Декларация УСН – это сравнительно простая отчётность. Заполнить её можно самостоятельно от руки на бумажном носителе или подготовить на компьютере. Скачать бланк декларации и ознакомиться с образцом заполнения вы можете здесь.
Но есть ещё более простой способ подготовить декларацию УСН за 2022 год – в онлайн-сервисе. По итогу вы получите готовый к печати файл отчётности в формате excel или pdf. О том, как это сделать, мы расскажем в нашей статье.
Как работать в онлайн-сервисе подготовки декларации УСН
Для начала надо зарегистрироваться в сервисе, указав свой электронный адрес и приняв условия обработки персональных данных.
При переходе в личном кабинете на страницу формирования декларации УСН открывается такое окно.
Здесь надо выбрать категорию налогоплательщика и вариант налогообложения на УСН: Доходы или Доходы минус расходы.
Проставьте галочку «Заполнить» в поле "Титульный лист", в интерфейсе откроются новые поля. Рядом с каждым из них есть соответствующие сноски-подсказки.
При заполнении поля ИНН большинство данных налогоплательщика будут заполнены автоматически. Вам останется ввести номер телефона и ОКТМО, который можно узнать по адресу на сайте налоговой.
Так как форма декларации менялась, то при заполнении декларации за более ранние годы будет отображаться другой набор полей, а при заполнении декларации за 2020 год появится возможность выбора бланка. Если у вашей налоговой нет специфических требований, то декларация за 2020 год по умолчанию заполняется на старом бланке от 2016 года.
Теперь на примерах посмотрим, как выглядит заполненная декларация УСН в интерфейсе сервиса и в готовом виде, для печати.
Пример заполнения в онлайн-сервисе декларации УСН Доходы
Сначала выберем категорию плательщика УСН 6 процентов. В нашем примере это будет декларация для ИП без работников. Титульный лист оформляем сразу в онлайн-сервисе, поэтому рядом с полем «Заполнить» у нас стоит галочка.
Обратите внимание: для примера мы указали условный ИНН, но вам надо вписать свой реальный налоговый номер, иначе декларация не будет сформирована.
Если декларацию подаёт не сам налогоплательщик лично, то в поле «Декларацию подает» надо выбрать вариант «Представитель». В этом случае откроются дополнительные поля для указания реквизитов доверенности.
Что касается даты подачи декларации, то если вы не уверены, что подадите отчётность в конкретный день, не надо проставлять галочку в соответствующем поле. В этом случае дату и личную подпись вы проставите позже от руки.
Переходим к заполнению второй части декларации УСН – полученных доходов и уплаченных страховых взносов. По правилам налогового учёта эти показатели в декларации отражаются в нарастающем порядке с начала года.
Однако в полях сервиса вам надо указать доходы и взносы отдельно по каждому кварталу, а не с начала года. Об этом сказано в сносках-подсказках соответствующих полей.
Предположим, наш предприниматель получил следующие доходы:
- 1 квартал – 100 000 рублей;
- 2 квартал – 230 000 рублей;
- 3 квартал – 170 000 рублей;
- 4 квартал – 220 000 рублей.
Именно в таком виде данные о доходах надо внести в поля сервиса. В готовой декларации они будут отображаться, как полагается, нарастающим итогом с начала отчётного года.
Далее надо указать в полях сервиса страховые взносы, уплаченные в каждом квартале по отдельности. В декларации при этом будут отражаться не просто уплаченные взносы, а те суммы, которые уменьшают исчисленный налоговый платёж.
Например, ИП из нашего примера заплатил в 1 квартале 7 000 рублей взносов за себя. Но поскольку авансовый платеж за 1 квартал равен 6 000 рублей, то в соответствующей строке декларации по взносам будет стоять эта сумма (максимально возможная для уменьшения налога), а не 7 000 рублей, которые были уплачены.
Обратите внимание: если подаётся нулевая декларация, то в суммах страховых взносов в самой декларации также будут стоять нули, так как нет налоговых платежей, которые можно уменьшить на уплаченные взносы.
Остается указать налоговую ставку. Стандартная ставка УСН составляет 6%, но, например, ИП на каникулах применяют нулевую налоговую ставку, тогда им надо указать в этих полях 0%.
Если в каком-то квартале доходов не было или ИП зарегистрировался в последние месяцы года, то всё равно надо заполнить все поля по той ставке, которая действовала в течение года. Исключение – плательщики УСН Доходы, которые в течение года переезжали в Крым или уезжали из него. Тогда у них какие-то кварталы могут облагаться по ставке 6%, а какие-то – по ставке 3%.
При применении нулевых или пониженных ставок УСН заполняются поля "Обоснование применения пониженной ставки" и "Статья закона субъекта РФ". О том, как найти значения этих полей мы рассказали в статье о пониженных ставках УСН. Если вы применяете стандартную налоговую ставку или повышенную из-за превышения лимита, оставьте эти поля пустыми.
Если налогоплательщик в отчётном периоде потерял право на применение патентной сиситемы налогообложения, то сумму налого а УСН можно уменьшить на стоимость неиспользованного патента. В этом случае заполняется поле "Сумма налога по ПСН, подлежащая зачёту".
Кроме того, сервис по формированию деклараций УСН позволяет учесть расходы при оплате торгового сбора (пока действует только в Москве). При необходимости указать уплаченный торговый сбор надо проставить соответствующую галочку.
Предприниматель из нашего примера не платит торговый сбор, поэтому поля его декларации в интерфейсе выглядят так.
Остаётся выбрать, в каком формате вы хотите получить заполненную декларацию УСН и скачать её для печати или выгрузить в формате xml для подачи по ЭДО. Если декларация в формате xml открылась в окне браузера, не копируйте её в другой редактор, а нажмите правой кнопкой мыши на пустом месте страницы и выберите "Сохранить как". Таким образом декларация сохранится в корректном формате.
Готовую декларацию по нашему примеру, подготовленную в онлайн-сервисе, для ознакомления можно скачать здесь.
В вашей декларации УСН будут, разумеется, указаны те данные, которые вы внесли в поля сервиса.
Если сумма доходов превысит лимит УСН, при котором применяется повышенная ставка, сервис выведет предупреждение и автоматически проставит значения повышенной ставки в соответствующих полях.
Пример заполнения в онлайн-сервисе декларации УСН Доходы минус расходы
Первая часть декларации для УСН Доходы минус расходы заполняется аналогично декларации УСН Доходы, поэтому повторять её не будем.
Вторая часть декларации заполняется иначе. Во-первых, здесь есть отдельные поля для указания понесённых расходов. Во-вторых, страховые взносы для этого варианта упрощённой системы включены в общую сумму расходов, поэтому отдельно не указываются. В-третьих, на УСН Доходы минус расходы применяются другие налоговые ставки: от 5% до 15% (ставки устанавливаются нормативными актами субъектов РФ). В-четвёртых, есть отдельное поле для отражения в декларации убытков прошлых лет, если они получены.
Правила налогового учёта для УСН Доходы минус расходы приближены к расчёту налога на прибыль. Кроме того, есть особенности учёта некоторых видов затрат, например, товаров, купленных для перепродажи. Если вы сомневаетесь в том, что правильно учли свои расходы, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию по налогообложению.
Для примера онлайн-заполнения декларации по УСН Доходы минус расходы возьмём ООО «Вега». Убытков прошлых лет у организации не было, налоговая ставка стандартная – 15%. Вот как выглядят заполненные поля интерфейса.
В заполненной декларации по этому примеру доходы и расходы отражаются в нарастающем порядке, как и для УСН Доходы.
Сроки сдачи декларации УСН
Срок сдачи декларации по упрощённой системе налогообложения зависит от организационно-правовой формы налогоплательщика:
- организации – не позже 31 марта года, следующего за отчётным;
- индивидуальные предприниматели - не позже 30 апреля года, следующего за отчётным.
Важно: с 2023 года изменится порядок сдачи отчётности и уплаты налога УСН. Устанавливается единый налоговый платёж, в рамках которого налоговую декларацию сдают не позже 25-го марта для организаций и 25-го апреля для ИП. Налог станут перечислять не позже 28-го марта и апреля соответственно.
Нулевая декларация на год сдаётся в те же самые сроки. Кроме того, установлены также специальные сроки подачи декларации УСН для отдельных ситуаций: снятии с налогового учета или нарушении требований для этого режима.
Нужен ли двухмерный шртих-код на декларации УСН
Обратите внимание! В некоторых налоговых инспекциях встречается практика отказа в приёме декларации без двухмерного штрих-кода. Отказ по такой причине не является правомерным.
Исчерпывающий перечень законных оснований содержится в п.28 приказа Минфина России от 02.07.2012 N 99н и не содержит требования о наличии двухмерного штрих-кода. О том же пишет ФНС в письме от 18 апреля 2014 г. N ПА-4-6/7440: "Отсутствие на бланке налоговой декларации двумерного штрих-кода или представление налоговой декларации по форме, соответствующей по составу показателей утвержденной форме, но не подлежащей обработке автоматизированным способом, не являются причинами для отказа в приеме соответствующей налоговой декларации."
Если вам отказывают в приёме декларации по данной причине, требуйте оформление письменного отказа с указанием причины (скорее всего уже на этом этапе проблема разрешится в вашу пользу) и обжалуйте его в порядке досудебного урегулирования споров.
