нулевая отчетность ООО на УСН

Если ваша компания после регистрации ещё не работает, за неё всё равно надо отчитываться. Отчётность неработающего ООО называется нулевой, потому что в ней нет значимых показателей. Сроки сдачи нулевой отчётности такие же, как у работающих организаций. Не стоит их нарушать, потому что налоговая инспекция контролирует деятельность всех ООО, стоящих в ней на учёте.

За срыв сроков сдачи отчётов грозит штраф и блокировка расчётного счёта. Если же отчётность не сдаётся в течение 12 месяцев, и при этом нет движений по банковскому счёту, то компанию могут принудительно исключить из ЕГРЮЛ.

Большинство неработающих ООО числятся на УСН, потому что это самый простой налоговый режим. Разберёмся, что и когда им надо сдавать.

Виды нулевой отчётности на УСН

Нулевая отчётность для ООО на упрощёнке включает в себя:

  • бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах;
  • налоговую декларацию;
  • отчёты по работникам;
  • отчёты в Росстат (при необходимости).

У каждого вида отчётности есть своя утверждённая форма, порядок заполнения, сроки сдачи. Рассмотрим каждую из них в отдельности.

Бухгалтерская отчётность

Полная годовая бухгалтерская отчётность состоит из:

  • бухгалтерского баланса;
  • отчёта о финансовых результатах;
  • отчёта об изменениях капитала;
  • отчёта о движении денежных средств;
  • пояснительной записки.

Однако субъекты малого предпринимательства, к которым относятся и неработающие ООО, вправе составлять бухгалтерскую отчётность в сокращенном объеме:

  • бухгалтерский баланс (ОКУД 0710001);
  • отчёт о финансовых результатах (ОКУД 0710002).

Обе формы утверждены приказом Минфина России от 02.07.2010 N 66н. Нулевой баланс не означает пустой, потому что в нём должна быть, как минимум, отражена операция по утверждению уставного капитала.

И ещё одно важное замечание: годовая бухгалтерская отчётность сдается только в электронном виде, с использованием ЭЦП.

Налоговая отчётность

На УСН всего одна декларация, которая сдаётся не позднее 25 марта года, следующего за отчётным.Крайний срок сдачи декларации по УСН за 2023 год — 25 марта 2024 года. Применяется форма, утверждённая приказом ФНС от 01.11.2022 N ЕД-7-3/1036@. Для разных объектов налогообложения применяется одна и та же форма декларации, просто заполняются разные разделы.

Нулевая декларация по УСН Доходы включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1.1;
  • раздел 2.1.1.

Титульный лист нулевой декларации заполняется так же, как и в декларации для работающего ООО. Здесь указывают справочную информацию об организации:

  • ИНН/КПП;
  • код налогового периода (для декларации за прошедший год это «34»);
  • отчётный год;
  • номер налоговой инспекции, где ООО поставлено на учёт;
  • код места нахождения (для юридических лиц «210»);
  • полное фирменное название компании;
  • телефон и ФИО руководителя;
  • дата сдачи декларации.

В разделе 1.1. надо указать только код ОКТМО. Если в течение года ООО не меняло место постановки на учёт, то код прописывают только один раз – в строке 010.

В разделе 2.1.1. данных чуть больше:

  • код признака применения налоговой ставки – для неработающего ООО «1»;
  • признак налогоплательщика – для юридических лиц «1»;
  • налоговая ставка (обычно 6%).

В остальных строках, где отражают полученный доход, сумму исчисленного налога, страховых взносов, проставляют прочерки или нули.

Нулевая декларация УСН Доходы (образец .pdf) Образец нулевой декларации по УСН за 2023 год с объектом «Доходы»   

Если компания является плательщиком УСН Доходы минус расходы, то заполняются:

  • титульный лист;
  • раздел 1.2;
  • раздел 2.2.

Титульный лист заполняется аналогично варианту УСН Доходы. Раздел 1.2 похож на раздел 1.1: укажите в строке 010 код по ОКТМО. Если в течение года организация меняла место постановки на учет, то впишите новый код ОКТМО в соответствующих строках. В остальных строках проставьте нули или прочерки.

В разделе 2.2 заполняется поле 201, код в данном случае «1». В строках 260-263 впишите размер налоговой ставки, обычно это 15%.

Остальные строк заполняются нулями или прочерками.

Нулевая декларация УСН Доходы минус расходы (образец .pdf) Образец нулевой декларации по УСН за 2023 год с объектом «Доходы минус расходы»   

 

 

Отчётность по работникам

Неработающее ООО – это, в большинстве случаев, организация без работников. Штат либо вообще не создавался, либо работники были уволены из-за отсутствия деятельности.

Тем не менее, в каждой организации, в том числе неработающей, есть директор. Если с ним был заключён трудовой договор, то на период паузы в бизнесе его можно отправить в неоплачиваемый отпуск. Если он же является единственным учредителем, то может руководить ООО без договора, только на основании приказа о возложении полномочий.

Перечень отчётных форм в 2024 году по работникам полностью изменился. Это связано с тем, что произошло объединение ПФР и ФСС в единый Социальный Фонд России. Причём в начале 2023 года отчётность сдавалась за прошлый год, то есть по прежним формам. Некоторые отчёты, например ЕФС-1, должно сдавать и неработающее ООО. 

Все сроки сдачи отчётов по работникам есть в нашем календаре бухгалтера на 2024 год. 

Отчётность в Росстат

Росстат разрабатывает разные статистические формы, для отдельных категорий налогоплательщиков. Раз в пять лет ведомство проводит сплошное наблюдение за всеми субъектами малого бизнеса, последний раз такой отчёт сдавался за 2020 год.

В промежутках между периодами сплошного наблюдения Росстат запрашивает отчётность только у компаний, попавших в какую-то статическую выборку. Как правило, сотрудники ведомства сообщают об этом по телефону или письменно. Можно также периодически мониторить перечень статистической отчётности для своей организации с помощью официального сервиса.

Как видим, перечень всех отчётных форм довольно обширный. По закону ответственность за ведение учёта и сдачу отчётности несёт руководитель ООО. В неработающей компании директор может сам оформлять все необходимые отчёты, потому что при отсутствии показателей они довольно просты. Удобнее это делать с помощью онлайн-сервиса. А можно передать эту обязанность на аутсорсинг, тем более, что стоит это совсем недорого.

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

Нажимая на кнопку «Отправить заявку», вы даете согласие на обработку своих персональных данных. Если у Вас возникли проблемы с оставлением заявки, напишите нам, пожалуйста, на support@regberry.ru.