Отчетность ООО на УСН

Какую отчётность сдаёт ООО? Ответ на этот вопрос будет зависеть от выбора системы налогообложения. Налоговый кодекс позволяет небольшим организациям, при соблюдении определённых условий, выбирать один из специальных режимов (УСН, ЕСХН, АУСН), который существенно снижает сумму налогов к уплате. Самой популярной системой налогообложения оказалась упрощённая, и это не случайно.

Условия работы на УСН в 2025 году

УСН объединяет в себе два разных варианта налогообложения, которые отличаются налоговой ставкой, налоговой базой, порядком расчёта налогов:

1. УСН Доходы – налогом облагается сумма всех полученных доходов без учета произведённых расходов. Максимальная налоговая ставка на этот режиме равна 6%, а регионы имеют право снижать её на своей территории до 1%. Например, ООО получило доход в 1 000 000 рублей, тогда сумма налога к уплате составит 60 000 рублей. Если же налоговая ставка в регионе снижена до 1%, то в бюджет надо будет отдать всего 10 000 рублей. 
2. УСН Доходы минус расходы – налогом облагается разница между полученными доходами и произведёнными расходами. Налоговая ставка колеблется от 15% до 5%, что тоже зависит от особенностей регионального законодательства. На этом варианте налогообложения очень важно правильно оформлять и учитывать расходы, произведённые в предпринимательских целях.

Важно: с 2025 года повышенные ставки (8% для УСН Доходы и 20% для УСН Доходы минус расходы), которые были привязаны к лимитам по доходам и численности работников, отменены.

С 2025 года у ООО на УСН с годовым доходом от 60 млн рублей появилась обязанность по уплате НДС. От неё освобожден только бизнес с годовым доходом до 60 млн и вновь зарегистрированные юрлица до момента достижения выручки в 60 млн рублей в год. У плательщиков есть право выбрать основную или специальную ставку НДС.

Согласно ст. 164 НК РФ к основным относятся ставки 20%, 10%, 0% с правом вычета входного налога, подлежащего уплате при покупке товаров и услуг. Специальные ставки в соответствии с тем же нормативом составляют 5% и 7% без права вычета входного НДС. В связи с этим у плательщиков УСН появилась обязанность по ведению книги покупок и книги продаж, оформлению счетов-фактур, расчету и уплате дополнительного налога, заполнению и сдаче декларации по НДС.

Специальные ставки выгодны в случае работы с контрагентами, не являющимися плательщиками НДС, и в том случае, если большая часть затрат компании не попадает под этот налог. В остальных случаях применяются стандартные ставки, условия которых расписаны в п. 1-3 ст. 164 НК РФ. 

Отчетность ООО на УСН в 2025 году

Налоговая отчётность по УСН для ООО - это всего одна годовая налоговая декларация. Никакой другой промежуточной налоговой отчётности, связанной с этим режимом, не предусмотрено. Расчёты авансовых платежей ООО на УСН отдельной отчётностью не сдаются, их учитывают  в годовой декларации. И, конечно, нельзя забывать о другой отчётности каждой организации – бухгалтерской и в фонды за работников.

Сроки сдачи отчётности ООО на УСН:

• Налоговая декларация по УСН – не позднее 25 марта следующего года;
• Налоговая декларация по НДС (при доходе свыше 60 млн рублей в год) - не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом;
• Годовая бухгалтерская отчётность - не позднее 31 марта следующего года;
• Ежеквартальная и ежемесячная отчётность за работников в ИФНС и СФР – согласно налоговому календарю.

Обращаем внимание вновь зарегистрированных организаций, не ведущих пока деятельность, – сдавать отчётность ООО на УСН надо обязательно, даже при отсутствии налоговой базы. Такая отчётность называется нулевой.

Нулевая отчётность ООО на УСН включает в себя:

• Нулевая декларация ООО на УСН;
• Нулевая годовая отчётность организации;
• Отчётность в Социальный фонд.

Сроки сдачи для ООО декларации по УСН при отсутствии деятельности, такие же, как и при ведении бизнеса – не позднее 25 марта следующего года.

На старте бизнеса часто невыгодно нанимать бухгалтера в штат, поэтому мы рекомендуем вам без каких-либо финансовых рисков опробовать вариант аутсорсинга бухучета и решить подходит ли он вам. Совместно с фирмой 1С мы можем предоставить нашим пользователям один месяц бесплатного бухгалтерского обслуживания:

Заявление на УСН при регистрации ООО

Если вы оценили преимущества упрощенки для ООО, то обратите внимание, что перейти на УСН при регистрации организации надо вовремя. Налоговый кодекс дает для подачи уведомления о переходе на упрощённую систему всего лишь 30 дней после регистрации ООО.

Подавать уведомление на УСН можно и сразу при регистрации организации, вместе с пакетом других документов. Если же вы, по какой-то причине или по незнанию, нарушили 30-дневный срок перехода на УСН при регистрации ООО, то будете плательщиком общей системы налогообложения. Перейти на УСН или поменять вариант налогообложения с «Доходы» на «Доходы минус расходы» вы сможете только с начала следующего года. В этом случае подать заявление о переходе на упрощённый режим надо не позднее 31 декабря текущего года.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок