Как заполнить нулевую декларацию по УСН за 2016 год для ИП (образец)

Нулевая декларация по УСН за 2016 год для ИП: образец заполнения

Индивидуальные предприниматели, подавшие после регистрации уведомление о переходе на упрощённую систему налогообложения, обязаны отчитываться в рамках этого режима, даже если реальную деятельность они не ведут или она не является доходной. В этом случае подается нулевая декларация по УСН за 2016 год для ИП, в нашей статье вы найдете образец заполнения и бланк отчётности. Если у вас нет времени на самостоятельное заполнение нулевой декларации и поездку в налоговую, советуем воспользоваться услугой онлайн сдачи отчётности (до 30 апреля 2017 года цена подготовки нулевого отчёта от 100 рублей).

Нулевую декларацию по УСН надо сдать в те же сроки, что и отчётность работающего ИП. Статьей 346.23 НК РФ срок сдачи установлен не позднее 30 апреля, но в 2017 году это день выпадает на выходной, поэтому крайний срок переносится на первый рабочий день - 2 мая. Для ООО-упрощенцев этот срок на целый месяц раньше – до 31.03.17 г.

Кроме того, нулевой отчет для ИП по упрощёнке сдают предприниматели, которые совмещают УСН с ЕНВД. Если вы совмещаете эти два режима, но при этом работаете только в рамках ЕНВД, не забывайте, что в этом случае также сдаётся нулевая отчётность (налоговая декларация ИП на УСН без работников).

Состав отчётности

Нулевая отчётность ИП без работников включает в себя только листы годовой декларации по УСН за 2016 год. Бухучет предприниматели не ведут, поэтому бухгалтерский отчёт в ИФНС не подаётся. Ещё один плюс для ИП – они не признаются работодателями автоматически, как организации. Постановка на учёт в качестве страхователя производится только после заключения трудового или гражданско-правого договора с сотрудниками по заявлению работодателя.

Если вы не вели деятельность и не заключали таких договоров, то страхователем не являетесь, поэтому отчётность за работников не сдаёте. Отчётность по уплате страховых взносов за самого себя тоже сдавать не требуется. Необходимо сдать только нулевой отчёт в налоговую инспекцию для ИП по месту постановки на учёт (отчётность УСН за 2016 год), образец заполнения смотрите ниже.

Форма отчётности

Форма годовой декларации по УСН за 2016 год утверждена приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@. От предыдущего новый бланк отличается незначительно:

  • штрих-код 0301 2017 на титульном листе вместо 0301 0013;
  • новые поля для внесения сумм уплаченного торгового сбора (пока ещё его платят только в Москве);
  • налоговая ставка указывается за каждый квартал, а не за год, как раньше.

Если нулевая отчётность ИП подается по устаревшей форме, она признается несданной. Конечно, если вы лично сдаёте отчёт в инспекцию, то вам скажут о несоответствии формы, а вот если вы отправили декларацию по почте, то будете считать, что она сдана, хотя это не так.

Скачать бланк для заполнения нулевой декларации по УСН за 2016 год по новой форме

Перед тем, как заполнить нулевую декларацию по УСН, обратите внимание, что для разных объектов налогообложения (Доходы и Доходы минус расходы) предусмотрены свои листы. Заполнять надо только их, а не всю форму.

УСН Доходы

УСН Доходы минус расходы

Титульный лист

Титульный лист

Раздел 1.1

Раздел 1.2

Раздел 2.1.1

Раздел 2.2

Раздел 2.1.2 (только для тех, кто стоит на учете,как плательщик торгового сбора)

 

Кроме того, независимо от варианта упрощёнки, предприниматели, получившие целевое финансирование, заполняют раздел 3.

Порядок заполнения

Рассмотрим пример заполнения нулевой декларации по УСН за 2016 год по данным для ИП без работников, выбравшего объект налогообложения «Доходы».

Исходные данные:

  • ИП Акимов Вячеслав Сергеевич
  • Телефон: 8 (495) 134-2021
  • ИНН: 501207543208
  • Налоговый орган по месту учёта: МРИ ФНС России № 20 по МО (г. Балашиха) 5012
  • ОКТМО: 46704000
  • Вид деятельности: Розничная торговля в неспециализированных магазинах
  • Код ОКВЭД: 47.19
  • Наёмные работники: отсутствуют
  • Доход за 2016 год – 0 руб.
  • Заполнению подлежат: титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1. Плательщиком торгового сбора ИП не является, т.к. пока его уплачивают только в Москве.
  • Отчётным периодом для упрощёнки является календарный год, однако даже если вы зарегистрировали ИП в декабре, т.е. действовали менее месяца, всё равно указывайте 2016 год.

Следуйте инструкциям по заполнению нашего примера, и вы сдадите свою нулёвку без проблем.

Титульный лист

Нулевая декларация для ИП на УСН за 2016 год титульный лист

В таблице приводятся комментарии к заполнению титульного листа:

Строка

Вносимые сведения

Комментарий

ИНН

501207543208

ИНН вносится в полном соответствии со свидетельством, выданным налоговым органом по месту постановки на учет ИП.

Номер корректировки

0--

Если сдаётся первичная декларация, то номер корректировки не указывается и в данной ячейке ставится значение «0». Если подаётся уточнёнка, то по данному полю отражается её номер: 1-если первая, 2-если вторая и т.д.

Налоговый период

34

Так как налоговым периодом для УСН является календарный год, значение данной ячейки всегда равно 34.

Отчётный год

2016

По указанной строке отражается год, за который отчитывается ИП. В нашем примере, это 2016 год.

Представляется в налоговый орган

5012

В данной строке указывается код налогового органа (первые 4 цифры), на учёте в котором стоит ИП и куда подаётся декларация по УСНО. Как правило, номер инспекции совпадает с первыми 4 цифрами свидетельства о постановке на учёт (ИНН).

Налогоплательщик

Акимов Вячеслав Сергеевич

ИП в данном блоке указывают построчно свою фамилию, имя и отчество. Обратите внимание, что фраза «индивидуальный предприниматель» в данном блоке не указывается.

Код вида экономической деятельности

47.19

По данной строке ИП должен отразить код основного вида деятельности. Не забывайте, что начиная с отчётности за 2016 год в декларации, указывается код по новому классификатору ОКВЭД-2 (ОК 029-2014 (КДЕС ред.2)), даже если регистрацию вы проходили по ОКВЭД-1.

Номер телефона

8 (495) 134-2021

Номер, указываемый по данной строке, должен быть действующим, чтобы в случае возникновения каких-либо вопросов проверяющий инспектор мог дозвониться по нему

Достоверность и полноту….

1

1 – если отчётность сдает лично ИП

2 – если декларация сдается представителем предпринимателя по доверенности. При этом данные представителя (ФИО) и реквизиты доверенности должны быть указаны в строках, расположенных ниже.

Раздел 1.1

Нулевая декларация для ИП на УСН за 2016 год раздел 1.1

В этом разделе необходимо указать лишь код ОКТМО по месту ведения деятельности. Узнать код вашего муниципального образования можно на сервисе ФНС или из справки с кодами статистики. По всем остальным строкам необходимо поставить прочерки. В самом конце листа не забудьте поставить дату заполнения документа и расписаться.

Раздел 2.1.1

Нулевая декларация для ИП на УСН за 2016 год раздел 2.1.1

В указанном разделе заполняются лишь 5 строк:

  • 102 – в которой необходимо указать, является ли ИП работодателем. Если нет, то в данную ячейку вносится значение «2», если является, то «1».
  • 120-133 – по данным 4 строкам нужно указать размер налоговой ставки по объекту налогообложения. Если ИП не имеет льготы, позволяющей применять пониженную ставку или если она не установлена для всего региона, то пропишите основную ставку – 6.0.

Что касается строк 140-143, то они не заполняются. Хотя неработающий предприниматель всё равно платит за себя страховые взносы, эти платежи здесь не отражают. Формулировка для этих полей звучит как «сумма страховых взносов, уменьшающая исчисленный налог», а в нулевой декларации налога к уплате нет.

Нулевая отчетность ИП на УСН без работников за 2016 год скачать образец в формате excel

Подача налоговой отчётности чаще всего происходит при личном визите в ИФНС. Чтобы получить от налогового инспектора отметку о принятии, возьмите с собой два экземпляра заполненной формы. Можно отправить её по почте письмом с уведомлением и описью вложения, тогда достаточно одного экземпляра. Доказательством сдачи будет служить почтовая квитанция и уведомление о вручении. Если у вас есть электронная подпись, то вы можете использовать её при сдаче отчёта через каналы ТКС.

Хотя отчётный период для ИП на УСН длится целых 4 месяца, не затягивайте с визитом в инспекцию. Штраф за несданную декларацию, даже нулевую, составляет 1000 рублей. А для тех, кто не хочет тратить время на очереди в налоговой, можем предложить заполнение и сдачу нулевой отчётности до 30 апреля 2017 года по цене от 100 р. (для ИП без работников).

Понравилась статья?

Подпишитесь на наши обновления и получайте все полезные материалы для предпринимателей прямо на почту!

Не пропустите очередные изменения в законодательстве и обновления документаций. Будьте в курсе последних новостей мира бизнеса.

Гарантировано - никакого спама, только анонсы статей.

Создать документы и начать бизнес