В 2023 году привычный календарь бухгалтера существенно изменится. Произойдёт это по двум причинам:
- введение нового порядка расчёта с бюджетом через единый налоговый платёж (ЕНП);
- объединение ПФР и ФСС в единый Социальный фонд России.
На первый взгляд, идея заложена здравая: для разных платежей в бюджет и форм отчётности установят общие сроки. А вместо нескольких отчётов по работникам в ПФР и ФСС надо сдавать один.
На самом деле, бухгалтеров и бизнес ожидает довольно сложный переходный период, в течение которого надо отчитаться за 2022 год по старым формам, изучить новые виды отчётности и понять, как перечислять налоги и взносы через единый налоговый платёж.
Вполне возможно, что в течение 2023 года ещё будут меняться сроки платежей и отчётов, да и сами отчётные формы. Мы будем следить за изменениями и, при необходимости, вносить в наш календарь соответствующие правки.
Итак, вот главное правило календаря бухгалтера на 2023 год:
- не позже 25-го числа месяца надо сдать отчётность либо уведомление об исчисленных суммах;
- не позже 28-го числа месяца на едином налоговом счету организации или ИП должна находиться сумма, достаточная для погашения платежа (налога, сбора, взноса).
Из этого правила есть исключения – не все сроки платежей в рамках ЕНП перенесли на 28-ое число. Например, платить годовой налог по ЕСХН будут не позже 28 числа, но срок уплаты аванса за полугодие не изменили — 25-ое число. При этом для УСН на 28-ое число перенесли и авансы, и налог по итогам года. Возможно, это недочёт чиновников, который вскоре будет исправлен.
Уверены, что именно вам нужно разбираться в нюансах?
Отдайте бухучет профессионалам. Финансовые гарантии
Ещё одна сложность заключается в том, что не все расчёты с бюджетом в 2023 году будут происходить в рамках ЕНП. Некоторые налоги и взносы надо платить в прежнем порядке. Кроме того, Минфин не успевает до января утвердить новые правила заполнения платёжных поручений, что тоже добавит проблем. Как всё будет происходить на практике, покажет время.
Какие платежи перечисляют в рамках ЕНП
ЕНП установлен законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Он распространяется на следующие платежи:
- НДС, УСН, ЕСХН, НДФЛ, налоги на прибыль, имущество организаций, транспортный, земельный;
- страховые взносы ИП за себя, а также за работников, кроме взносов на травматизм и профзаболевания;
- торговый сбор.
Налог на профессиональный доход, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов можно платить как через ЕНП, так и без него.
Вне рамок единого налогового платежа перечисляют:
- взносы по травматизму и профзаболеваниям работников;
- госпошлина, в отношении которой не выдан исполнительный документ;
- НДФЛ с иностранных работников, работающих по найму на основании патента.
Новые отчётные формы в 2023 году
Перед тем, как перейти к конкретным срокам сдачи отчётности и платежей в бюджет, расскажем про новые формы. Самые большие изменения произошли в отчётах за работников.
- Вместо СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС введена единая отчётность по форме ЕФС-1, но разные её разделы сдаются в свои сроки.
- Ежемесячный СЗВ-М заменят Персонифицированными сведениями о физических лицах;
- Утвердили новую форму РСВ (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@);
- Отчёт 6-НДФЛ будут сдавать по новой форме (утверждённой приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@).
Кроме того, обновят некоторые формы налоговой отчётности, в частности, уже есть проект новой декларации по УСН, которая начнёт применяться за периоды с 2023 года.
Обратите внимание, что отчётность за 2022 год сдаётся по действующим на тот момент формам. Соответственно, в нашем календаре будут указаны разные виды отчётов за работников — как новые, так и старые.
Сроки сдачи отчётности в 2023 году
Ниже приводятся сроки сдачи отчётности в налоговую инспекцию и новый Социальный фонд России в 2023 году. Если сдача выпадает на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на следующий рабочий день (в таблицах это учтено).
Отчётные формы за 2023 год, а также 4 квартал или декабрь 2023 года, в большинстве случаев сдают уже в начале 2024 года, поэтому в календаре бухгалтера на 2023 год их нет.
Сроки сдачи отчётности по работникам в 2023 году
Отчётность | Отчётный период | Крайний срок сдачи в 2023 | |
---|---|---|---|
2022 год | 27 февраля | ||
1 квартал 2023 года | 25 апреля | ||
1 полугодие 2023 года | 25 июля | ||
9 месяцев 2023 года | 25 октября | ||
РСВ | 2022 год | 25 января | |
1 квартал 2023 года | 25 апреля | ||
1 полугодие 2023 года | 25 июля | ||
9 месяцев 2023 года | 25 октября | ||
4-ФСС на бумаге | 2022 год | 20 января | |
4-ФСС в электронном виде | 2022 год | 25 января | |
СЗВ-М и СЗВ-ТД | Декабрь 2022 | 16 января | |
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1 | 2022 год | 1 марта | |
Подтверждение основного ОКВЭД | 2022 год | 17 апреля | |
Персонифицированные сведения о физлицах (новая отчётность) | Январь 2023 | 27 февраля | |
Февраль 2023 | 27 марта | ||
Март 2023 | 25 апреля | ||
Апрель 2023 | 25 мая | ||
Май 2023 | 26 июня | ||
Июнь 2023 | 25 июля | ||
Июль 2023 | 25 августа | ||
Август 2023 | 25 сентября | ||
Сентябрь 2023 | 25 октября | ||
Октябрь 2023 | 27 ноября | ||
Ноябрь 2023 | 25 декабря | ||
Сведения о взносах на травматизм и допвзносах на пенсию | 1 квартал 2023 года | 25 апреля | |
1 полугодие 2023 года | 25 июля | ||
9 месяцев 2023 года | 25 октября | ||
Сведения о трудовой деятельности | Приём, увольнение | Следующий рабочий день | |
Перевод или выбор ЭТК | 25 число следующего месяца |
*Данные о страховом стаже работника за 2023 год (которые ранее отражались в СЗВ-Стаж) будут сдавать в виде ЕФС-1, но уже в 2024 году.
Сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчётности в 2023 году
Отчётность | Отчётный период | Крайний срок сдачи в 2023 |
---|---|---|
Бухгалтерская отчётность ООО | 2022 год | 31 марта |
Декларация по налогу на прибыль (ежемесячная) | 2022 год | 27 марта |
Январь 2023 | 27 февраля | |
Январь – февраль 2023 | 27 марта | |
Январь – март 2023 | 25 апреля | |
Январь – апрель 2023 | 25 мая | |
Январь – май 2023 | 26 июня | |
Январь – июнь 2023 | 25 июля | |
Январь – июль 2023 | 25 августа | |
Январь – август 2023 | 25 сентября | |
Январь – сентябрь 2023 | 25 октября | |
Январь – октябрь 2023 | 27 ноября | |
Январь – ноябрь 2023 | 25 декабря | |
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартальная) | 2022 год | 27 марта |
1 квартал 2023 года | 25 апреля | |
1 полугодие 2023 года | 25 июля | |
9 месяцев 2023 года | 25 октября | |
Декларация по НДС | 4 квартал 2022 года | 25 января |
1 квартал 2023 года | 25 апреля | |
2 квартал 2023 года | 25 июля | |
3 квартал 2023 года | 25 октября | |
Журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур | 4 квартал 2022 года | 20 января |
1 квартал 2023 года | 20 апреля | |
2 квартал 2023 года | 20 июля | |
3 квартал 2023 года | 20 октября | |
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2022 | 20 января |
Январь 2023 | 20 февраля | |
Февраль 2023 | 20 марта | |
Март 2023 | 20 апреля | |
Апрель 2023 | 22 мая | |
Май 2023 | 20 июня | |
Июнь 2023 | 20 июля | |
Июль 2023 | 21 августа | |
Август 2023 | 20 сентября | |
Сентябрь 2023 | 20 октября | |
Октябрь 2023 | 20 ноября | |
Ноябрь 2023 | 20 декабря | |
Единая упрощённая декларация | 2022 год | 20 января |
1 квартал 2023 года | 20 апреля | |
1 полугодие 2023 года | 20 июля | |
9 месяцев 2023 года | 20 октября | |
Декларация по УСН для ООО | 2022 год | 27 марта |
Декларация по УСН для ИП | 2022 год | 25 апреля |
Декларация по ЕСХН | 2022 год | 27 марта |
Декларация по имуществу ООО | 2022 год | 27 марта |
3-НДФЛ для ИП на ОСНО | 2022 год | 2 мая |
Важно: если срок уплаты платежа наступает раньше срока сдачи декларации/отчёта или по нему вообще не установлена отчётность, то необходимо подать уведомление об исчисленных суммах. Срок подачи уведомления — 25-ое число месяца, в котором установлен срок перечисления платежа.
В частности, такая ситуация складывается с авансами по УСН, ЕСХН, налогами на имущество организаций, страховыми взносами и ежемесячными платежами по НДФЛ.
Сроки подачи уведомлений в 2023 году (таблица от ФНС)
Есть сомнения в правильности учета?
Экспресс-аудит от 1С бесплатно за 3-4 часа
Ещё один нюанс: в 2023 году действует переходный период, в течение которого вместо уведомлений можно представлять платёжные поручения по каждому платежу, как и раньше (п. 12 и 14 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Но если уведомление было подано хотя бы раз, возможности платить по платёжкам больше не будет.
Сроки перечисления налогов в бюджет в 2023 году
Платежи в бюджет в 2023 году, за некоторым исключением, будут происходить через единый налоговый счёт налогоплательщика. Подробности про ЕНС читайте здесь.
Сроки перечисления налогов в 2023 году
Платёж | За какой период | Крайний срок оплаты в 2023 |
---|---|---|
Налог на прибыль при ежемесячной уплате авансов с доплатой по итогам квартала | 2022 год | 28 марта |
Январь 2023 | 30 января | |
Февраль 2023 | 28 февраля | |
Март 2023 | 28 марта | |
Доплата за 1 квартал 2023 | 28 апреля | |
Апрель 2023 | 28 апреля | |
Май 2023 | 29 мая | |
Июнь 2023 | 28 июня | |
Доплата за 1 полугодие 2023 | 28 июля | |
Июль 2023 | 28 июля | |
Август 2023 | 28 августа | |
Сентябрь 2023 | 28 сентября | |
Доплата за 9 месяцев 2023 | 30 октября | |
Октябрь 2023 | 30 октября | |
Ноябрь 2023 | 28 ноября | |
Декабрь 2023 | 28 декабря | |
Налог на прибыль при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли | 2022 год | 28 марта |
Январь 2023 | 28 февраля | |
Февраль 2023 | 28 марта | |
Март 2023 | 28 апреля | |
Апрель 2023 | 29 мая | |
Май 2023 | 28 июня | |
Июнь 2023 | 28 июля | |
Июль 2023 | 28 августа | |
Август 2023 | 28 сентября | |
Сентябрь 2023 | 30 октября | |
Октябрь 2023 | 28 ноября | |
Ноябрь 2023 | 28 декабря | |
Налог на прибыль при ежеквартальной уплате авансов | 2022 год | 28 марта |
1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
1 полугодие 2023 года | 28 июля | |
9 месяцев 2023 года | 30 октября | |
НДС | 1 платёж за 4 квартал 2022 | 30 января |
2 платёж за 4 квартал 2022 | 28 февраля | |
3 платёж за 4 квартал 2022 | 28 марта | |
1 платёж за 1 квартал 2023 | 28 апреля | |
2 платёж за 1 квартал 2023 | 29 мая | |
3 платёж за 1 квартал 2023 | 28 июня | |
1 платёж за 2 квартал 2023 | 28 июля | |
2 платёж за 2 квартал 2023 | 28 августа | |
3 платёж за 2 квартал 2023 | 28 сентября | |
1 платёж за 3 квартал 2023 | 30 октября | |
2 платёж за 3 квартал 2023 | 28 ноября | |
3 платёж за 3 квартал 2023 | 28 декабря | |
НДС (импорт из ЕАЭС) | Декабрь 2022 | 20 января |
Январь 2023 | 20 февраля | |
Февраль 2023 | 20 марта | |
Март 2023 | 20 апреля | |
Апрель 2023 | 22 мая | |
Май 2023 | 20 июня | |
Июнь 2023 | 20 июля | |
Июль 2023 | 21 августа | |
Август 2023 | 20 сентября | |
Сентябрь 2023 | 20 октября | |
Октябрь 2023 | 20 ноября | |
Ноябрь 2023 | 20 декабря | |
УСН, включая авансы | 2022 год | 28 марта ООО/28 апреля ИП |
1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
1 полугодие 2023 года | 28 июля | |
9 месяцев 2023 года | 30 октября | |
ЕСХН, включая авансы | 2022 год | 28 марта |
1 полугодие 2023 года | 25 июля | |
Налог на имущество организаций, включая авансы | 2022 год | 28 февраля |
1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
1 полугодие/2 квартал 2023 | 28 июля | |
9 месяцев/3 квартал 2023 | 30 октября | |
Транспортный налог | 2022 год | 28 февраля |
1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
2 квартал 2023 года | 28 июля | |
3 квартал 2023 года | 30 октября | |
Земельный налог | 2022 год | 28 февраля |
1 квартал 2023 года | 28 апреля | |
2 квартал 2023 года | 28 июля | |
3 квартал 2023 года | 30 октября | |
Торговый сбор (взимается только в Москве) | 4 квартал 2022 года | 25 января |
1 квартал 2023 года | 25 апреля | |
2 квартал 2023 года | 25 июля | |
3 квартал 2023 года | 25 октября | |
НДФЛ для ИП на ОСНО | 2022 год | 17 июля |
1 квартал 2023 года | 25 апреля | |
1 полугодие 2023 года | 25 июля | |
9 месяцев 2023 года | 25 октября | |
НДФЛ с выплат работникам* | 01.01.2023 по 22.01.2023 | 30 января |
с 23.01.2023 по 22.02.2023 | 28 февраля | |
с 23.02.2023 по 22.03.2023 | 28 марта | |
с 23.03.2023 по 22.04.2023 | 28 апреля | |
с 23.04.2023 по 22.05.2023 | 29 мая | |
с 23.05.2023 по 22.06.2023 | 28 июня | |
с 23.06.2023 по 22.07.2023 | 28 июля | |
с 23.07.2023 по 22.08.2023 | 28 августа | |
с 23.08.2023 по 22.09.2023 | 28 сентября | |
с 23.09.2023 по 22.10.2023 | 30 октября | |
с 23.10.2023 по 22.11.2023 | 28 ноября | |
с 23.11.2023 по 22.12.2023 | 28 декабря | |
с 23.12.2023 по 31.12.2023 | 29 декабря |
*Имеется в виду период, в течение которого налог исчислен и удержан
Сроки перечисления страховых взносов за работников и ИП в 2023 году
Платёж | За какой период | Крайний срок оплаты в 2023 |
---|---|---|
Фиксированные взносы ИП за себя* | 2022 год | 9 января |
Дополнительный 1%-ый взнос | 2022 год | 3 июля |
Страховые взносы за работников по единому тарифу (пенсионные, медицинские, социальные на ВНиМ) | Декабрь 2022 | 30 января |
Январь 2023 | 28 февраля | |
Февраль 2023 | 28 марта | |
Март 2023 | 28 апреля | |
Апрель 2023 | 29 мая | |
Май 2023 | 28 июня | |
Июнь 2023 | 28 июля | |
Июль 2023 | 28 августа | |
Август 2023 | 28 сентября | |
Сентябрь 2023 | 30 октября | |
Октябрь 2023 | 28 ноября | |
Ноябрь 2023 | 28 декабря | |
Страховые взносы на травматизм и профзаболевания | Декабрь 2022 | 16 января |
Январь 2023 | 15 февраля | |
Февраль 2023 | 15 марта | |
Март 2023 | 17 апреля | |
Апрель 2023 | 15 мая | |
Май 2023
| 15 июня | |
Июнь 2023 | 17 июля | |
Июль 2023 | 15 августа | |
Август 2023 | 15 сентября | |
Сентябрь 2023 | 16 октября | |
Октябрь 2023 | 15 ноября | |
Ноябрь 2023 | 15 декабря |
*Фиксированные взносы ИП за себя, исчисленные за 2023 год, должны быть перечислены в течение года. Но с учётом того, что 31.12.2023 выпадает на воскресенье, крайний срок переносится на следующий рабочий день, то есть уже на 2024 год.
Опытный бухгалтер выполнит все требования законодательства