Российский малый и средний бизнес ожидает отмена льгот по страховым взносам в 2026 году – это заложено в налоговую реформу. Платежи МСП за работников существенно возрастут. Давайте разберёмся, какие льготы собираются отменить и какие ставки будут действовать.
Отмена льготных тарифов для МСП
Одно из самых болезненных изменений налоговой реформы – отменяется пониженный тариф страховых взносов для большинства МСП.
В 2025 году организации и ИП, включённые в реестр субъектов МСП и не относящиеся к специальным льготным категориям, применяют такие тарифы взносов:
- на выплаты до полутора МРОТ – 30%;
- на выплаты свыше полутора МРОТ – 15%;
Если выплата достигнет предельной величины базы (в 2025 году – 2 759 000 ₽), ставки меняются так:
- в пределах полутора МРОТ – 15,1%;
- свыше полутора МРОТ – 15%.
С 2026 года планируется отмена льготного тарифа 15% для большинства МСП. Поправками предусмотрено, что в ст. 427 НК РФ, регламентирующей применение пониженных ставок, появится новый пункт 13.3. В нём будет прописано, что применять льготные тарифы смогут только субъекты МСП из сфер, список которых утверждён Правительством РФ. При этом они должны отвечать таким критериям:
- соответствующий ОКВЭД должен быть основным в ЕГРЮЛ / ЕГРИП;
- по итогам расчётного периода в сумме всех доходов не менее 70% составляют доходы от этого вида деятельности.
Если плательщик перестал соответствовать условиям, то с начала периода, в котором это произошло, он теряет право на льготные тарифы.
В итоге субъекты малого / среднего бизнеса из сфер, не имеющих специальных льгот по взносам, будут применять общие тарифы:
- 30% на выплаты в пределах лимита базы (на 2026 год планируется установить его на уровне 2 979 000 ₽);
- 15,1% – сверх лимита базы.
Отмену пониженных страховых взносов для МСП власти объясняют тем, что их вводили временно в период пандемии коронавируса. Однако это не дало нужного эффекта, поскольку высвобожденные средства не пошли на рост занятости или зарплат. Теперь, вместо снижения нагрузки на весь сегмент, государство переходит к адресной поддержке. Пониженный тариф 15% сохранят только для отраслей, связанных с технологическим развитием и высокой производительностью труда. Каких именно – это определит Правительство РФ.
Подберём оптимальную систему налогообложения
При обсуждении законопроекта в Госдуме профильный комитет рекомендовал ко второму чтению внести в него такие изменения по части отмены льгот по страховым взносам:
- Уточнить категории МСП, для которых останется льгота.
- Сохранить действующий пониженный тариф для субъектов МСП, работающих в социально значимых сферах – образование, ЖКХ и прочих – если они оказывают услуги непосредственно населению.
Отмена пониженных тарифов для МСП приведёт к росту расходов на персонал и может снизить привлекательность официального трудоустройства в малом бизнесе. В то же время власти ожидают, что изменение механизма поддержки повысит её эффективность и увеличит поступления во внебюджетные фонды.
Что будет с тарифом 7,6% для производственных МСП
Отмена пониженных страховых взносов для МСП не должна затронуть тариф 7,6% для обрабатывающего производства.
Напомним, в 2025 году введена новая льгота для субъектов малого и среднего бизнеса, у которых основный ОКВЭД включён в перечень из распоряжения Правительства РФ от 11.12.2024 № 3689-р. Условия для применения пониженного тарифа страховых взносов плательщиками из этой категории указаны в п. 13.2 ст. 427 НК РФ.
Такие компании платят взносы по тарифу: с выплаты в пределах полутора МРОТ – 30%, с выплаты свыше полутора МРОТ – 7,6%. Если предельное значение базы превышено, тариф становится таким: в пределах полутора МРОТ – 15,1%, свыше – 7,6%.
Так вот, поправки не распространяются на эту категорию плательщиков взносов. В тексте изменений есть оговорка – «за исключением плательщиков, указанных в пункте 132 настоящей статьи». Это значит, что МСП из сферы обрабатывающего производства по-прежнему будут платить взносы по льготному тарифу.
Рост тарифа взносов в IT-секторе
Повышение страховых взносов в 2026 году ждёт не только малый бизнес, но и сферу высоких технологий.
В 2025 году ИТ-компании и предприятия радиоэлектронной промышленности платят страховые взносы по ставке 7,6%. В IT-сфере льгота доступна организациям, включённым в реестр аккредитованных компаний Минцифры России. Дополнительное условие – не менее 70% доходов приходится на деятельность в сфере высоких технологий. Предприятия радиоэлектронной промышленности применяют тот же тариф, если входят в реестр Минпромторга России и получают не менее 70% доходов от профильного производства.
Ставка 7,6% действует на все выплаты, независимо от того, превышен ли предельный размер базы по страховым взносам.
В 2026 году тариф взносов для аккредитованных организаций сферы IT возрастает с 7,6% до 15% с выплаты в границах облагаемого лимита. Таким образом, новые тарифы для них будут следующими: 15% в пределах лимита базы, и 7,6% – свыше этого лимита.
Кроме того, участники проекта «Сколково» не смогут применять пониженный тариф, установленный для IT-компаний. Сейчас они вправе использовать эти льготы, но с 2026 года будут этой возможности лишены.
Для предприятий радиоэлектронной промышленности из реестра тариф 7,6% остаётся и становится бессрочным. Кроме того, вводится тариф 0% с выплаты свыше предельной базы. В итоге тарифы будут такими: 7,6% в пределах лимита базы и 0% – свыше лимита.
Власти связывают повышение взносов в сфере высоких технологий со стабилизацией рынка и снижением потребности в сверхльготной поддержке. Однако разработчики столкнутся с ростом расходов на фонд оплаты труда. В краткосрочной перспективе это может замедлить наём и снизить конкурентоспособность отечественных IT-компаний на фоне роста расходов.
Что ещё ждёт бизнес по части страховых взносов
Изменения не ограничиваются отменой льготных взносов для МСП и повышением тарифов для IT-организаций. Реформа также предполагает следующие изменения.
Взносы с выплат руководителям организаций
С 2026 года для руководителей коммерческих организаций вводится особый порядок начисления взносов. Если сумма выплат руководителю за месяц окажется меньше МРОТ, база для взносов будет определяться в размере МРОТ, а не по факту.
Получается, даже если выплат руководителю не было, организация обязана начислить взносы исходя из минимальной суммы оплаты труда. Если руководитель работал неполный месяц, МРОТ берётся пропорционально дням исполнения полномочий.
Примечание. МРОТ с начала 2026 года планируется поднять до 27 093 ₽.
Новые необлагаемые выплаты
Исключаются из базы по взносам расходы работодателя по оформлению полиса ДМС для сотрудника, направленного в заграничную командировку – если оформление полиса обязательно.
Также освобождаются от взносов выплаты работникам, участвующим в СВО – мобилизованным или проходящим службу по контракту, заключённому по ст. 32 Закона № 53-ФЗ. Освобождение действует на период мобилизации, военного положения и военного времени, если выплаты связаны с прохождением службы.
Изменения для некоторых ИП
Планируются изменения по страховым взносам для ИП, совмещающих предпринимательскую и иную профессиональную деятельность (например, адвокат имеет статус ИП):
- Минимальная сумма взносов уплачивается один раз.
- При расчёте дополнительного взноса 1% с дохода свыше 300 000 ₽ доходы по видам деятельности – предпринимательской и профессиональной – суммируются.
- Если ИП применяет АУСН и параллельно ведёт иную профессиональную деятельность, 1% уплачивается только с доходов вне АУСН, превышающих 300 000 ₽.
Поправки уточняют, что для ИП на УСН «Доходы минус расходы» и ЕСХН при расчёте взноса в размере 1% выше 300 000 ₽ доход уменьшается на подтверждённые расходы, кроме фиксированных взносов. А для ИП на УСН «Доходы» 1% считается со всей суммы налоговых доходов, включая сумму взносов.
Кроме того, в Кодексе закрепят, что предприниматели, участвующие в СВО, освобождаются от уплаты фиксированных взносов за периоды службы по контракту, заключённому по ст. 32 Закона № 53-ФЗ. Но при условии, что подали заявления и подтверждающие документы в течение 3 лет с момента возникновения права на освобождение.
Мы рассказали про отмену льготных страховых взносов для МСП и другие ожидаемые изменения в этой сфере. Окончательно все новшества станут известны к концу года, и мы добавим их в эту статью.
Бесплатная консультация по налогообложению
Это может быть интересно
Мы не гарантируем бесплатных ответов по сложным кейсам.