нам ООО «ТехноМир».

За менеджера Анну с доходом 150 000 в месяц за год компания заплатит:
150 000 × 12 × 0,2% = 3 600 ₽.

По месяцам выплаты будут распределены так:

• за январь: 150 000 × 0,2% = 300 ₽;
• за февраль: 150 000 × 2 × 0,2% − 300 = 300 ₽;
• за март: 150 000 × 3 × 0,2% − 300 − 300 = 300 ₽ и так далее.

Расчёт и суммы за каждый месяц аналогичные.

За директора Ивана с доходом 300 000 в месяц за год компания заплатит:
300 000 × 12 × 0,2% = 7 200 ₽.

Рассчитаем суммы по месяцам:

• за январь: 300 000 × 0,2% = 600 ₽;
• за февраль: 300 000 × 2 × 0,2% − 600 = 600 ₽;
• за март: 300 000 × 3 × 0,2% − 1 200 = 600 ₽ и так далее за каждый месяц до конца года.

Все итоги расчёта соберём в таблицу, чтобы было понятно, сколько за кого нужно платить взносов на травматизм каждый месяц и сколько будет уплачено по итогу года:

Куда и когда платить

Взносы на травматизм перечисляются отдельно от единых – напрямую на счёт СФР, а не через ЕНС. Срок уплаты – не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, за который начислены выплаты. Например, отчисления за январь нужно уплатить до 15 февраля.

Реквизиты для перечисления зависят от региона. Их можно найти на сайте Социального фонда России, выбрав свой субъект РФ и раздел «Страхователям» – «Реквизиты для уплаты страховых взносов».

Отчётность по взносам этого вида подаётся в СФР. Это форма ЕФС-1, в которой заполняется Раздел 2. Представлять её нужно 4 раза в год – не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января будущего года.

Сроки уплаты взносов за работников в 2026 году

В таблице указано, когда платятся страховые взносы за работников в 2026 году. Крайние даты уплаты не всегда приходятся на 15 и 25 число, так как эти дни могут выпадать на выходные. В таких случаях срок продлевается до ближайшего рабочего дня.

Мы рассказали про страховые взносы за работников в 2026 году. Ещё раз обращаем внимание работодателей на самое значимое изменение – отмену льготных тарифов для всех МСП по умолчанию. Для каких отраслей эту преференцию оставят, точно пока неизвестно, позже мы дополним статью актуальной информацией.

Бесплатная консультация по налогообложению