Как не попасть под 115-ФЗ

Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ имеет говорящее название – «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Попасть под его действие могут не только организации и индивидуальные предприниматели, но и обычные физические лица.

Все российские банки обязаны следить за соблюдением их клиентами закона № 115-ФЗ и сообщать о контролируемых и подозрительных операциях в Росфинмониторинг.

Что может сделать банк в рамках № 115-ФЗ

Обязанности банков по соблюдению «антиотмывочного» законодательства перечислены в статье 7 закона № 115-ФЗ. В соответствии с этой нормой кредитные учреждения обязаны:

• идентифицировать клиентов до заключения договора банковского обслуживания;
• устанавливать бенефициарных владельцев клиентов;
• распределять клиентов на три группы рисков совершения подозрительных операций;
• фиксировать и в течение трёх рабочих дней передавать в Росфинмониторинг информацию об операциях, подпадающих под обязательный контроль;
• отказывать в проведении операций, если в отношении них возникают подозрения, что они совершаются в целях легализации доходов или финансирования терроризма.

По итогам проверки соблюдений клиентом «антиотмывочного» закона банк может:

• отказать в открытии банковского счёта;
• заблокировать проведение отдельной операции;
• приостановить дистанционное обслуживание через «Клиент-Банк»;
• расторгнуть заключённый договор в одностороннем порядке.

Важно: отказывать в расчётно-кассовом обслуживании или проведении операций по счёту банки могут и по другим основаниям. Например, если организация или ИП не заплатили налог или не сдали обязательную отчётность. Такие ситуации решаются достаточно просто – надо только снять претензии налоговых органов, то есть сдать декларацию и рассчитаться с бюджетом. Под действие № 115-ФЗ эти блокировки не подпадают.

Операции, подлежащие обязательному контролю

В статье 6 закона № 115-ФЗ приводятся операции, которые подлежат обязательному контролю. Это значит, что банки передают в регулятор информацию о всех действиях:

• с наличными в сумме свыше 1 млн рублей;
• с лизинговыми платежами свыше 1 млн рублей;
• по операциям с недвижимостью на сумму от 5 млн рублей.

Под обязательный контроль подпадают также кредитные и финансовые организации; ломбарды; страховые, лизинговые и факторинговые компании; агентства недвижимости; организаторы азартных игр и лотерей; бухгалтерские и юридические компании; аудиторы, нотариусы, адвокаты и др. Полный список сфер деятельности смотрите в статье 5 закона № 115-ФЗ.

Сомнительные операции

В отношении операций, которые могут показаться сомнительными, банки руководствуются разъяснениями Центробанка. Уже больше 10 лет действует Положение ЦБ РФ от 02.03.2012 № 375-П, которое было дополнено указанием от 20.10.2020 № 5599-У.

В приложении к этому документу есть перечень операций, имеющих признаки сомнительности. Это означает, что банк подозревает, что денежные средства, проходящие по таким операциям, могут быть направлены на отмывание доходов или финансирование терроризма.

В полном виде этот список можно скачать по ссылке ниже, а здесь мы перечислим самые частые ситуации.

• Совершение клиентом операций в интересах третьего лица, связанной с погашением обязательства, в том числе, путем зачёта требования.
• Нехарактерное для обычной деятельности клиента существенное увеличение денежных средств на счёте, которые в течение небольшого периода переводятся на его счёт в другой банк или счёт другого лица.
• Существенное увеличение доли наличных денежных средств, вносимых на счёт клиентом, по сравнению с обычной практикой использования счёта.
• Регулярные зачисления крупных сумм денежных средств от третьих лиц и последующее снятие этих средств в наличной форме.
• Транзитные операции, если уставный капитал организации существенно ниже объёмов поступающих средств, при этом отсутствуют платежи, подтверждающие хозяйственную деятельность.
• Операция по перечислению со счёта ИП денежных средств на счета, открытые ему как физическому лицу, при отсутствии иных операций, связанных с ведением предпринимательской деятельности.
• Снятие клиентом – юридическим лицом денежных средств в наличной форме с корпоративной банковской карты при соблюдении ряда условий.
• Внесение на счёт наличных средств, источник происхождения которых клиент не смог подтвердить.
• Запутанный или необычный характер сделки, не имеющей очевидного экономического смысла или очевидной законной цели.
• Сделка не соответствует целям деятельности организации, установленным в уставе.
• Соотношение доли входящего и исходящего НДС от 70/30: поступления на счёт с НДС больше 70%, а доля расходов с НДС меньше 30%.
• Налоговая нагрузка меньше или незначительно выше 0,9% от дебетового оборота по счету.
• Основания платежей в платёжных поручениях не соответствуют видам деятельности, заявленных при открытии счёта.
• Основания платежей при зачислении на счёт клиента и основания списания денег со счёта его контрагента не соответствуют друг другу.
• IP-адреса, телефоны, электронная подпись совпадают с данными другого клиента, ранее замеченного в отмывании доходов. Такое, в том числе, возможно, если бухгалтер в одном компьютере ведет учёт для нескольких организациях, одна из которых находится в зоне риска.

В своей деятельности банки также учитывают другие признаки, которые установлены на основании собственных правил внутреннего контроля.

Банковские операции, имеющие признак сомнительности (скачать полный список)

Как банк проверяет сомнительные операции

Если банк заподозрит клиента в нарушении закона № 115-ФЗ, то он запросит документы о проводимой операции. Например, данные о контрагентах, происхождении денежных средств, реальности ведения хозяйственной деятельности, но этот перечень не ограничен. Клиента также могут пригласить на рабочую встречу для устного разъяснения или сотрудники банка приедут по месту ведения бизнеса.

В ходе такой проверки может быть принято решение о пересмотре степени риска совершения клиентом подозрительных операций, об ограничении использования банковских карт и доступа к дистанционному обслуживанию.

Если разъяснения клиента сняли все подозрения, то банк проведёт операцию. В противном случае банк должен сообщить в Росфинмониторинг о квалификации операции в качестве подозрительной. При этом операция, в некоторых случаях, всё-таки может быть проведена.

Что такое реабилитация клиента и как её пройти

Клиент может оспорить отказ в проведении операции или в заключении договора банковского счёта. Снятие ограничений по банковскому обслуживанию и будет являться реабилитацией клиента.

Сначала надо обратиться в свой банк, представив необходимые сведения и документы. Ответ должен быть дан в течение 7 рабочих дней. Если банк сообщил, что решение об отказе остаётся в силе, то можно обратиться в Межведомственную комиссию при ЦБ, решения которой обязательны для исполнения кредитными организациями.

Обратите внимание, что МВК рассматривает заявления об обжаловании только в отношении:

• решений об отказе в заключении договора банковского счёта на основании пункта 5.2 статьи 7 закона № 115-ФЗ;
• решений об отказе в совершении операции на основании пункта 11 статьи 7 закона № 115-ФЗ;
• применения банком мер, предусмотренных пунктом 5 статьи 7.7 закона № 115-ФЗ.

Комиссия не рассматривает другие факты, например, ограничения дистанционного обслуживания, блокирования банковской карты, расторжения договора по инициативе банка, решение об отказе в предоставлении кредита.

Заявление в МВК можно подать через интернет-приёмную ЦБ (выбрав тему жалобы «Обращение в Межведомственную комиссию, созданную в соответствии с 115-ФЗ») или направить почтой по адресу: 107016, г. Москва, ул. Неглинная, д. 12, к. В. 1.

Решение МВК пересмотру не подлежит, но может быть обжаловано в судебном порядке.

Банковский светофор

Выше мы уже говорили, что банки обязаны разделять своих клиентов по степени рисков совершения подозрительных операций. Эта обязанность реализована в виде цифровой платформы «Знай своего клиента» (ЗСК).

Все клиенты банков распределены по уровням рисков: высокий, средний и низкий. Уровни помечаются цветами (красный, желтый и зелёный соответственно), поэтому платформу ЗСК называют также системой банковского светофора.

Каждый уровень риска влечёт за собой определённые последствия для клиента. Чем выше уровень, тем больше вероятность совершения клиентом операций, связанных с нарушением № 115-ФЗ. А от этого напрямую зависит перечень и строгость мер, которые банк вправе применить по отношению к организации и ИП.

Группу риска совершения подозрительных операций присваивает ЦБ РФ на основании данных, поступающих от банков и других государственных органов. Критерии отнесения клиента к той или иной группе утверждены решением совета директоров ЦБ от 24.06.2022.

Все критерии оценки рисков разделены на шесть групп.

1. Оценка видов, характера и финансовых результатов деятельности организации или ИП: период времени после регистрации; размер уставного капитала; сведения о среднесписочной численности работников; недостоверность сведений в ЕГРЮЛ; решение суда о прекращении деятельности ИП; возбуждение дел о банкротстве; наличие государственных и муниципальных контрактов; клиент попадает в реестр недобросовестных поставщиков; соответствие осуществляемой деятельности кодам ОКВЭД указанным в ЕГРЮЛ (ЕГРИП); соответствие условий договоров с контрагентами общепринятой рыночной практике; наличие кредитов; показатели бухгалтерского баланса, отчёта о финансовых результатах; объём и структура платежей в бюджет; значение налоговой нагрузки.
2. Оценка операций по счетам: количество счетов; даты их открытия и закрытия; динамика и период изменения объёмов и количества операций; количество счетов, по которым отсутствуют операции; объём, количество и основания операций по зачислению счета денежных средств от физических лиц, а также по договорам эквайринга и инкассации; переводы денег между своими счетами; объём и количество платежей, подтверждающих хозяйственную деятельность; перечисление денежных средств с последующим снятием их в наличной форме; наличие операций, имеющих транзитный характер; операции по расчётам с юридическими лицами или ИП, отнесённых к группе высокой степени риска; соответствие указанных в платёжных документах оснований операций кодам ОКВЭД клиента.
3. Оценка учредителей (участников), руководителей юридического лица, а также физического лица, зарегистрированного в качестве ИП: состав учредителей, структура и состав органов управления; информация о смене учредителя или руководителя; наличие сведений об учредителе, руководителе юридического лица, ИП в реестре дисквалифицированных лиц.
4. Оценка аффилированности юридического лица или ИП с иными юридическими лицами (ИП), совершающими подозрительные операции: аффилированность с лицами, отнесенными к группе высокой степени риска совершения подозрительных операций; совпадение идентификатора устройства, с использованием которого клиентом осуществляется доступ к автоматизированной системе, программному обеспечению с целью осуществления переводов денежных средств, с идентификаторами устройств других юридических лиц (ИП), в том числе отнесенных к группе высокой степени риска.
5. Оценка рисков, проведенная в соответствии с законом № 115-ФЗ: осуществление клиентом деятельности, соответствующей группе высокого или повышенного риска легализации доходов, полученных преступным путем; соответствие вида и характера деятельности клиента группе высокого или повышенного риска, определенных в результате секторальной оценки рисков.
6. Оценка информации, поступившей от государственных органов: проведение в отношении клиента проверочных мероприятий; проведение в отношении учредителя (участника), руководителя юридического лица или ИП оперативно-розыскных мероприятий или следственных действий; наличие сведений о возможном участии юридических лиц (ИП) в противоправной деятельности; наличие сведений о завышении (занижении) стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу ЕАЭС, относительно их рыночной стоимости; наличие сведений о несоответствии сведений, заявленных в таможенных декларациях.

Перечисленные критерии могут применяться как самостоятельно, так и в совокупности, но итоговая оценка выносится по внутренним алгоритмам ЦБ РФ. Уровень установленного риска банки доводят до клиентов в личном кабинете, а с помощью специальных сервисов можно узнавать группу риска и в отношении контрагентов.

Если очень кратко, то портреты клиентов по уровню риска выглядят так.

По данным ЦБ РФ, около 99% клиентов относятся к зелёной группе, 0,3% – к желтой и 0,7% – к красной.

Присвоенная группа риска является основанием для действий банка в отношении клиента (статья 7.7 закона № 115‑ФЗ).

• Клиентам с низкой степенью риска банк не может отказать в открытии счёта и проведении операций с контрагентом, который относится к той же группе.
• Если клиент относится к средней группе, то банк может отказать ему в открытии счёта или проведении операции (при наличии признаков её подозрительности).
• В отношении клиентов из высокой группы риска банк может проводить только некоторые операции (по налогам, расчётам с персоналом, по исполнительным документам, для обеспечения ИП и проживающих с ним членов семьи, не имеющих самостоятельных источников дохода, в сумме до 30 тыс. рублей на каждого). Прекращается действие карт, электронных кошельков, доступ к интернет-банку. Банк не выдаёт деньги со счёта и не перечисляет их на другой счёт до тех пор, пока клиент не оспорит группу риска.

Как снизить риски попадания под 115-ФЗ

Шанс попасть в красную группу риска невысок – меньше 1%. Однако оказаться под подозрением в нарушении закона № 115‑ФЗ можно с более высокой вероятностью. В большинстве случаев эти ситуации решаются положительно после того, как клиент предоставит банку пояснения по операции или даст о себе разъясняющую информацию.

Как избежать блокировки счёта по подозрению в отмывании денег и как не попасть под действие закона № 115‑ФЗ? Существенно снизить риски при переводе денег можно, если соблюдать рекомендации ЦБ РФ, данные клиентам.

• Проверяйте контрагентов перед заключением сделок, для этого предназначен сервис от ФНС «Прозрачный бизнес». Сделки с недобросовестными партнёрами влекут за собой риски потери денег, налоговых споров, снижения деловой репутации.
• Контролируйте достоверность данных о своей компании или ИП в государственных реестрах (ЕГРЮЛ/ЕГРИП). При изменении регистрационных сведений своевременно сообщайте об этом в свой банк.
• При заключении договоров проверяйте, кто подписывает документы, имеет ли подписант соответствующие полномочия на это.
• Убедитесь, что виды деятельности по заключённым договорам соответствуют вашим кодам ОКВЭД. При необходимости добавьте новые, подав заявление Р13014 или Р24001.
• При заполнении платёжных поручений указывайте все реквизиты договора и подробное описание товара/услуги, за которую платите.
• Старайтесь минимизировать расчёты наличными, переводите работникам деньги на карты, проводите платежи партнёрам через расчётный счёт, оформите для текущих расходов корпоративную карту, которой могут расплачиваться ваши сотрудники.
• Не открывайте несколько расчётных счетов просто так, без того, чтобы использовать их в хозяйственной деятельности.
• Правильно оформляйте своих работников, потому что постоянные переводы денег физлицам без трудового или гражданско-правового договора обязательно вызовут вопросы банка.
• Контролируйте свою налоговую нагрузку, которая проходит по расчётному счёту. Если она меньше 0,9% дебетового оборота, этому должно быть разумное объяснение, например, часть налогов вы платите с другого счёта или наличными (такое право есть только у ИП).
• Не дробите бизнес для участия в схемах или возможности применять льготные налоговые режимы. Аффилированность разных лиц, участвующих в одном бизнесе, определяется довольно легко.
• Всегда реагируйте на запросы своего банка, а если есть сомнения при проведении какой-либо операции, заранее проконсультируйтесь с банковским менеджером.

Бесплатный экспресс-аудит учёта от специалистов 1С:БО