нулевая отчетность ООО на УСН

Если ваша компания после регистрации ещё не работает, за неё всё равно надо отчитываться. Отчётность неработающего ООО называется нулевой, потому что в ней нет значимых показателей.

Сроки сдачи нулевой отчётности такие же, как у работающих организаций. Не стоит их нарушать, потому что налоговая инспекция контролирует деятельность всех ООО, стоящих в ней на учёте.

За срыв сроков сдачи отчётов грозит штраф и блокировка расчётного счёта. Если же отчётность не сдаётся в течение 12 месяцев, и при этом нет движений по банковскому счёту, то компанию могут принудительно исключить из ЕГРЮЛ.

Большинство неработающих ООО числятся на УСН, потому что это самый простой налоговый режим. Разберёмся, что и когда им надо сдавать.

Виды нулевой отчётности на УСН

Нулевая отчётность для ООО на упрощёнке включает в себя:

  • бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах;
  • налоговую декларацию;
  • отчёты в фонды;
  • отчёты в Росстат (при необходимости).

У каждого вида отчётности есть своя утверждённая форма, порядок заполнения, сроки сдачи. Рассмотрим каждую из них в отдельности.

Бухгалтерская отчётность

Полная годовая бухгалтерская отчётность состоит из:

  • бухгалтерского баланса;
  • отчёта о финансовых результатах;
  • отчёта об изменениях капитала;
  • отчёта о движении денежных средств;
  • пояснительной записки.

Однако субъекты малого предпринимательства, к которым относятся и неработающие ООО, вправе составлять бухгалтерскую отчётность в сокращенном объеме:

  • бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001);
  • отчёт о финансовых результатах (ОКУД 0710002).

Обе формы утверждены приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н. Нулевой баланс не означает пустой, потому что в нём должна быть, как минимум, отражена операция по утверждению уставного капитала.

И ещё одно важное замечание: годовая бухгалтерская отчётность сдается только в электронном виде, с использованием ЭЦП.

Налоговая отчётность

На УСН всего одна декларация, которая сдаётся не позднее 31 марта года, следующего за отчётным. Например, срок сдачи декларации по УСН за 2021 год — 31 марта 2022 года.

В 2022 году сдаётся форма, утверждённая приказом ФНС от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@. Для разных объектов налогообложения применяется одна и та же форма декларации, просто заполняются разные разделы.

Нулевая декларация по УСН Доходы включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1.1;
  • раздел 2.1.1.

Титульный лист нулевой декларации заполняется так же, как и в декларации для работающего ООО. Здесь указывают справочную информацию об организации:

  • ИНН/КПП;
  • код налогового периода (для декларации за прошедший год это «34»);
  • отчётный год;
  • номер налоговой инспекции, где ООО поставлено на учёт;
  • код места нахождения (для юридических лиц «210»);
  • полное фирменное название компании;
  • телефон и ФИО руководителя;
  • дата сдачи декларации.

Образец нулевой декларации УСН Доходы, титульный лист

В разделе 1.1. надо указать только код ОКТМО. Если в течение года ООО не меняло место постановки на учёт, то код прописывают только один раз – в строке 010.

Образец нулевой декларации УСН Доходы, раздел 1.1

В разделе 2.1.1. данных чуть больше:

  • код признака применения налоговой ставки – для неработающего ООО «1»;
  • признак налогоплательщика – для юридических лиц «1»;
  • налоговая ставка (обычно 6%).

Образец нулевой декларации УСН Доходы, раздел 2.1.1

В остальных строках, где отражают полученный доход, сумму исчисленного налога, страховых взносов, проставляют прочерки или нули.

Нулевая декларация УСН Доходы (образец .pdf) Образец нулевой декларации по УСН за 2021 год с объектом «Доходы»   

Если компания является плательщиком УСН Доходы минус расходы, то заполняются:

  • титульный лист;
  • раздел 1.2;
  • раздел 2.2.

Титульный лист заполняется аналогично варианту УСН Доходы. Раздел 1.2 похож на раздел 1.1: укажите в строке 010 код по ОКТМО. Если в течение года организация меняла место постановки на учет, то впишите новый код ОКТМО в соответствующих строках. В остальных строках проставьте нули или прочерки.

Образец нулевой декларации УСН Доходы минус расходы, раздел 1.2

В разделе 2.2 заполняется поле 201, код в данном случае «1». В строках 260-263 впишите размер налоговой ставки, обычно это 15%.

Образец нулевой декларации УСН Доходы минус расходы, раздел 2.2

Остальные строк заполняются нулями или прочерками.

Нулевая декларация УСН Доходы минус расходы (образец .pdf) Образец нулевой декларации по УСН за 2021 год с объектом «Доходы минус расходы»   

Отчётность в фонды

Неработающее ООО – это, в большинстве случаев, организация без работников. Штат либо вообще не создавался, либо работники были уволены из-за отсутствия деятельности.

Тем не менее, в каждой организации, в том числе неработающей, есть директор. Если с ним был заключён трудовой договор, то на период паузы в бизнесе его можно отправить в неоплачиваемый отпуск. Если он же является единственным учредителем, то может руководить ООО без договора, только на основании приказа о возложении полномочий.

Перечень отчётных форм в 2022 году зависит от того, числится кто-то в штате компании, или нет. Даже если трудовой договор ни с кем не заключался, надо сдавать:

  • РСВ – ежеквартальный отчёт в ИФНС;
  • СЗВ-М – ежемесячный отчёт в ПФР;
  • 4-ФСС – ежеквартальный отчёт в фонд социального страхования;
  • СЗВ-Стаж – ежегодный отчёт в ПФР.

Если ООО не работает, но работники в нем числятся, то дополнительно сдают:

  • СЗВ-ТД – отчёт в ПФР, только при наличии кадровых событий, например, переводе или увольнении работника.

Ещё один отчёт по работникам – 6-НДФЛ – сдаётся ежеквартально только при наличии выплат и удержании НДФЛ. Если компания не платит зарплату, то такой обязанности нет.

Отчётность в Росстат

Росстат разрабатывает разные статистические формы, для отдельных категорий налогоплательщиков. Раз в пять лет ведомство проводит сплошное наблюдение за всеми субъектами малого бизнеса, последний раз такой отчёт сдавался за 2020 год.

В промежутках между периодами сплошного наблюдения Росстат запрашивает отчётность только у компаний, попавших в какую-то статическую выборку. Как правило, сотрудники ведомства сообщают об этом по телефону или письменно. Можно также периодически мониторить перечень статистической отчётности для своей организации с помощью официального сервиса.

Сроки сдачи нулевой отчётности для ООО на УСН

Для удобства соберем все отчётные формы для неработающего ООО на УСН в единую таблицу.

Таблица: нулевая отчётность ООО на УСН в 2022 году

Форма отчётностиПериодичностьКрайний срок сдачиКуда сдавать

Бухгалтерская отчётность

Ежегодно

31 марта

ИФНС

Налоговая декларация

Ежегодно

31 марта

ИФНС

РСВ

Ежеквартально

30 число следующего месяца

ИФНС

СЗВ-М

Ежемесячно

15 число следующего месяца

ПФР

СЗВ-Стаж

Ежегодно

1 марта

ПФР

СЗВ-ТД

При наличии событий

Следующий рабочий день

ПФР

4-ФСС

Ежеквартально

20 число следующего месяца

ФСС

Статотчётность

По запросу

По запросу

Росстат

Как видим, перечень довольно обширный. По закону ответственность за ведение учёта и сдачу отчётности несёт руководитель ООО. В неработающей компании директор может сам оформлять все необходимые отчёты, потому что при отсутствии показателей они довольно просты. Удобнее это делать с помощью онлайн-сервиса.

А можно передать эту обязанность на аутсорсинг, тем более, что стоит это совсем недорого.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Нажимая на кнопку «Отправить заявку», вы даете согласие на обработку своих персональных данных. Если у Вас возникли проблемы с оставлением заявки, напишите нам, пожалуйста, на support@regberry.ru.

Важно: с 2023 года изменится порядок сдачи отчётности и уплаты налога УСН. Устанавливается единый налоговый платёж, в рамках которого налоговую декларацию ООО сдают не позже 25-го марта, а налог станут перечислять не позже 28-го марта года, следующего за отчетным. Кроме того, ПФР и ФСС объединяются в единый Фонд пенсионного и социального страхования РФ (закон № 239-ФЗ от 14.07.2022). В связи с этим в 2023 году многие действующие отчётные формы будут отменены и заменены другими.