налоговый календарь бухгалтера на 2023 год

В 2023 году привычный календарь бухгалтера существенно изменится. Произойдёт это по двум причинам:

На первый взгляд, идея заложена здравая: для разных платежей в бюджет и форм отчётности установят общие сроки. А вместо нескольких отчётов по работникам в ПФР и ФСС надо сдавать один.

На самом деле, бухгалтеров и бизнес ожидает довольно сложный переходный период, в течение которого надо отчитаться за 2022 год по старым формам, изучить новые виды отчётности и понять, как перечислять налоги и взносы через единый налоговый платёж.

Вполне возможно, что в течение 2023 года ещё будут меняться сроки платежей и отчётов, да и сами отчётные формы. Мы будем следить за изменениями и, при необходимости, вносить в наш календарь соответствующие правки.

Итак, вот главное правило календаря бухгалтера на 2023 год:

  • не позже 25-го числа месяца надо сдать отчётность либо уведомление об исчисленных суммах;
  • не позже 28-го числа месяца на едином налоговом счету организации или ИП должна находиться сумма, достаточная для погашения платежа (налога, сбора, взноса).

Из этого правила есть исключения – не все сроки платежей в рамках ЕНП перенесли на 28-ое число. Например, платить годовой налог по ЕСХН будут не позже 28 числа, но срок уплаты аванса за полугодие не изменили — 25-ое число. При этом для УСН на 28-ое число перенесли и авансы, и налог по итогам года. Возможно, это недочёт чиновников, который вскоре будет исправлен.

Ещё одна сложность заключается в том, что не все расчёты с бюджетом в 2023 году будут происходить в рамках ЕНП. Некоторые налоги и взносы надо платить в прежнем порядке. Кроме того, Минфин не успевает до января утвердить новые правила заполнения платёжных поручений, что тоже добавит проблем. Как всё будет происходить на практике, покажет время.

Какие платежи перечисляют в рамках ЕНП

ЕНП установлен законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ. Он распространяется на следующие платежи:

  • НДС, УСН, ЕСХН, НДФЛ, налоги на прибыль, имущество организаций, транспортный, земельный;
  • страховые взносы ИП за себя, а также за работников, кроме взносов на травматизм и профзаболевания;
  • торговый сбор.

Налог на профессиональный доход, сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов можно платить как через ЕНП, так и без него.

Вне рамок единого налогового платежа перечисляют:

  • взносы по травматизму и профзаболеваниям работников;
  • госпошлина, в отношении которой не выдан исполнительный документ;
  • НДФЛ с иностранных работников, работающих по найму на основании патента.

Новые отчётные формы в 2023 году

Перед тем, как перейти к конкретным срокам сдачи отчётности и платежей в бюджет, расскажем про новые формы. Самые большие изменения произошли в отчётах за работников.

  • Вместо СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС введена единая отчётность по форме ЕФС-1, но разные её разделы сдаются в свои сроки.
  • Ежемесячный СЗВ-М заменят Персонифицированными сведениями о физических лицах;
  • Утвердили новую форму РСВ (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@);
  • Отчёт 6-НДФЛ будут сдавать по новой форме (утверждённой приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@).

Кроме того, обновят некоторые формы налоговой отчётности, в частности, уже есть проект новой декларации по УСН, которая начнёт применяться за периоды с 2023 года.

Обратите внимание, что отчётность за 2022 год сдаётся по действующим на тот момент формам. Соответственно, в нашем календаре будут указаны разные виды отчётов за работников — как новые, так и старые.

Сроки сдачи отчётности в 2023 году

Ниже приводятся сроки сдачи отчётности в налоговую инспекцию и новый Социальный фонд России в 2023 году. Если сдача выпадает на выходной или праздничный день, то крайний срок переносится на следующий рабочий день (в таблицах это учтено).

Отчётные формы за 2023 год, а также 4 квартал или декабрь 2023 года, в большинстве случаев сдают уже в начале 2024 года, поэтому в календаре бухгалтера на 2023 год их нет.

Сроки сдачи отчётности по работникам в 2023 году

ОтчётностьОтчётный периодКрайний срок сдачи в 2023
6-НФДЛ2022 год27 февраля
1 квартал 2023 года25 апреля
1 полугодие 2023 года25 июля
9 месяцев 2023 года25 октября
РСВ2022 год25 января
1 квартал 2023 года25 апреля
1 полугодие 2023 года25 июля
9 месяцев 2023 года25 октября
4-ФСС на бумаге2022 год20 января
4-ФСС в электронном виде2022 год25 января
СЗВ-М и СЗВ-ТДДекабрь 202216 января
СЗВ-СТАЖ и ОДВ-12022 год1 марта
Подтверждение основного ОКВЭД2022 год17 апреля
Персонифицированные сведения о физлицах (новая отчётность)Январь 202327 февраля
Февраль 202327 марта
Март 202325 апреля
Апрель 202325 мая
Май 202326 июня
Июнь 202325 июля
Июль 202325 августа
Август 202325 сентября
Сентябрь 202325 октября
Октябрь 202327 ноября
Ноябрь 202325 декабря

ЕФС-1*

(новый отчёт)

Сведения о взносах на травматизм и допвзносах на пенсию1 квартал 2023 года25 апреля
1 полугодие 2023 года25 июля
9 месяцев 2023 года25 октября
Сведения о трудовой деятельностиПриём, увольнениеСледующий рабочий день
Перевод или выбор ЭТК25 число следующего месяца

*Данные о страховом стаже работника за 2023 год (которые ранее отражались в СЗВ-Стаж) будут сдавать в виде ЕФС-1, но уже в 2024 году.

Сроки сдачи бухгалтерской и налоговой отчётности в 2023 году

ОтчётностьОтчётный периодКрайний срок сдачи в 2023
Бухгалтерская отчётность ООО2022 год31 марта
Декларация по налогу на прибыль (ежемесячная)2022 год27 марта
Январь 202327 февраля
Январь – февраль 202327 марта
Январь – март 202325 апреля
Январь – апрель 202325 мая
Январь – май 202326 июня
Январь – июнь 202325 июля
Январь – июль 202325 августа
Январь – август 202325 сентября
Январь – сентябрь 202325 октября
Январь – октябрь 202327 ноября
Январь – ноябрь 202325 декабря
Декларация по налогу на прибыль (ежеквартальная)2022 год27 марта
1 квартал 2023 года25 апреля
1 полугодие 2023 года25 июля
9 месяцев 2023 года25 октября
Декларация по НДС4 квартал 2022 года25 января
1 квартал 2023 года25 апреля
2 квартал 2023 года25 июля
3 квартал 2023 года25 октября
Журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур4 квартал 2022 года20 января
1 квартал 2023 года20 апреля
2 квартал 2023 года20 июля
3 квартал 2023 года20 октября
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС)Декабрь 202220 января
Январь 202320 февраля
Февраль 202320 марта
Март 202320 апреля
Апрель 202322 мая
Май 202320 июня
Июнь 202320 июля
Июль 202321 августа
Август 202320 сентября
Сентябрь 202320 октября
Октябрь 202320 ноября
Ноябрь 202320 декабря
Единая упрощённая декларация2022 год20 января
1 квартал 2023 года20 апреля
1 полугодие 2023 года20 июля
9 месяцев 2023 года20 октября
Декларация по УСН для ООО2022 год27 марта
Декларация по УСН для ИП2022 год25 апреля
Декларация по ЕСХН2022 год27 марта
Декларация по имуществу ООО2022 год27 марта
3-НДФЛ для ИП на ОСНО2022 год2 мая

Важно: если срок уплаты платежа наступает раньше срока сдачи декларации/отчёта или по нему вообще не установлена отчётность, то необходимо подать уведомление об исчисленных суммах. Срок подачи уведомления — 25-ое число месяца, в котором установлен срок перечисления платежа.

В частности, такая ситуация складывается с авансами по УСН, ЕСХН, налогами на имущество организаций, страховыми взносами и ежемесячными платежами по НДФЛ.

Сроки подачи уведомлений в 2023 году (таблица от ФНС)

Ещё один нюанс: в 2023 году действует переходный период, в течение которого вместо уведомлений можно представлять платёжные поручения по каждому платежу, как и раньше (п. 12 и 14 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ). Но если уведомление было подано хотя бы раз, возможности платить по платёжкам больше не будет.

Сроки перечисления налогов в бюджет в 2023 году

Платежи в бюджет в 2023 году, за некоторым исключением, будут происходить через единый налоговый счёт налогоплательщика. Подробности про ЕНС читайте здесь.

Сроки перечисления налогов в 2023 году

ПлатёжЗа какой периодКрайний срок оплаты в 2023
Налог на прибыль при ежемесячной уплате авансов с доплатой по итогам квартала2022 год28 марта
Январь 202330 января
Февраль 202328 февраля
Март 202328 марта
Доплата за 1 квартал 202328 апреля
Апрель 202328 апреля
Май 202329 мая
Июнь 202328 июня
Доплата за 1 полугодие 202328 июля
Июль 202328 июля
Август 202328 августа
Сентябрь 202328 сентября
Доплата за 9 месяцев 202330 октября
Октябрь 202330 октября
Ноябрь 202328 ноября
Декабрь 202328 декабря
Налог на прибыль при ежемесячной уплате авансов исходя из фактической прибыли2022 год28 марта
Январь 202328 февраля
Февраль 202328 марта
Март 202328 апреля
Апрель 202329 мая
Май 202328 июня
Июнь 202328 июля
Июль 202328 августа
Август 202328 сентября
Сентябрь 202330 октября
Октябрь 202328 ноября
Ноябрь 202328 декабря
Налог на прибыль при ежеквартальной уплате авансов2022 год28 марта
1 квартал 2023 года28 апреля
1 полугодие 2023 года28 июля
9 месяцев 2023 года30 октября
НДС1 платёж за 4 квартал 202230 января
2 платёж за 4 квартал 202228 февраля
3 платёж за 4 квартал 202228 марта
1 платёж за 1 квартал 202328 апреля
2 платёж за 1 квартал 202329 мая
3 платёж за 1 квартал 202328 июня
1 платёж за 2 квартал 202328 июля
2 платёж за 2 квартал 202328 августа
3 платёж за 2 квартал 202328 сентября
1 платёж за 3 квартал 202330 октября
2 платёж за 3 квартал 202328 ноября
3 платёж за 3 квартал 202328 декабря
НДС (импорт из ЕАЭС)Декабрь 202220 января
Январь 202320 февраля
Февраль 202320 марта
Март 202320 апреля
Апрель 202322 мая
Май 202320 июня
Июнь 202320 июля
Июль 202321 августа
Август 202320 сентября
Сентябрь 202320 октября
Октябрь 202320 ноября
Ноябрь 202320 декабря
УСН, включая авансы2022 год28 марта ООО/28 апреля ИП
1 квартал 2023 года28 апреля
1 полугодие 2023 года28 июля
9 месяцев 2023 года30 октября
ЕСХН, включая авансы2022 год28 марта
1 полугодие 2023 года25 июля
Налог на имущество организаций, включая авансы2022 год28 февраля
1 квартал 2023 года28 апреля
1 полугодие/2 квартал 202328 июля
9 месяцев/3 квартал 202330 октября
Транспортный налог2022 год28 февраля
1 квартал 2023 года28 апреля
2 квартал 2023 года28 июля
3 квартал 2023 года30 октября
Земельный налог2022 год28 февраля
1 квартал 2023 года28 апреля
2 квартал 2023 года28 июля
3 квартал 2023 года30 октября
Торговый сбор (взимается только в Москве)4 квартал 2022 года25 января
1 квартал 2023 года25 апреля
2 квартал 2023 года25 июля
3 квартал 2023 года25 октября
НДФЛ для ИП на ОСНО2022 год17 июля
1 квартал 2023 года25 апреля
1 полугодие 2023 года25 июля
9 месяцев 2023 года25 октября
НДФЛ с выплат работникам*01.01.2023 по 22.01.202330 января
с 23.01.2023 по 22.02.202328 февраля
с 23.02.2023 по 22.03.202328 марта
с 23.03.2023 по 22.04.202328 апреля
с 23.04.2023 по 22.05.202329 мая
с 23.05.2023 по 22.06.202328 июня
с 23.06.2023 по 22.07.202328 июля
с 23.07.2023 по 22.08.202328 августа
с 23.08.2023 по 22.09.202328 сентября
с 23.09.2023 по 22.10.202330 октября
с 23.10.2023 по 22.11.202328 ноября
с 23.11.2023 по 22.12.202328 декабря
с 23.12.2023 по 31.12.202329 декабря

*Имеется в виду период, в течение которого налог исчислен и удержан

Сроки перечисления страховых взносов за работников и ИП в 2023 году

ПлатёжЗа какой периодКрайний срок оплаты в 2023
Фиксированные взносы ИП за себя*

2022 год

9 января
Дополнительный 1%-ый взнос2022 год3 июля
Страховые взносы за работников по единому тарифу (пенсионные, медицинские, социальные на ВНиМ)Декабрь 202230 января
Январь 202328 февраля
Февраль 202328 марта
Март 202328 апреля
Апрель 202329 мая
Май 202328 июня
Июнь 202328 июля
Июль 202328 августа
Август 202328 сентября
Сентябрь 202330 октября
Октябрь 202328 ноября
Ноябрь 202328 декабря
Страховые взносы на травматизм и профзаболеванияДекабрь 202216 января
Январь 202315 февраля
Февраль 202315 марта
Март 202317 апреля
Апрель 202315 мая
Май 2023

 

15 июня
Июнь 202317 июля
Июль 202315 августа
Август 202315 сентября
Сентябрь 202316 октября
Октябрь 202315 ноября
Ноябрь 202315 декабря

*Фиксированные взносы ИП за себя, исчисленные за 2023 год, должны быть перечислены в течение года. Но с учётом того, что 31.12.2023 выпадает на воскресенье, крайний срок переносится на следующий рабочий день, то есть уже на 2024 год.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Нажимая на кнопку «Отправить заявку», вы даете согласие на обработку своих персональных данных. Если у Вас возникли проблемы с оставлением заявки, напишите нам, пожалуйста, на support@regberry.ru.