Страховые взносы за сотрудников в 2025 году

В 2025 году компании продолжат перечислять за физических лиц страховые взносы двух типов: по единому тарифу и «на травматизм». Плохая новость в том, что у малого и среднего бизнеса эти траты возрастут. Позитивные изменения тоже есть, но они коснутся лишь некоторых работодателей категории МСП из обрабатывающих производственных сфер – они смогут сэкономить. Расскажем, как считать и когда платить в 2025 году отчисления на страхование работников.

О взносах и их видах

Страховые платежи за работников – это обязательные отчисления на страхование физических лиц. Работодатели отчисляют государству часть своих доходов, а оно взамен предоставляет сотрудникам этой компании бесплатную медицину, выплачивает пособия, в том числе больничное, компенсацию за травмы на работе, а также пенсии.

Взносы по единому тарифу

Взносами по единому тарифу или просто едиными взносами называют отчисления в ФНС на обязательное пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) страхование и страхование на случай болезни и материнства (ВНиМ). Раньше их считали отдельно, и для каждого был свой тариф. С 2023 года для этих платежей установлен единый тариф.

В общем случае страховые отчисления к уплате за месяц считаются по формуле:

База х Тариф — Уплаченная сумма взносов

Но есть нюансы. У базы существует предельное значение, после достижения которого включается пониженная ставка. С тарифом тоже не всё так просто: хоть он и единый, но не для всех одинаков. Мы написали отдельную статью про ставки страховых взносов в 2025 году, где свели их все в понятную таблицу.

Тут лишь кратко пройдёмся по основным моментам:

  • Стандартная ставка (тариф) взносов – 30%, по ней считают страховые платежи крупные компании.
  • Малый и средний бизнес в 2025 году применяет ставку 30% к сумме выплаты не более 1,5 х МРОТ, далее — 15%. А некоторые субъекты МСП с 2025 должны применять к сумме свыше 1,5 х МРОТ вместо 15% ставку 7,6%. Об этом подробно расскажем ниже.
  • Льготные категории плательщиков, например, аккредитованные ИТ-компании, участники особых / свободных экономических зон и другие, считают взносы по тарифу 7,6% со всей суммы.

Примечание. Предельное значение базы по взносам на 2025 год, скорее всего, будет утверждено в сумме 2 759 000 рублей. Такое значение предложил Минфин. Это на 24% выше, чем в 2024 году (2 225 000 рублей).

А теперь про два основных новшества 2025 года для малых компаний. Первое касается всех МСП.

Важно! Теперь малый и средний бизнес должен платить отчисления по ставке 30% с выплаты в пределах полуторакратного МРОТ, а не однократного МРОТ, как в 2024 и ранее. Соответственно, тариф 15% будет применяться к выплате свыше полуторакратного МРОТ. Такое изменение утверждено законом от 29.10.2024 № 362-ФЗ.

Второе изменение затрагивает компании, которые одновременно:

  • входят в реестр МСП;
  • имеют основной код по ОКВЭД из группы обрабатывающего производства, кроме производства напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, а также производства металлургической продукции (точный список видов деятельности установит правительство);
  • получили от основной деятельности минимум 70% в общем объёме дохода за предыдущий год и текущий отчётный период. Методика расчёта доходов зависит от системы налогообложения.

Такие экономические субъекты будут платить страховые взносы за сотрудников по тарифу:

  • с выплаты до 1,5 х МРОТ – 30%;
  • с выплаты свыше 1,5 х МРОТ – 7,6%.

Если компания перестанет соответствовать условиям, взносы нужно будет пересчитать по стандартному тарифу с начала года.

Опытный бухгалтер выполнит все требования законодательства

Взносы «на травматизм»

Чтобы застраховать своих сотрудников в СФР от возможных травм и профессиональных болезней, работодатели должны заплатить туда взносы. Эти отчисления все компании считают одинаково: База х Тариф — Уплаченная сумма взносов.

Тариф зависит от класса риска основной деятельности компании, всего их 32. Шкала тарифа начинается от 0,2% для самой безопасной по части травматизма деятельности типа торговли. Заканчивается она ставкой 8,5% для класса 32, к которому относится деятельность типа добычи руды и угля. Для большей части субъектов малого бизнеса актуален тариф взносов 0,2%.

В Таблице 1 представлены данные о единых взносах и отчислениях «на травматизм».

Таблица 1. Сведения о взносах за сотрудников

 

Единые взносы

Взносы «на травматизм»

Основной регулирующий акт

Глава 34 НК РФ

Закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ

Кто администрирует

ФНС

СФР

За кого платить:

  • Работники по трудовым договорам

Да

Да

  • Физлица, нанятые по ДГПХ, не имеющие статус ИП и не зарегистрированные самозанятыми

Да, если ДГПХ на работы / услуги / авторский заказ / лицензионный или на отчуждение исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности 

Только если ДГПХ предусматривает страхование от травматизма

  • ИП, самозанятые

Нет

Нет

Что облагать

Все выплаты, кроме необлагаемых (ст. 422 НК РФ)

Все выплаты, кроме необлагаемых (ст. 20.2 закона № 125-ФЗ)

Куда платить

На ЕНС

На КБК и по реквизитам своего отделения

Когда платить

До 28 числа следующего месяца

До 15 числа следующего месяца

Взносы ИП

Индивидуальные предприниматели, которые нанимают физических лиц, платят взносы за них в общем порядке. Помимо этого, они вносят платежи и за себя. Страховые взносы ИП в 2025 году включают:

  • минимальный платёж (ОПС + ОМС) в размере 53 658 рублей;
  • дополнительно на ОПС 1% от дохода свыше 300 000 рублей, но не более 300 888 рублей.

Про уплату взносов

Платить взносы разных типов нужно по-разному:

  • Единые взносы – на ЕНС. Нужно пополнить налоговый счёт и включить сумму взносов в уведомление об исчисленных платежах (КНД 111035), которое подаётся до 25 числа месяца уплаты. Но в первый месяц каждого квартала, то есть в январе, апреле, июле и октябре, включать сумму взносов в уведомление не нужно. В эти месяцы подаётся форма Расчёта по страховым взносам (РСВ), и инспекции берут данные о суммах взносов к уплате из них.
  • Взносы «на травматизм» – прежним способом, то есть на КБК, указав все реквизиты платежа. Они есть на сайте СФР в разделе для вашего региона.

Крайние даты перечисления взносов в периодах 2025 года указаны в таблице.

Таблица 2. Сроки уплаты взносов за работников в 2025 году

Месяц уплаты

Крайний срок уплаты

 

Взносы на травматизм

Взносы по единому тарифу (на ЕНС)

Январь

15.01.2025

28.01.2025 (РСВ подать до 27.01.2025*)

Февраль

17.02.2025*

28.02.2025 (уведомление подать до 25.02.2025)

Март

17.03.2025*

28.03.2025 (уведомление подать до 25.03.2025)

Апрель

15.04.2025

28.04.2025 (РСВ подать до 25.04.2025)

Май

15.05.2025

28.05.2025 (уведомление подать до 26.05.2025*)

Июнь

16.06.2025*

30.06.2025* (уведомление подать до 25.06.2025)

Июль

15.07.2025

28.07.2025 (РСВ подать до 25.07.2025)

Август

15.08.2025

28.08.2025 (уведомление подать до 25.08.2025)

Сентябрь

15.09.2025

29.09.2025 (уведомление подать до 25.09.2025)

Октябрь

15.10.2025

28.10.2025 (РСВ подать до 27.10.2025*)

Ноябрь

17.11.2025*

28.11.2025 (уведомление подать до 25.11.2025)

Декабрь

15.12.2025

29.12.2025* (уведомление подать до 25.12.2025)

* Перенос окончания срока уплаты. Если последний день выпадает на выходной или праздник, то срок продлевается до ближайшего рабочего дня.

Как считать взносы

Теперь разберёмся, как определять сумму страховых платежей с зарплаты в 2025 году. Чтобы было легче понять, покажем несколько примеров, двигаясь от простого к сложному.

Считаем взносы «на травматизм»

Начнём со взносов на травматизм. Алгоритм расчёта максимально простой:

  • Определяется база по каждому работнику нарастающим итогом, то есть суммируются все облагаемые взносами выплаты с начала года.
  • Применяется тариф, установленный для организации.
  • Получается сумма взносов, которая начислена за прошедшую часть года.
  • Из неё вычитается сумма взносов, уплаченная в прошлые месяцы этого года.

Формула взносов за месяц: (База с начала года × Тариф) – Взносы, уплаченные с начала года

✐ Пример ▼

Пример 1. ООО «АВС» относится к группе 1 по профессиональному риску и применяет тариф 0,2% для расчёта взносов без скидок и надбавок. Рассчитаем взносы работника Павла Алексеева с зарплатой 90 000 рублей в месяц. Сделаем расчёт за весь год с учётом того, что он отработан без пропусков.

  1. Январь – 90 000 × 0,2% = 180 рублей.
  2. Февраль – (90 000 × 2 месяца) × 0,2% — 180 = 180 рублей.
  3. Март – (90 000 × 3 месяца) × 0,2% — 360 = 180 рублей.

За остальные месяцы сделаем расчёт аналогично. Итоги включим в Таблицу 3.

Таблица 3. Взносы «на травматизм» Алексеева, в рублях

Месяц

Доход с начала года

Всего взносов с начала года

Доплата взносов за месяц

Январь

90 000

180

180

Февраль

180 000

360

180

Март

270 000

540

180

Апрель

360 000

720

180

Май

450 000

900

180

Июнь

540 000

1 080

180

Июль

630 000

1 260

180

Август

720 000

1 440

180

Сентябрь

810 000

1 620

180

Октябрь

900 000

1 800

180

Ноябрь

990 000

1 980

180

Декабрь

1 080 000

2 160

180

Считаем единые взносы по тарифу без льгот

Примерно по такому же алгоритму, как для взносов «на травматизм», считают страховые отчисления компании крупного бизнеса. Но есть нюанс, связанный с предельным значением базы. Вот каков порядок действий:

  • Считаются все выплаты работнику за весь год.
  • Результат сравнивается с лимитом базы по взносам.
  • В зависимости от итогов сравнения выбирается тариф: если база меньше лимита, применяется ставка 30%. Если база превысила лимит, то к части базы, равной лимиту, применяется тариф 30%, а к остальной части — 15,1%.
  • Из полученного показателя взносов вычитается их сумма, которая уже уплачена в течение прошлых месяцев.

Формула взносов за месяц, если лимит базы не превышен: (База с начала года × 30%) — Взносы, уплаченные с начала года.

Формула взносов за месяц, если лимит базы превышен: (Лимит базы × 30% + (База с начала года — Лимит базы) × 15,1%) — Взносы, уплаченные с начала года.

✐ Пример ▼

Пример 2. Рассмотрим расчёт взносов по единому тарифу для Павла Алексеева из ООО «АВС» с зарплатой 90 000 рублей в месяц. Будем исходить из того, что его компания не имеет льгот для МСП.

За год Павел получит доход в сумме 1 080 000 рублей, это меньше предельной величины базы по взносам на 2025 год (2 759 000 рублей). Значит, применяем тариф 30% весь год без снижения. Вот какой получится расчёт:

  1. Январь – 90 000 × 30% = 27 000 рублей.
  2. Февраль – 180 000 × 30% — 27 000 = 27 000 рублей.
  3. Март – 270 000 × 30% — 27 000 × 2 = 27 000 рублей.

И так далее для всех месяцев. Теперь соберём всё в таблицу.

Таблица 4. Единые взносы работника Алексеева, в рублях

Месяц

Доход с начала года

Всего взносов с начала года

Доплата взносов за месяц

Январь

90 000

27 000

27 000

Февраль

180 000

54 000

27 000

Март

270 000

81 000

27 000

Апрель

360 000

108 000

27 000

Май

450 000

135 000

27 000

Июнь

540 000

162 000

27 000

Июль

630 000

189 000

27 000

Август

720 000

216 000

27 000

Сентябрь

810 000

243 000

27 000

Октябрь

900 000

270 000

27 000

Ноябрь

990 000

297 000

27 000

Декабрь

1 080 000

324 000

27 000

Считаем единые взносы для малого бизнеса

При расчёте взносов для МСП нюансов ещё больше:

  • Определяется база по взносам по конкретному физлицу, то есть складываются все облагаемые взносами выплаты с начала года.
  • Результат сравнивается с предельным значением базы.
  • Если база меньше лимита, то к части месячной выплаты в пределах 1,5 х МРОТ применяется ставка 30%, а к части свыше 1,5 х МРОТ – 15%. Если база больше лимита, к части месячной выплаты в пределах 1,5 х МРОТ применяется ставка 15,1%, а к части свыше 1,5 х МРОТ – 15%.
  • Из полученного показателя вычитается уплаченная с начала года сумма страховых отчислений – именно столько их осталось доплатить.

Формула взносов за месяц (лимит базы не превышен): 1,5 х МРОТ × Кол-во месяцев с начала года × 30% + (Доход с начала года — 1,5 х ​МРОТ × Кол-во месяцев с начала года) × 15% — Взносы, уплаченные с начала года.

Обратите внимание! В формуле фигурирует величина 1,5 × МРОТ. Это то самое первое новшество 2025 года, о котором уже упоминалось.

✐ Пример ▼

Пример 3. Друг Павла Игорь работает в компании «Восход», которая относится к МСП. Он получает такую же зарплату — 90 000 рублей. Рассчитаем, сколько взносов заплатит за него работодатель за 12 месяцев 2025 года.

Примечание. МРОТ на 2025 год утверждён в сумме 22 440 рублей (закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ).

Сначала определим величину, равную 1,5 х МРОТ: 1,5 х 22 440 = 33 660 рублей.

Теперь сделаем расчёты:

  1. Январь – (33 660 × 30%) + (90 000 — 33 660) × 15% = 10 098 + 8 451 = 18 549 рублей.
  2. Февраль – (33 660 × 2 × 30%) + (90 000 × 2 — 33 660 × 2) × 15% - 18 549 = 18 549 рублей.
  3. Март – (33 660 × 3 × 30%) + (90 000 × 3 — 33 660 × 3) × 15% - 18 549 × 2 = 18 549 рублей.

Дальше будем получать то же самое. Внесём итоги в таблицу.

Таблица 5. Взносы за работника МСП

Месяц

База с начала года

База в пределах 1,5 х  МРОТ

Взносы в пределах 1,5 х МРОТ

База свыше 1,5 х МРОТ

Взносы свыше 1,5 х МРОТ

Взносы с начала года

 

Доплата взносов за месяц

Январь

90 000

33 660

10 098

56 340

8 451

18 549

18 549

Февраль

180 000

67 320

20 196

112 680

16 902

37 098

18 549

Март

270 000

100 980

30 294

169 020

25 353

55 647

18 549

Апрель

360 000

134 640

40 392

225 360

33 804

74 196

18 549

Май

450 000

168 300

50 490

281 700

42 255

92 745

18 549

Июнь

540 000

201 960

60 588

338 040

50 706

111 294

18 549

Июль

630 000

235 620

70 686

394 380

59 157

129 843

18 549

Август

720 000

269 280

80 784

450 720

67 608

148 392

18 549

Сентябрь

810 000

302 940

90 882

507 060

76 059

166 941

18 549

Октябрь

900 000

336 600

100 980

563 400

84 510

185 490

18 549

Ноябрь

990 000

370 260

111 078

619 740

92 961

204 039

18 549

Декабрь

1 080 000

403 920

121 176

676080

101 412

222 588

18 549

Примечание. Для сравнения рассчитаем взносы за месяц по старым правилам, то есть с пороговой величиной для применения тариф 15% в размере однократного МРОТ: (22 440 × 30%) + (90 000 — 22 440) × 15% = 16 866 рублей. Разница — 1 683 рубля или почти 10%.  Получается, что из-за изменения правил компания «Восход» в 2025 году будет платить за работника Игоря страховых отчислений примерно на 10% больше, чем в 2024.

Считаем единые взносы для «обрабатывающих» МСП

Разберёмся, как должны считать взносы по льготному тарифу МСП с основной деятельностью из группы обрабатывающего производства. Судя по тому, что сказано в подпункте «б» п. 84 ст. 2 Закона № 176-ФЗ от 12.07.2024, а также с учётом изменений, внесенных уже упомянутым законом № 362-ФЗ, алгоритм такой:

  • Определяется база по каждому работнику с начала года.
  • К части выплаты за месяц до 1,5 х МРОТ применяется ставка 30%, к части, которая превышает 1,5 х МРОТ — 7,6%.
  • Получается общая сумма взносов с начала года, из которой нужно вычесть то, что уже заплачено.

Формула взносов за месяц: 1,5 х МРОТ × Кол-во месяцев с начала года × 30% + (Доход с начала года — 1,5 х ​МРОТ × Кол-во месяцев с начала года) × 7,6% — Взносы, уплаченные с начала года.

Примечание. Эту формулу скорректировали ещё до того, как она стала применяться. Изначально планировалось, что лимит для понижения тарифа составит один МРОТ, но потом его подняли до полутора МРОТ, как для всех МСП (закон № 362-ФЗ).

✐ Пример ▼

Пример 4. Малая компания «МебельПром» занимается производством мебели и попадает под льготный тариф для МСП из сферы обрабатывающих производств. Рассчитаем отчисление за сотрудницу Морозову с зарплатой 90 000 рублей.

Выше мы подсчитали, что 1,5 х МРОТ в 2025 году равно 33 660 рублей. Вставим в формулу этот и другие показатели:

  1. Январь – (33 660 × 30%) + (90 000 — 33 660) × 7,6% = 14 379,84 рублей.
  2. Февраль – (33 660 × 2 × 30%) + (90 000 × 2 — 33 660 × 2) × 7,6% — 14 379,84 = 14 379,84 рублей.
  3. Март – (33 660 × 3 × 30%) + (90 000 × 3 — 33 660 × 3) × 7,6% — 14 379,84 × 2 = 14 379,84 рублей.

Далее считаем таким же образом. Итоги расчёта — в Таблице 6.

Таблица 6. Взносы МСП по новому льготному тарифу с 2025 года

Месяц

База с начала года

База в пределах 1,5 х МРОТ

Взносы в пределах 1,5 х МРОТ

База свыше 1,5 х МРОТ

Взносы свыше 1,5 х МРОТ

Взносы с начала года

Доплата взносов за месяц

Январь

90 000

33 660

10 098

56 340

4 281,84

14 379,84

14 379,84

Февраль

180 000

67 320

20 196

112 680

8 563,68

28 759,68

14 379,84

Март

270 000

100 980

30 294

169 020

12 845,52

43 139,52

14 379,84

Апрель

360 000

134 640

40 392

225 360

17 127,36

57 519,36

14 379,84

Май

450 000

168 300

50 490

281 700

21 409,2

71 899,2

14 379,84

Июнь

540 000

201 960

60 588

338 040

25 691,04

86 279,04

14 379,84

Июль

630 000

235 620

70 686

394 380

29 972,88

100 658,88

14 379,84

Август

720 000

269 280

80 784

450 720

34 254,72

115 038,72

14 379,84

Сентябрь

810 000

302 940

90 882

507 060

38 536,56

129 418,56

14 379,84

Октябрь

900 000

336 600

100 980

563 400

42 818,4

143 798,4

14 379,84

Ноябрь

990 000

370 260

111 078

619 740

47 100,24

158 178,24

14 379,84

Декабрь

1 080 000

403 920

121 176

676 080

51 382,08

172 558,08

14 379,84

Как видно из примеров 3 и 4, льгота для «обрабатывающих» МСП заметно снижает сумму платежей на страхование. Даже несмотря на новое положение про полуторный размер МРОТ.

Мы рассказали о том, как работодателям считать страховые отчисления с зарплаты в 2025 году. Важно верно определить их сумму, иначе компанию ждут неприятные последствия. Если занизить базу, например, не учесть какие-то выплаты, или без оснований применить пониженный тариф, ФНС наложит штраф 20% от неуплаченной суммы. Если же сделать это умышленно, штраф вырастет до 40%. За опоздание с перечислением денег автоматически будут начислены пени.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

Нажимая на кнопку «Отправить заявку», вы даете согласие на обработку своих персональных данных. Если у Вас возникли проблемы с оставлением заявки, напишите нам, пожалуйста, на support@regberry.ru.