Образец заполнения новой формы РСВ за 1 квартал 2024 года

Расчёт по страховым взносам нужно подавать в налоговую инспекцию всем организациям и ИП-работодателям по окончании 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года. В этой отчётности отражается информация по страховым взносам за работников по единому тарифу. В 2024 году применяется новая форма РСВ.

Бланк и электронный формат

Новая форма Расчёта по страховым взносам утверждена Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ с изменениями и дополнениями, внесёнными приказом от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@). В данной редакции РСВ применяется начиная с отчётности за 2023 год.

Применяемая форма состоит из нескольких разделов, подразделов и приложений к ним – всего в ней 19 листов, но сразу все заполнять не придётся. При этом в готовом отчёте РСВ может быть гораздо больше страниц – некоторые будут заполнены в нескольких экземплярах.

Представить отчёт РСВ на бумаге в 2024 году могут лишь компании, которые подают его в отношении 10 лиц и менее. Они вправе отослать документ по почте или привезти его в ФНС – это может сделать лично директор / ИП или представитель по доверенности. Но при желании такие бизнес-субъекты вправе отчитаться и в электронном виде.

А вот тем организациям и ИП, у кого застрахованных от 11 человек, выбор не предоставляется. Они обязаны подавать отчётность в электронной форме. Сейчас для этого используется формат из Приложения № 5 к приказу № ЕД-7-11/878@.

Скачать бланк Расчёта по страховым взносам 2024

 

Сроки представления

Отчитаться перед налоговыми органами о страховых взносах нужно не позднее 25 числа месяца, который наступает после окончания очередного отчётного периода. Традиционно применяется перенос крайней даты на ближайший рабочий день, если она выпадает на выходные или праздники.

Вот какие сроки сдачи РСВ установлены за периоды 2024 года:

• за 1 квартал – не позднее 25.04.2024;
• за полгода – не позднее 25.07.2024;
• за 9 месяцев – не позднее 25.10.2024;
• за весь 2024 год – не позднее 27.01.2025, поскольку 25 число выпадает на субботу.

Пример расчёта для заполнения РСВ

Чтобы проще было понять, как заполнять РСВ, разберём это на примере субъекта малого предпринимательства ООО «Весна». Данные для расчёта взносов представлены в таблице.

Таблица 1. Исходные данные

Сначала нужно рассчитать взносы работника. Поскольку компания является субъектом МСП, то ежемесячно применяет два разных тарифа:

• 30% – с суммы 19 242 рубля;
• 15% – с суммы 80 758 (100 000 — 19 242).

Рассчитаем страховые отчисления за один месяц отчётного периода:

19 242 * 30% + 80 758 * 15% = 5 772,6 + 12 113,7 = 17 886,3 рубля.

Поскольку в нашем примере сумма выплат постоянная, то все прочие месяцы взносы меняться не будут. Поэтому для упрощения примера сразу приведём результаты расчётов (в рублях).

Таблица 2. Расчёт взносов для примера

Обратите внимание: при заполнении РСВ за 1 квартал две последние строки будут совпадать, но в остальных периодах они будут отличаться.

Заполняем расчёт за 1 квартал

Обратимся к порядку заполнения формы из Приложения № 3 к приказу № ЕД-7-11/878@, в котором даны все необходимые пояснения.

Титульный лист

Не будем слишком подробно останавливаться на заполнении первой страницы, ведь она похожа на любую налоговую декларацию или форму 6-НДФЛ. Чтобы верно отразить информацию в полях, скачайте образец заполнения для нашего примера.

Скачать образец РСВ за 1 квартал 2024 года

 

Из особенностей первой страницы отметим такие:

• код периода берётся из Приложения 3 к Порядку заполнения, а код места нахождения или учёта – из Приложения 4;
• необходимо указать среднесписочную численность работников в специальном поле под строками для наименования налогоплательщика;
• ИП или глава крестьянского (фермерского) хозяйства указывает ОГРНИП;
• поле для кода формы реорганизации и ИНН / КПП реорганизованной компании заполняют только правопреемники;
• есть особые требования к указанию номера телефона – нужно вписать «8», «пробел», код, «пробел», номер, то есть между «8» и кодом, а также между кодом и номером должны быть пропуски;
• в поле «Наименование и реквизиты документа...» с 2024 года нужно вносить GUID доверенности, если она подана в электронном формате.

Примечание: если для полей нет суммовых или количественных показателей, нужно указать «0». В незаполненных полях ставятся прочерки. Это правило относится ко всем страницам отчёта РСВ.

Уверены, что именно вам нужно разбираться в нюансах?
Отдайте весь бухучёт и кадровый учёт профессионалам. Финансовые гарантии

Раздел 3

Первым после титульного листа логично заполнить Раздел 3. В нём отражается персональная информация по каждому физлицу, в том числе нанятым по договорам ГПХ, а также иностранным гражданам, которые, согласно международным договорам, подлежат отдельным видам страхования (п. 6.2 ст. 431 НК РФ).

В строке 010 ставится «1» только если нужно отменить ранее поданные сведения.

Подраздел 3.1

В строках 020-110 указывают персональные данные застрахованного лица.

Из особенностей нужно обратить внимания на такие:

• в строке 080 указывают код по ОКСМ. Для РФ – «643»;
• в строке 100 – код документа из Приложения 6 к Порядку заполнения, для паспорта – «21»;
• в строке 110 указывают номер паспорта без «№», затем «пробел», далее серию.

Подраздел 3.2

Поля 130-210 заполняются по соответствующему коду категории застрахованного лица. Сам этот код нужно взять из Приложения 7 к Порядку заполнения и указать в поле 130.

Для выплат, облагаемых взносами по основному тарифу 30%, применяется код «НР». Для выплат свыше МРОТ по тарифу 15% компании малого и среднего бизнеса применяют код «МС». Соответственно, по каждому работнику МСП нужно заполнить 2 листа Раздела 3: первый с кодом «НР», второй – с кодом «МС». В нашем примере как раз такой случай.

Обратите внимание: если нужно заполнить 2 листа Раздела 3, то строки 010-110 заполняются показателями только на первом листе. На втором в них ставятся прочерки. Но это правило действует только когда РСВ представляется на бумаге (п. 13.3 Порядка заполнения).

Далее в трёх строках отражают:

• в поле 140 – сумму выплаты за месяц;
• в поле 150 – базу для расчёта взносов не более предельной;
• в поле 160 – сумму вознаграждений по ДГПХ;
• в поле 170 – сумму страховых взносов.

Всего таких строк 3, и в них нужно отразить показатели каждого из трёх последних месяцев периода. В нашем примере по строке 1 будет январь, по строке 2 – февраль, по строке 3 – март. По коду «НР» отразим:

• 140 – выплату, равную МРОТ – 19242;
• 150 – тоже 19242, так как вся выплата и есть база в пределах лимита;
• 160 – 0, так как выплат по ДГПХ не было;
• 170 – сумму взносов по тарифу 30% (из Таблицы 2) – 5772,6.

В подразделе 3.2.2 нужно отразить взносы на пенсионное страхование по дополнительному тарифу. Если их нет, как в нашем примере, ставим нули и прочерки.

Во втором Разделе 2 укажем:

• 130 – код «МС», означающий применение тарифа взносов для МСП 15% сверх МРОТ;
• 140 – сумму выплаты за минусом МРОТ – 80758;
• 150 – снова 80758, так как это и есть база по взносам;
• 160 – нули, поскольку нет выплат по ДГПХ;
• 170 – взносы по тарифу 15% – 12113,7.

Подраздел 1 Раздела 1

В Подразделе 1 суммируются взносы по всем физлицам в разрезе тарифа. То есть если тарифов применяется два, как в нашем примере, будет два Подраздела 1.

В строке 001 отражается код тарифа плательщика из Приложения 7 к Порядку заполнения. Для основного тарифа это «01».

В строках 010-022 построчно следует отразить показатели всего за период и помесячно:

• количество застрахованных (1);
• количество человек, по которым начисляются взносы (1);
• в том числе в пределах базы (1) и свыше базы (0).

Далее делается расчёт базы по единым взносам. В строках указывают данные таким образом: в верхнем поле – всего за период, в следующих трёх – помесячно.

Чтобы заполнить эти строки для нашего примера, нужно взять цифры из граф 1 и 2 Таблицы 2, то есть доход и взносы до МРОТ:

• 030 – сумму выплат (57726 / 19242 / 19242 / 19242);
• 040 – необлагаемая сумма, если есть (в примере таких нет, поэтому 0);
• 045 – вычеты, если применяются (также 0);
• 050 – база для начисления взносов (в примере соответствует сумме выплат);
• 051 – в том числе в пределах лимита (то же самое);
• 052 – в том числе свыше лимита (0);
• 060 – сумма взносов (17317,8 / 5772,6 / 5772,6 / 5772,6);
• 061 – в пределах базы (те же показатели);
• 062 – сверх базы (0).

На втором листе Подраздела 1 в поле 001 укажем код «20». Остальные строки заполним по тому же принципу, только возьмём цифры из граф 3 и 4 Таблицы 2 (доход и взносы сверх МРОТ).

Раздел 1

В конце заполним итоговый раздел.

• 001 – код типа плательщика «1». Если в последние 3 месяца выплат физлицам не было, код «2»;
• 010 – ОКТМО.

Далее в нашем примере, как и в большинстве случаев, нужно заполнить только строки 020-033. Тут отражают данные по взносам по единому тарифу:

• 020 – КБК;
• 030 – сумма взносов, подлежащая уплате за весь период (в примере строка «Итого с начала года» по графе 6 Таблицы 2, то есть 53658,9);
• 031-033 – за каждый из последних трёх месяцев (в примере одинаковый показатель за каждый месяц — 17886,3).

Другие блоки в Разделе 1 заполняются только при наличии показателей. В них отражают КБК и взносы иных типов: на дополнительное пенсионное страхование, социальное обеспечение, на отдельные виды страхования иностранных работников.

Форма РСВ для нашего примера готова, осталось лишь её пронумеровать, подписать и указать количество страниц.

Проверьте, что бухучёт в порядке - бесплатно

В заключение представим таблицу, в которой кратко изложено, какие ещё есть разделы в РСВ и когда нужно их заполнять.

Таблица 3. Прочие разделы РСВ

Расчёт зарплаты и кадровый учёт