Тарифы страховых взносов в 2026 году

В последние годы субъекты МСП платили отчисления на страхование сотрудников по пониженным тарифам, но налоговая реформа 2026 года эту льготу ограничивает. Теперь далеко не все работодатели смогут экономить на страховых платежах. В первую очередь это затронет небольшие компании в сфере торговли и оказания услуг.

Узнайте о том, какие тарифы страховых взносов будут действовать в 2026 году для разных категорий плательщиков.

Единые взносы в ФНС

Сначала о страховых отчислениях, которые организации и ИП-работодатели платят в ФНС за наёмных работников и исполнителей по  гражданским договорам. Это платежи на обязательное пенсионные и медицинское страхование, а также взносы на страхование от болезней и на случай материнства. Их называют едиными взносами и считают по единым тарифам.

А ещё для этих взносов установлена единая предельная база. Эта сумма выплат работнику с начала года, при достижении которой тариф страховых взносов снижается. В 2026 году предельная база равна 2 979 000 рублей.

Чтобы рассчитать взносы за месяц в отношении каждого из работников / исполнителей, нужно действовать так:

• Собрать все выплаты этому человеку за текущий год. Именно за год, а не за месяц, потому что взносы нужно считать нарастающим итогом. Если в этот период производились какие-то не облагаемые выплаты, то их в эту сумму не включают.
• Сравнить получившуюся базу с лимитом 2 979 000 рублей. Это нужно, чтобы выбрать правильный тариф. Дальше мы покажем, что после достижения предельной базы ставка снижается или становится нулевой.
• Сделать расчёт по тарифу и получить сумму взносов нарастающим итогом.
• Вычесть из неё страховые платежи, которые уже были уплачены за этого работника в течение года.

Как это сделать на конкретных примерах, читайте далее по тексту статьи.

Общий тариф: для крупного бизнеса и большей части МСП

В России введены несколько разных тарифов для расчёта единых страховых взносов. Главный из них – базовый или общий, его применяет большая часть страхователей. Кроме него, есть несколько льготных тарифов для отдельных категорий плательщиков.

В 2026 году власти существенно сокращают льготы для малого бизнеса. Одним из самых болезненных изменений налоговой реформы становится утрата права на льготный тариф, который по умолчанию применяли все страхователи МСП.

Государство объясняет это тем, что льгота по взносам была временной. Она вводилась в разгар пандемии коронавируса для поддержки малого бизнеса и рынка труда. Теперь эти риски отступили, и власти считают, что пониженные взносы субъектам МСП больше не нужны. А значит, основная часть малых и средних компаний возвращается к общему тарифу.

В 2026 году базовый единый тариф страховых взносов не меняется и составляет:

• 30% – на выплаты в пределах лимита базы;
• 15,1% – на суммы сверх лимита.

Пример 1. У ИП 3 сотрудника, каждый получает 80 000 ₽ в месяц. Рассчитаем взносы за год при условии, что все физлица получили 100% зарплаты и не имели иных выплат.

Годовой доход каждого сотрудника: 80 000 × 12 = 960 000 ₽. Эта сумма не превышает предельную базу: 960 000 < 2 979 000. Значит, весь доход облагается по тарифу 30%:

• взносы за одного сотрудника: 960 000 × 30% = 288 000 ₽ в год.
• взносы за всех: 288 000 × 3 = 864 000 ₽ в год.

Итого ИП должен заплатить 864 000 ₽ страховых взносов за год по базовому тарифу.

Примечание. В статье про предельную базу 2026 года мы привели пример расчёта взносов для выплаты, которая больше лимита базы.

Льготный тариф МСП: теперь лишь для избранных сфер

В 2025 году все организации и ИП, входящие в реестр МСП, платили единые взносы в ФНС за своих работников по такому тарифу:

• с выплаты не более полутора МРОТ – 30% в пределах лимита базы и 15,1% – свыше лимита базы;
• с выплаты более полутора МРОТ – 15% как в пределах лимита, так и свыше.

Примечание: величина МРОТ на 2026 год запланирована в размере 27 093 рубля.

Этот пониженный тариф страховых взносов в 2026 году не отменяется, но существенно ужесточаются условия его применения.

В 2025 году для использования пониженных ставок было достаточно просто входить в реестр МСП. Организации и ИП включаются в него на основе данных из представленной отчётности. Если бизнес удовлетворяет критериям малого или среднего предприятия, налоговая служба добавляет его в реестр. Нужно лишь вовремя подавать отчёты.

С 2026 года для применения этого пониженного тарифа вводится два новых условия:

• Основной ОКВЭД организации или ИП должен входить в перечень, который установит Правительство РФ. Сообщалось, что в него войдут приоритетные отрасли, но пока этот перечень не представлен даже в проекте.
• Суммарный доход бизнеса от деятельности по основному ОКВЭД – не менее 70% в общем доходе.

Если субъект МСП подходит под эти условия, он продолжает в 2026 году применять пониженные ставки.

Важно: этот же тариф по-прежнему применяют организации сферы общепита, которые входят в реестр МСП и удовлетворяют дополнительным условиям. А это основной ОКВЭД из раздела 56 и такие показатели за прошлый год: среднесписочная численность персонала – не более 1 500 человек, доходы от услуг общепита – не менее 70%, сумма выручки – не более 2 млрд ₽, среднемесячные выплаты сотрудникам – не ниже региональной среднемесячной начисленной зарплаты в общепите.

Если бизнес перестанет соответствовать условиям применения льготного тарифа, то потеряет право на него с начала расчётного периода – календарного года.

Пример 2. Представим, что ООО «ТехноПлюс» – это организация МСП с правом на льготный тариф. За январь и февраль работнику организации выплачено по 80 000 рублей. Рассчитаем взносы за эти месяцы.

Для применения льготной ставки страховых взносов в 2026 году берём МРОТ в запланированном размере – 27 093 рубля. Соответственно, величина 1,5 × МРОТ равна 40 639,50 рубля.

Считаем взносы за январь. Делим выплату 80 000 рублей на две части:

• до полутора МРОТ: 40 639,50 рублей, к этой части применяем тариф 30%;
• свыше полутора МРОТ: 80 000 – 40 639,50 = 39 360,50 рублей, к этой части применяем тариф 15%.

Расчёт взносов за январь: 40 639,50 × 30% + 39 360,50 × 15% = 18 095,93 рубля (округляем до копеек).

В феврале выплата такая же. Взносы нужно считать нарастающим итогом.

• За два месяца сумма до полутора МРОТ составляет: 40 639,50 × 2 = 81 279 рублей.
• Взносы с выплаты в пределах полутора МРОТ с начала года: 81 279 × 30% = 24 383,70 рублей.
• Сумма сверх полутора МРОТ за два месяца: 80 000 + 80 000 – 81 279 = 78 721 рубль.
• Взносы свыше полутора МРОТ нарастающим итогом: 78 721 × 15% = 11 808,15 рублей.
• Общая сумма начисленных взносов с начала года: 24 383,70 + 11 808,15 = 36 191,85 рублей.
• Чтобы определить доплату за февраль, нужно вычесть из этого значения январские взносы: 36 191,85 – 18 095,93 = 18 095,92 рубля.

Мы получили ту же сумму взносов за февраль, что и за январь. Разница в 1 копейку образовалась из-за округления. По такому же принципу считают взносы весь год.

Льготный тариф для производственных МСП: без изменений

Некоторые организации и ИП из категории МСП могут применять в 2026 году специальный пониженный тариф взносов:

• в пределах лимита базы: 30% на часть выплаты до полутора МРОТ и 7,6% – на сумму сверх этого порога;
• после достижения предельной базы: 15,1% на сумму в пределах полутора МРОТ и 7,6% на всё, что выше.

Эта льгота доступна только тем компаниям, которые одновременно выполняют несколько требований.

• Во-первых, организация или ИП должны находиться в реестре МСП.
• Во-вторых, основной ОКВЭД должен относиться к обрабатывающей промышленности. Но есть исключения: производство напитков, табака, кокса и нефтепродуктов, а также металлургия – такие виды деятельности не дают права на льготный тариф. Перечень подходящих кодов установлен распоряжением Правительства РФ от 11.12.2024 № 3689-р.
• В-третьих, не менее 70% дохода за прошлый год и за текущий отчётный период должно приходиться на основную деятельность по этому ОКВЭД.

Если хотя бы одно из условий перестаёт выполняться, организация теряет право на льготный тариф с начала расчётного периода.

Принцип определения взносов по этим тарифам такой же, как показан выше на примере. Разница лишь в том, что к части более полутора МРОТ нужно применять ставку 7,6%, а не 15%.

Тариф для IT-отрасли: рост с 7,6% до 15%

Власти повысили тарифы взносов для аккредитованных IT-компаний. В 2025 году они применяли ставку 7,6% вне зависимости от размера выплаты. С 2026 года IT-организации будут начислять взносы за сотрудников по ставкам:

• в рамках предельной базы –15%;
• с сумм выплат, превышающих предельную базу – 7,6%.

При этом для сферы IT оставили низкие ставки по налогу на прибыль. А главное – льготу по НДС, хотя первоначально её хотели отменить.

Пример 3. ООО «Высокие технологии» имеет право на тарифы для IT-сферы. Зарплата работника – 350 000 рублей в месяц. Представим, что он весь год работу не пропускал и других выплат не получал. Рассчитаем взносы за год.

Годовая выплата: 350 000 × 12 = 4 200 000 рублей. Это больше лимита базы на 2026 год: 4 200 000 > 2 979 000. Поэтому взносы считаем так:

• к выплате в пределах лимита базы применяем тариф 15%: 2 979 000 × 15% = 446 850 рублей;
• к выплате свыше лимита применяем тариф 7,6%: 4 200 000 – 2 979 000 = 92 796 рублей;
• всего взносов за год: 446 850 + 92 796 = 539 646 рублей.

Важно: с 2026 года участники «Сколково» или проекта инновационных научно-технических центров не смогут применять тарифы для IT-организаций даже при наличии аккредитации. Им придётся платить взносы по таким ставкам: в пределах полутора МРОТ – 30% (сверх лимита базы – 15,1%), а свыше полутора МРОТ – 15%.

Радиоэлектронная промышленность: 7,6% + 0%

Для предприятий сферы радиоэлектроники вводится новая льгота по тарифам страховых взносов. Ранее такие компании применяли пониженный тариф 7,6% на всю сумму выплаты. Но с 2026 года к части базы, превышающей предельную величину, применяется нулевая ставка.

Таким образом, для радиоэлектронной промышленности с 2026 года действуют тарифы:

• в пределах лимита базы – 7,6%;
• к сумме превышения – 0%.

Право на эти льготы имеют предприятия сферы, включённые в реестр организаций радиоэлектронной промышленности с долей выручки не менее 70% по профильным ОКВЭД.

Кроме сферы радиоэлектроники, тариф 7,6% + 0% применяют и другие плательщики взносов. Например, это некоммерческие и благотворительные организации (только в 2026 году), производители анимационной аудиовизуальной продукции, резиденты свободных и особых экономических зон и некоторых иных территорий. Подробнее – в п. 2.2 ст. 427 НК РФ.

Таблица единых тарифов

Выше мы перечислили тарифы страховых взносов в 2026 год. Соберём ставки в общую таблицу.

Взносы в СФР от травматизма

Работодатели также оплачивают взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний («на травматизм»). Эти отчисления делают в Социальный фонд, а не в налоговую. Их считают отдельно от остальных платежей и по своим правилам.

Тариф взносов в СФР зависит от класса профессионального риска – его определяют по основному ОКВЭД. Свой класс можно установить по таблице из Приложения к приказу Минтруда от 30.12.2016 № 851н. Тарифы для всех классов приводим в таблице:

Тарифы по «травматизму» утверждаются ежегодно, но по факту остаются неизменными уже много лет. На 2025 год их утвердили законом от 26.10.2024 № 352-ФЗ. На 2026 год изменений не ожидается.

Важно: не применяют эти тарифы только работодатели на АУСН. Для них установлен отдельный платёж. В 2026 году каждый страхователь по травматизму на АУСН должен заплатить в СФР 2 959 рублей за год вне зависимости от количества работников. Налоговый режим позволяет нанять до 5 человек включительно.

Это основное, что мы хотели рассказать о тарифах страховых взносов в 2026 году. Все ставки – в таблицах выше. Ещё больше информации о расчёте страховых платежей вы можете найти в этой статье.

Бесплатная консультация по налогообложению