Образец заполнения новой формы РСВ за 1 квартал 2025 года

В 2025 году ФНС обновила форму расчёта по страховым взносам. В нём появились новые разделы, а некоторые прежние пополнились дополнительными полями. Расскажем про новый расчёт и о том, как его заполнить за 1 квартал 2025 года. 

Кто и когда представляет расчёт 

РСВ подаётся всеми плательщиками страховых взносов (СВ) – организациями, ИП, физлицами, в том числе главами КФХ, адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися частной практикой. 

Периодичность подачи – по окончании каждого квартала, поэтому РСВ часто относят к квартальной отчётности. Однако это не вполне верно, ведь взносы всякий раз считаются с начала года, то есть нарастающим итогом. Отчитываться по форме РСВ нужно по окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.

Таблица 1. Сроки подачи РСВ

*Последний день срока может быть сдвинут вперёд из-за того, что выпадает на выходной. Поэтому отчётность за 9 месяцев и весь 2025 год можно подать позже. 

Важно! Ближайшая отчётная дата – срок сдачи РСВ за 1 квартал 2025 года – наступит 25 апреля. 

Представить РСВ нужно в электронном формате, если расчёт подаётся в отношении 11 и более физлиц. Если работников меньше, право выбора остаётся за плательщиком взносов.

Новая форма расчёта 

Бланк, формат и порядок заполнения РСВ утверждены приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. С 2025 года он применяется в редакции, которая обновлена приказом от 13.09.2024 № ЕД-7-11/739@. Дополнительные разъяснения правил заполнения есть в письме налоговой службы от 28.11.2024 № ПА-4-11/13524@. 

Скачать заполняемый бланк РСВ по новой форме в формате .pdf

 

Для тех плательщиков, кто хорошо знаком со старой формой, перечислим основные изменения: 

• Приложение 2 к Разделу 1 дополнено строкой 041 для указания доходов НКО, полученных по соглашению о трудоустройстве инвалидов. 
• Раздел 1 дополнен приложением 3.1 для субъектов МСП в обрабатывающей промышленности, применяющих пониженный тариф 7,6% с выплаты свыше полутора МРОТ.
• В Приложении 5 к Разделу 1 появились новые строки для указания даты рождения, пола, кода удостоверения личности и его реквизитов, а также базы по взносам. 
• В Приложении 1 к Разделу 4 появились такие же строки.
• Раздел 2 и его приложение дополнены новыми строками для отражения прекращения обязанности по уплате страховых взносов на ОПС (для пенсионеров – глав КФХ) и периодов освобождения от уплаты страховых взносов. 
• В Разделе 3 подраздел 3.2.1 дополнен графой 141 для отражения выплат по договорам ГПХ за последние 3 месяца. 
• Введены новые коды категории плательщиков для строки 001 Подраздела 1 и поля 130 Подраздела 3.2.1. 

Разделы и приложения нового РСВ 

Расчёт состоит из 20 листов, но заполнять все не нужно. В РСВ включите лишь разделы, подразделы и приложения к ним, для заполнения которых есть показатели. Некоторых разделов (приложений) обычно приходится заполнять больше, чем по одному. 

Смотрите в следующей таблице краткое описание всех разделов РСВ и выбирайте те из них, которые относятся к вашей компании. 

Таблица 2. Разделы РСВ

Итак, все плательщики подают РСВ за 1 квартал 2025 года в составе как минимум Титульного листа, Раздела 1, Подраздела 1 к нему и Раздела 3. Если в отчётном периоде выплаты физлицам не производились, Подраздел 1 заполнять не нужно.

Как заполнить РСВ за 1 квартал 2025 

Основные правила заполнения формы остались прежними. Полностью они описаны в порядке заполнения РСВ (Приложение 3 к приказу № ЕД-7-11/878@, далее – Порядок).

Важно!  Стоимостные показатели укажите в рублях и копейках, они не могут быть отрицательными. Если нет количественного или суммового показателя, в поле укажите «0». В пустых ячейках поставьте прочерк, если заполняете РСВ от руки. При заполнении на компьютере этого можно не делать.

Расскажем о составлении отчёта по страховым взносам за 1 квартал 2025 года в том порядке, в котором его удобно заполнять: Титульный лист, Раздел 3, Подраздел 1 и итоговый Раздел 1. 

Титульный лист 

Смотрите в таблице, какие данные указывать на титульном листе. Он содержит ту же информацию, что и любая налоговая декларация, но дополнительно нужно указать среднесписочную численность работников.

Таблица 3. Титульный лист РСВ

Раздел 3

Раздел 3 заполняется по всем застрахованным лицам, включая иностранных граждан, подлежащих отдельным видам страхования (п. 6.2 статьи 431 НК РФ). В нём отражаются сведения за последние 3 месяца о выплатах и вознаграждениях по трудовым и гражданско-правовым договорам и договорам, связанным с интеллектуальной собственностью. 

Обратите внимание! В графе 130 Подраздела 3.2.1 отражается код категории застрахованного лица. У компаний, которые входят в реестр МСП и выплачивают деньги физлицам, каждое застрахованное лицо будет иметь 2 кода: «НР» и «МС». Соответственно, на каждого из них нужно заполнить 2 листа Раздела 3. В итоге у МСП будет листов Раздела 3 по числу физлиц, умноженному на 2. 

Поле 010 предназначено для аннулирования сведений. В первичном отчёте его не отмечают. Если нужно отменить ранее поданные сведения, поставьте в поле 010 код «1». При этом в Подразделе 3.2.1 в строках 130–170 и 190–210 отразите прочерки. Если необходимо исправить данные, подайте 2 комплекта РСВ: один – с аннулированием, другой – с корректировками. 

В Подразделе 3.1 укажите данные о застрахованном физлице: 

• Строка 020 – ИНН (если есть); 
• Строка 030 – СНИЛС;
• Строки 040–070 – фамилия, имя, отчество и дата рождения по документу, удостоверяющему личность; 
• Строка 080 – код страны гражданства по ОКСМ, для РФ – «643»;
• Строка 090 – код пола («1» – мужской, «2» – женский); 
• Строка 100 – код вида документа, удостоверяющего личность (Приложение № 6 к Порядку), для паспорта РФ – «21»; 
• Строка 110 – серия и номер документа без знака «№», реквизиты разделяются пробелом.

В подразделе 3.2.1 отразите суммы выплат и страховых взносов: 

• В графе 120 указан порядковые номера месяцев из последних трёх месяцев периода. В расчёте по страховым взносам за 1 квартал 2025 года укажите в строке «1» данные за январь, в строке «2» – за февраль, в строке «3» – за март.
• В графе 130 укажите код категории застрахованного лица из Приложения № 7 заглавными буквами. Ещё раз обратим внимание, что Раздел 3 заполняется на каждого работника в разрезе одного кода категории на отдельном листе. Смотрите наш пример в конце статьи – там как раз рассмотрен такой случай. 
• В графе 140 отразите суммы выплат по каждому месяцу и соответствующему коду категории. 
• В графе 141 укажите суммы выплат по договорам ГПХ, если они были. Это новое поле в РСВ, оно появилось в форме 2025 года.
• В графе 150 отразите базу для исчисления страховых взносов в пределах предельной величины.
• В графе 160 – базу расчёта по договорам ГПХ. 
• Графа 170 укажите сумму исчисленных взносов с базы, не превышающей предельную величину.

Важно! С 2025 года для заполнения графы 130 появился новый код «НВ». Он означает, что в пользу физлица, в отношении которого заполняется Раздел 3, выплаты в течение периода не начислялись. 

Подраздел 3.2.2 предназначен для отражения суммы выплат, с которых исчисляются страховые взносы по дополнительному тарифу. Если не платите их, проставьте прочерки (при заполнении от руки). Если платите, заполните подраздел данными за последние три месяца. Отразите такие показатели: 

• Графа 190 – код застрахованного лица из Приложения № 8 к Порядку.
• Графа 200 – базу для исчисления страховых взносов по дополнительному тарифу. 
• Графа 210 – сумму взносов по доптарифу. 

Если подаёте РСВ на бумаге, при заполнении нескольких подразделов 3.2 на одного человека сведения по строкам 010, 020–110 отразите только на первом листе, на последующих поставьте прочерки.

Подраздел 1 Раздела 1 

В строке 001 укажите код применяемого плательщиком тарифа из Приложения № 5 к Порядку. Если в течение расчётного периода применялось несколько тарифов, то для каждого из них заполните отдельный Подраздел 1 Раздела 1. 

Так, компания малого бизнеса платит работнику с выплаты в пределах 1,5 х МРОТ взносы по тарифу 30%, а свыше этой суммы – по тарифу 15%. В Приложении № 5 для основного тарифа 30% определён код «1», а для льготного тарифа МСП – «20». Значит, нужно заполнить 2 листа Подраздела 1: 

• с кодом «01» – в отношение выплаты в пределах 1,5 х МРОТ;
• с кодом «20» – в отношение выплаты свыше 1,5 х МРОТ;

Строки 010-022 заполните так: 

• В строке 010 по графе 1 отразите число застрахованных лиц с начала года и отдельно за последние три месяца – в графах 2, 3 и 4 соответственно (в РСВ за 1 квартал – за январь, февраль и март).
• В строке 020 укажите число физических лиц, с выплат которым определены страховые взносы по единому тарифу. Данные отразите также: в графе 1 – с начала года, в остальных – за каждый из трёх последних месяцев. 
• В строке 021 из числа указанных в строке 020 выделите количество лиц, выплаты которым не превысили предельную базу по взносам. Поля заполняются по тому же принципу. 
• В строке 022 укажите количество застрахованных, выплаты которым превысили предельную величину базы, если такие имеются. 

По строкам 030-062 отразите показатели в таком порядке: в верхнем поле – с начала расчётного периода (года), в трёх нижних – отдельно за последние 3 месяца. В РСВ за 1 квартал в верхнем поле укажите показатель с начала 2025 года, в нижних – за январь, февраль и март. Вот какие данные нужно тут отразить: 

• В строке 030 – общую сумму начисленных выплат. 
• В строке 040 – суммы выплат, не облагаемых страховыми взносами, согласно ст. 422 НК РФ.
• В строке 045 – подтверждённые расходы, связанные с договорами на передачу прав интеллектуальной собственности, или расходы, принимаемые к вычету в установленном размере. 
• В строке 050 рассчитайте базу по страховым взносам (030 – 040 – 045). 
• В строке 051 укажите часть базы, не превышающую предельное значение. Сумма граф 2–4 этой строки должна совпадать с графой 150 Раздела 3 по всем застрахованным лицам.
• В строке 052 отразите базу, превышающую предельное значение. 
• В строке 060 укажите сумму начисленных страховых взносов. 
• В строке 061 отразите страховые взносы с базы в рамках предельной величины. Сумма граф 2–4 этой строки должна совпадать с графой 170 раздела 3 по всем застрахованным лицам. 
• В строке 062 укажите страховые взносы с базы, превышающей предельное значение. 

Раздел 1

Раздел содержит итоговые данные, поэтому заполняется в последнюю очередь. Обратите внимание! В Разделе 1 нужно указать КБК, на который в итоге должны попасть страховые отчисления. Их может быть несколько, и в этом случае будет такое же количество листов Раздела 1. 

Заполнение первого блока Раздела 1 построчно:

• В строке 001 укажите тип плательщика: «1» – если в последние 3 месяца осуществляли выплаты физлицам, «2» – если выплат не было. 
• В строке 010 внесите код ОКТМО территории, где осуществляется уплата взносов.
• В строке 020 отразите КБК для зачисления взносов. 
• В строке 030 укажите общую сумму страховых взносов, подлежащую уплате за отчётный период.
• В строках 031-033 отразите суммы взносов за каждый из трёх последних месяцев периода. В РСВ за 1 квартал по строке «031» отразите сумму за январь, по строке «032» – за февраль, по строке «033» – за март. 

Далее в Разделе 1 представлены аналогичные итоговые блоки для взносов, которые платят лишь некоторые компании: 

• пенсионные по дополнительному тарифу;
• на дополнительное социальное обеспечение работников в сфере угольной промышленности и лётных экипажей; 
• за иностранных работников, подлежащих отдельным видам страхования. 

Большинство компаний малого бизнеса эти блоки не заполняет, поскольку не платят эти взносы. Но если это ваш случай, заполните нужные блоки по аналогии со строками 020-033. 

Проверка и подписание 

Мы разобрались, как заполнить РСВ за 1 квартал 2025 года. Когда все страницы готовы, пронумеруйте их, как указано на первом листе: «002», «003» и так далее. Полученное число укажите на титульной странице. Проставьте дату составления расчёта на первом листе и на некоторых других. Внимательно проверьте каждый лист, чтобы не пропустить поле для подписи. 

Готовый расчёт, если он направляется в ФНС в бумажном виде, распечатайте. Обратите внимание, что разрешена только односторонняя печать. Скреплять листы не допускается. 

Пример заполнения

Покажем образец заполнения РСВ за 1 квартал 2025 года на примере. Мы его составили от имени условной компании малого бизнеса ООО «Март», в которой пока работает только директор Иванов Иван Иванович с зарплатой 100 000 рублей в месяц. Компания «Март» относится к МСП и применяет специальный тариф взносов – 30% с ежемесячной выплаты в сумме 1,5 х МРОТ, 15% – с остальной части выплаты. МРОТ на начало 2025 года – 22 440 рублей. Выплата в размере 1,5 х МРОТ за месяц равна 33 660 рублей, за квартал – 33 660×3 = 100 980 рублей. Выплата свыше 1,5 х МРОТ за месяц – 100 000 – 33 660 = 66 340 рублей, за квартал – 199 020 рублей. 

Каждый месяц сумма взносов за директора составит: 

• по ставке 30% – 33 660×30% = 10 098 рублей;
• по ставке 15% – 66 340×15% = 9 951 рубль; 
• всего за каждый месяц 1 квартала – 10 098 + 9 951 = 20 049 рублей.

Всего с начала года, то есть за 1 квартал, компания заплатит за работника такую сумму взносов: 20 049×3 = 60 147 рублей. В том числе в пределах 1,5 х МРОТ — 10 098×3 = 30 294 рубля, свыше 1,5 х МРОТ – 9 951×3 = 29 853 рубля. 

Скачать заполненную форму РСВ за 1 квартал 2025 года в формате .pdf

 

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок