Открытие ИП в 2019 году

подробная пошаговая инструкция по регистрации ИП

Зарегистрировать свой бизнес в России можно в разных организационно-правовых формах. Одна из самых популярных форм – индивидуальный предприниматель.

ИП – это человек, который сообщил в налоговую инспекцию о своём намерении заниматься бизнесом. Далее ИФНС присваивает предпринимателю регистрационный номер и ставит его на учёт.

Регистрация ИП – это простая процедура, которую может самостоятельно пройти любое физическое лицо. Надо лишь правильно заполнить заявление по форме Р21001 и заплатить госпошлину в размере 800 рублей.

Но постановка на учёт в ИФНС – это только первый шаг в предпринимательской деятельности. Каждый ИП должен знать о своих правах и обязанностях: как отчитываться, платить налоги, нанимать работников, оформлять получение дохода от бизнеса и т.д.

В этом руководстве мы собрали самую нужную и актуальную информацию для индивидуальных предпринимателей – от регистрации до прекращения деятельности. Конечно, это не всё, ведь в ходе ведения бизнеса вы постоянно будете узнавать что-то новое. Если у вас возникнут вопросы, задавайте их через форму комментариев в любых статьях на нашем портале.

Кроме того, все наши пользователи могут получить бесплатные консультации от практикующих специалистов 1С. Кнопки для заказа консультаций вы найдете ниже по тексту.

Открытие ИП в 2019 году: пошаговая инструкция

Итак, как мы уже сказали, зарегистрировать ИП самостоятельно может каждый человек. Это действительно просто. Но если вы не хотите лично заниматься регистрационной процедурой, эту услугу можно заказать у юристов.

Всех остальных приглашаем в наш бесплатный сервис подготовки регистрационных документов. После регистрации в сервисе вы получите автоматическое заполненное заявление Р21001 и подробную инструкцию о порядке подаче документов.

Но можно пойти другим путем - скачать актуальный бланк формы Р21001 и заполнить его на примерах наших образцов. В этом случае вам поможет наша пошаговая инструкция по самостоятельной регистрации ИП.

Шаг 1. Подберите коды ОКВЭД

Пожалуй, затруднения при заполнении заявления Р21001 может вызвать только подбор кодов ОКВЭД для ИП. ОКВЭД – это классификатор видов экономической деятельности. При регистрации предпринимателю надо сообщить, каким именно бизнесом он будет заниматься. Но это не просто «торговля», «бытовые услуги», «строительство» и т.д., а что-то более конкретное.

Например, вы хотите открыть специализированный магазин спортивной одежды. В ОКВЭД есть специальный код 47.71.5, который так и называется: «Торговля розничная спортивной одеждой в специализированных магазинах». Но скорее всего, одной одеждой вы не обойдётесь, ассортимент будет шире. Тогда вам надо указать ещё один код 47.64 «Торговля розничная спортивным оборудованием и спортивными товарами в специализированных магазинах».

Сколько кодов ОКВЭД можно выбрать? Ограничений не установлено, теоретически их количество может исчисляться сотнями. Особого смысла в этом нет, обычно предприниматели указывают не больше 57 кодов. Столько помещается в один лист заявления, но при необходимости можно заполнить дополнительные листы. Если потребуется, коды ОКВЭД можно добавить и после регистрации ИП.

В классификаторе коды имеют от двух до шести знаков, но для регистрации можно выбирать только те, в которых не менее четырех знаков. Учитывайте, что в четырехзначные коды автоматически включены те, что имеют пять и шесть знаков. Например, в код 47.64 входят коды 47.64.1, 47.64.2, 47.64.3 и т.д. Специально указывать их не надо, но и ошибкой это не будет.

Выберите из классификатора ОКВЭД все коды, подходящие вашему бизнесу. Если возникают вопросы по подбору, обратитесь на консультацию к специалистам.

Шаг 2. Заполните заявление Р21001

Форма Р21001 (скачать бланк 2019 года) – это заявление для регистрации ИП, разработанное и утверждённое Федеральной налоговой службой. Форма ориентирована на автоматическое распознавание текста, поэтому к её заполнению установлены определённые требования. При заполнении заявления ориентируйтесь на наш образец.

Шаг 3. Оплатите госпошлину за регистрацию ИП

Стандартный размер пошлины за регистрацию ИП – 800 рублей. Если у вас есть квалифицированная усиленная ЭЦП и заявление вы подаёте через Портал госуслуг или сайт ФНС, пошлину платить не надо.

Образец квитанции на уплату пошлины можно получить в налоговой инспекции или МФЦ (некоторые из них принимают документы на регистрацию). Другой вариант, более удобный – подготовить квитанцию через сервис ФНС.

Шаг 4. Соберите документы для регистрации ИП

Проверьте, у вас на руках должны быть следующие документы:

  • заполненное, но не подписанное заявление Р21001;
  • оригинал квитанции об оплате госпошлины;
  • копия всех страниц российского паспорта и его оригинал для удостоверения вашей личности.

Если ИП в России регистрирует иностранный гражданин или апатрид, документов потребуется больше.

При личной подаче документов заверять у нотариуса их не требуется. Но если вы выбрали вариант почтового отправления или через представителя, то форму Р21001 и копию паспорта надо заверить нотариально. Доверенность на представителя тоже должна быть нотариальной.

При подготовке документов в нашем бесплатном сервисе вы получаете также заполненное уведомление о переходе на УСН. Этот налоговый режим выбирают многие предприниматели, но ваш выбор может быть другим. Если вы пока не знаете, на какой системе налогообложения будет работать ваш бизнес, уведомление на упрощёнку можно пока не подавать. У вас будет для этого ещё 30 дней после регистрации ИП.

Не уверены, что всё сделали правильно? Закажите бесплатную проверку документов для регистрации ИП.

Шаг 5. Подайте документы на регистрацию ИП

Итак, документы готовы, осталось только подать их в регистрирующий орган. Это может быть налоговая инспекция или МФЦ (но не все из них имеют такие полномочия). Важное условие – регистрация предпринимателя происходит по его прописке в паспорте. И только если прописки нет, можно подавать документы по адресу временной регистрации.

Узнать адрес регистрирующего органа, которому подведомственен ваш адрес, можно на сайте ФНС. Или обратитесь с этим вопросом в ближайшую к вам налоговую инспекцию.  

Результатом регистрационной процедуры будет положительное решение ИФНС. Через три рабочих дня на вашу электронную почту, указанную в заявлении Р21001, придёт лист записи ЕГРИП. Это подтверждение того, что регистрация ИП состоялась. При желании вы можете получить и бумажные документы о присвоение статуса индивидуального предпринимателя, но это необязательно. 

Иногда налоговая инспекция выносит отказ, обычно из-за неверно заполненных документов.  Если в решении об отказе указаны только подпункты «а» или «ц» пункта 1 статьи 23 закона № 129-ФЗ, то в течение трёх месяцев вы можете снова подать документы на регистрацию без повторной уплаты государственной пошлины.

Каким бизнесом может заниматься ИП

Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, и по необъяснимым причинам некоторые виды деятельности ему недоступны. Видимо, многие законодатели считают, что юридическое лицо – структура более солидная и финансово состоятельная.

Этот запрет выглядит достаточно странным, учитывая, что минимальный уставный капитал ООО – всего 10 000 рублей, а его участники не несут полную имущественную ответственность (если не будут привлечены к субсидиарной ответственности).

Как бы то ни было, виды деятельности ИП действительно ограничены некоторыми законами. В основном, это лицензируемые направления, разрешённые только организациям, за некоторым исключением.

Узнать, какие виды деятельности подлежат лицензированию, можно из закона № 99-ФЗ от 04.05.2011. Есть также дополнительные законы, которые регламентируют лицензирование отдельных отраслей:

  • производство и оборот крепкого алкоголя;
  • деятельность в области космоса;
  • организация торгов; 
  • деятельность в сфере атомной энергии;
  • деятельность банков;
  • клиринговая и страховая деятельность и др.

Как видно, это сферы, требующие серьёзного стартового капитала и высокопрофессиональных кадров.

Но из лицензируемых направлений некоторые все-таки доступны и для ИП: фармацевтическая, медицинская, образовательная, частная детективная деятельность, пассажирские автоперевозки, изготовление фонограмм, компьютерных программ, баз данных.

Пожалуй, самое существенное ограничение по видам деятельности ИП – это продажа крепкого алкоголя. Предприниматели вправе продавать только слабый алкоголь, такой как пиво, сидр и напитки на их основе. Если же ваш бизнес предполагает оборот крепкого алкоголя, то надо регистрировать ООО.

Работники ИП

Определённая дискриминация физических лиц в бизнесе была связана с запретом вносить записи в трудовые книжки работников. Для индивидуальных предпринимателей эта возможность появилась только с 06.10.2006 года. Возможно, поэтому до сих пор возникает вопрос - может ли ИП нанимать работников?

Сейчас этот вопрос снят с повестки дня.  Индивидуальный предприниматель – такой же полноценный работодатель, как и организация. И несмотря на распространённое заблуждение, ИП с работниками не имеет ограничений по их численности.

Ограничения по количеству работников действительно есть, но они связаны не с организационно-правовой формой, а с требованиями льготного налогового режима. Например, на УСН и ЕНВД среднесписочная численность персонала не должна превышать 100 человек. Это условие должны выполнять как ИП, так и организации. Но на общей системе налогообложения индивидуальный предприниматель вправе трудоустраивать любое количество работников.

Оформлять работников можно по трудовому или гражданско-правовому договору. Первый вариант больше защищает права работников, но обременителен для работодателя. Второй вариант проще для ИП и позволяет нанять исполнителя на короткий срок для выполнения определённого объема работ.

Однако налоговые инспекции строго следят за тем, чтобы работодатели не подменяли реальные трудовые отношения сторон гражданско-правовыми. За это на ИП налагается штраф в размере от 5 до 10 тысяч рублей. Юридические лица за такое же нарушение наказывают гораздо жёстче – на сумму до 100 тысяч рублей. Разницу между двумя видами договоров с работниками мы подробно рассмотрели здесь.

Порядок оформления работника по трудовому договору описан в этой статье. В кратком виде он выглядит так:

  1. Ознакомление работника с локальными нормативными актами, которые имеют отношение к его трудовой деятельности (правила внутреннего трудового распорядка, должностные инструкции, положение о порядке обработки персональных данных работника, положение об оплате труда и премировании и др.).
  2. Получение от работника документов, необходимых для трудоустройства: паспорт, трудовая книжка, подтверждение образования.
  3. Подписание трудового договора по одному экземпляру для каждой стороны.
  4. Оформление приказа о приёме на работу.
  5. Внесение записи в трудовую книжку и оформление личной карточки работника.
  6. Фактический допуск к работе.

Надо ли сообщать в какие-то органы о найме персонала? Да, если это ваш первый договор с работником, то надо пройти регистрацию в ФСС в качестве работодателя. В налоговую инспекцию и ПФР ничего сообщать не требуется. О вашем статусе эти органы узнают автоматически, как только вы начнёте платить страховые взносы за работников и сдавать по ним отчётность.

Страховые взносы ИП

Взносы – это обязательные платежи, которые предприниматели перечисляют на своё пенсионное и медицинское страхование. Почему-то эта обязанность вызывает у некоторых ИП вопросы и споры, доходящие до высших судебных инстанций. Они считают несправедливым уплату взносов, если бизнес не приносит доходы или вообще не ведётся.

Но ведь страховые взносы – это не налоги. Они поступают на личный счёт застрахованного лица для формирования его пенсии, а также идут на медицинское обслуживание предпринимателя.

Конечно, пенсионная система в РФ вызывает массу критики, в том числе, справедливой. Но без уплаты взносов рассчитывать на страховую пенсию вообще не приходится, только на социальную. Кроме того, уплаченные страховые взносы уменьшают налоги ИП на всех режимах, кроме ПСН.

Если не хотите платить взносы за себя, потому что бизнес не приносит доходы или не действует, то снимайтесь с налогового учёта. А пока вы зарегистрированы в статусе ИП, страховые платежи будут начисляться.

Сколько надо платить? Взносы ИП за себя в 2019 году делятся на две части: фиксированную и дополнительную. Размер фиксированной части одинаковый для всех предпринимателей:

  • на пенсионное страхование 29 354 рубля;
  • на медицинское страхование 6 884 рубля.

Всего получается 36 238 рублей за полный год предпринимательской деятельности. Если же статус ИП у вас был не весь год, то сумма пересчитывается в соответствии с проработанным периодом.

Дополнительный взнос на пенсионное страхование рассчитывается как 1% от суммы годового дохода свыше 300 000 рублей. Например, предприниматель получил доходы в размере 820 000 рублей, значит, дополнительный взнос равен (820 000 – 300 000) * 1%), т.е. 5 200 рублей.

Рассчитать конкретную сумму взносов для себя можно на нашем калькуляторе. Обратите внимание, что годовой доход для дополнительного взноса указывается в зависимости от выбранной системы налогообложения.

Сроки уплаты у взносов разные:

  • фиксированные взносы ИП в 2019 году за себя - до 31 декабря;
  • дополнительный взнос – до 1 июля 2020 года.

Однако на некоторых налоговых режимах взносы удобнее платить частями, чтобы сразу уменьшать рассчитанные платежи в бюджет. Исключение - ИП на ПСН, на этой системе страховые взносы не учитываются при расчёте налога.  

Льгот по уплате страховых взносов нет. Все предприниматели, в том числе, пенсионеры, многодетные, инвалиды, работающие по найму, платят их на общих основаниях. Но взносы можно временно не платить, если вы приостановили бизнес по одной из этих причин:

  • призваны на военную службу;
  • ушли в отпуск по уходу за ребёнком до полутора лет;
  • ухаживаете за пожилым человеком старше 80 лет, ребёнком-инвалидом, инвалидом 1 группы;
  • переехали с супругом-военнослужащим по контракту в местность, где нет условий для предпринимательской деятельности;
  • выехали за пределы РФ с супругом-работником дипломатического или торгового представительства; консульского учреждения; постоянного представительства РФ при международных организациях.

О приостановлении уплаты страховых взносов надо заранее сообщить в свою налоговую инспекцию, подав заявление.

Налоги ИП

Налогообложение ИП – это важная тема, в которой хотя бы в общих чертах должен разбираться каждый бизнесмен. В отличие от обычных физических лиц, которые платят со своих доходов стандартные 13%, у предпринимателей нет единой налоговой ставки.

Налоговая нагрузка ИП зависит от выбранной системы налогообложения, поэтому для одного и того же бизнеса сумма платежей в бюджет будет разной. Кроме основной системы налогообложения (ОСНО) есть специальные налоговые режимы, где ставки достаточно низкие.

  • УСН Доходы – 6% от полученных доходов;
  • УСН Доходы минус расходы – от 5% до 15% разницы между доходами и расходами;
  • ЕСХН – 6% от разницы между доходами и расходами, а также НДС по ставке до 20%;
  • ЕНВД – 15% от вменённого дохода;
  • ПСН – 6% от потенциально возможного годового дохода.

По ссылкам вы можете пройти на подробное описание каждого налогового режима. А пример расчёта налоговой нагрузки на разных системах налогообложения вы можете найти здесь. В этом примере на цифрах показано, что платежи в бюджет отличаются в несколько раз, в зависимости от того, какой налоговый режим выбрал ИП.

Чтобы понять, какой режим окажется самым выгодным для вас, надо учесть несколько факторов:

  • предполагаемые доходы и расходы бизнеса;
  • вид деятельности;
  • наличие работников;
  • региональные особенности налогообложения;
  • категория контрагентов и потребителей вашего бизнеса.

Сделать полноценный расчёт налоговой нагрузки может только специалист в учёте, поэтому рекомендуем как можно раньше обратиться на бесплатную консультацию.

Но некоторые советы для простых ситуаций можем дать сейчас:

  • упрощённая система налогообложения для ИП в варианте «Доходы» подойдёт, если ваш бизнес не требует значительных расходов;
  • ЕНВД для ИП часто оказывается самым выгодным вариантом, если вы занимаетесь оказанием услуг или перевозкой;
  • патент на определённый вид деятельности может быть очень недорогим, рассчитайте его стоимость на нашем калькуляторе.

Обратите внимание, что о выборе льготного налогового режима надо своевременно сообщить в ИФНС, подав соответствующий документ:

Если этого не сделать, то ваш бизнес по умолчанию будет считаться работающим на общей системе налогообложения. Здесь надо платить два налога: НДС по ставке до 20% и НДФЛ по ставке 13%.

Однако и ОСНО может оказаться хорошим вариантом, если у вас есть право на налоговый вычет за приобретённое жилье. В данном случае государство вернёт вам уплаченный НДФЛ в сумме до 260 000 рублей плюс ещё до 390 000 рублей, если вы платили ипотечные проценты. А от уплаты НДС можно получить освобождение, если доходы от бизнеса за три месяца не превышают 2 млн рублей.

Стоит также рассказать про новый налоговый режим, на котором могут работать как обычные физические лица, так и ИП. Это так называемый налог для самозанятых или налог на профессиональный доход.

В 2019 году НПД действует на территории только четырёх российских регионов: Москва, Московская и Калужская области, Татарстан. Однако уже первые месяцы действия этого режима показали большую популярность среди физических лиц, поэтому власти заговорили о том, чтобы распространить его на всю Россию. Вполне возможно, что уже в 2020 году так и произойдёт.

Однозначно сказать, что налог на профдоход выгоднее и удобнее других налоговых режимов для ИП, нельзя.

  • Во-первых, здесь много других ограничений, кроме территории действия. Так, лимит годового дохода всего 2,4 млн рублей, что намного ниже, чем для других систем налогообложения. Работников нанимать нельзя. Виды деятельности ограничены оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления.
  • Во-вторых, страховые взносы за себя платить необязательно, но в этом случае у вас не будет стажа для начисления пенсии. Можно перечислять взносы добровольно, но из налога их вычитать не будут.
  • В-третьих, уплата НПД не предполагает учёта никаких расходов. Если при оказании услуг и выполнении работ у вас будут большие затраты на материалы, оборудование, транспорт, комплектующие, то этот вариант не подойдет.

Кроме того, практики по работе с плательщиками по налогу на профдоход пока ещё очень мало. Контрагенты просто не знают, как оформлять документы по сделкам с такими партнёрами. А некоторые банки, например, недавно массово блокировали счета и карты самозанятых, потому что у них не было соответствующих разъяснений контролирующих ведомств.

Ближе всего к налогу на профессиональный доход упрощённая система в варианте «Доходы». Здесь стандартная ставка составляет 6%, так же, как и при получении на НПД оплаты от юридических лиц. Но если большинство ваших клиентов – это физические лица, оплата от которых облагается налогом по ставке 4%, то можно подумать о переходе на этот новый режим. Естественно, с учетом всех других ограничений и после расчёта налоговой нагрузки.

Отчётность ИП

Основная отчётность ИП – это налоговые декларации и книги учёта доходов и расходов, соответствующие выбранной системе налогообложения. Если у предпринимателя есть работники, то надо сдавать ещё и отчётность за работников. Эта отчётность сложнее, чем по налогам, и сдаётся она чаще.

Мало кто из предпринимателей может справиться с отчётами за работниками самостоятельно, поэтому надо найти бухгалтера или подключиться к специализированному онлайн-сервису. Ведение учёта можно отдать на аутсорсинг, т.е. заключить договор на обслуживание с бухгалтерской компанией.

Обычно стоимость аутсорсинга зависит от количества хозяйственных операций и численности работников. Если бизнес у вас небольшой, ценник может приятно удивить. Кроме того, фирма-аутсорсер берёт на себя ответственность за ведение учёта, и в случае чего, штрафы от налоговой платит она, а не предприниматель.

Но если работников у ИП нет, а выбранный режим прост в учёте (ЕНВД, УСН Доходы, ПСН), то справится с отчётностью можно самому. Бланки деклараций и примеры заполнения для ЕНВД и УСН Доходы вы можете найти в статьях на нашем сайте. А проще всего подготовить декларации по этим режимам в нашем сервисе. Если же вы работаете на ПСН, то деклараций здесь вообще нет.

Другие системы налогообложения (ОСНО, УСН Доходы минус расходы, ЕСХН) намного сложнее, потому что требуют документального оформления и правильного учёта заявленных расходов. Если суммы затрат, которые вы укажете в декларации, не будут признаны налоговой инспекцией, то вам грозит взыскание недоимки, пени и штраф за неправильный учёт.

О том, в какие сроки надо сдавать отчётность, платить взносы и налоги ИП в 2019 году за себя и работников, вы можете узнать в налоговом календаре.

Бухгалтерская отчётность ИП по закону не ведётся. Но некоторые индивидуальные предприниматели, у которых есть крупный бизнес, ведут учет основных средств и движения денежных средств для себя.

Таким образом, бухгалтерские услуги вам необходимы в следующих ситуациях:

  • работа в рамках налогового режима, требующего подтверждения расходов;
  • наличие наёмного персонала на любой системе налогообложения;
  • необходимость управленческого учёта для эффективного контроля бизнеса.

Предприниматели без работников, работающие на простых налоговых режимах, могут вести свой учёт сами, если готовы уделить этому немного своего времени. Но, разумеется, они тоже могут передать ведение учёта на аутсорсинг.

Расчётный счёт ИП

Расчётный счёт – это специальный банковский счёт, который предназначен для проведения бизнес-операций. Расчётный счёт отличается от текущего счёта физического лица тем, что банк обычно не начисляет проценты за хранение на нём денег. Наоборот, часто за расчётно-кассовое обслуживание приходится платить.

Закон не обязывает открывать расчётный счёт для ИП, но без этого банковского инструмента предприниматель ограничивает выбор контрагентов и снижает свои доходы. Почему?

  • Во-первых, установлен лимит наличных расчётов между субъектами предпринимательской деятельности – всего лишь 100 000 рублей в рамках одного договора. Например, вы арендовали помещение для бизнеса у организации или другого ИП. Арендная плата – 15 000 рублей, казалось бы, это меньше установленного лимита. Но ограничение действует не на разовый платеж, а на всю сумму договора. Если аренда оформлена на 11 месяцев, то эта сумма составит уже 165 000 рублей. А значит, перечислять арендную плату можно только безналичным путем.
  • Во-вторых, при наличных расчётах между коммерческими субъектами надо использовать кассовый аппарат. Если же вы проводите платежи с организациями и индивидуальными предпринимателями через расчётный счёт, то касса вам не понадобится.
  • В-третьих, многие заказчики просто отказываются оплачивать услуги ИП на его карту физического лица, требуя указать реквизиты расчётного счёта. Причина в том, что налоговая инспекция может признать эти платежи оплатой услуг обычного физического лица, а не предпринимателя. В этом случае налогообложение сделки будет совсем другим, например, заказчик обязан заплатить за исполнителя страховые взносы.
  • В-четвёртых, не имея расчётного счёта, вы не позволяете своим клиентам и покупателям расплатиться иным способом, кроме как наличностью. Ведь такие варианты оплаты, как банковская карта или электронные деньги, привязаны к расчётному счёту ИП. Маркетологи считают, что при оплате картой средняя стоимость чека выше на 20%, чем при наличных расчётах. Причем, во многих случаях карта может быть кредитной, что увеличивает покупательную способность вашего покупателя или клиента.
  • В-пятых, расчётный счёт – это просто удобно. Вы можете проводить или принимать платежи в любое время и не выходя из дома, ведь в большинстве современных банков есть онлайн-сервисы для бизнеса. Кроме того, в пакет расчётно-кассового обслуживания могут быть включены полезные и выгодные бонусы: бесплатная бухгалтерия, кэшбэк при расчётах корпоративной картой, начисление процентов на остаток денег на счету, предоставление банковских гарантий, кредиты по сниженным ставкам, зарплатный проект и др.

А что насчет безопасности расчётного счёта? Ведь то и дело слышно про очередной отзыв лицензии у какого-нибудь банка. Здесь можно только посоветовать выбирать банк с хорошими финансовыми показателями и входящий в систему страхования вкладов. В случае отзыва лицензии у такого банка владелец счёта гарантированно получит оставшуюся сумму денег, в пределах 1,4 миллиона рублей.

Рекомендуем вам обязательно опробовать такой инструмент, как расчётный счёт ИП. Где открыть, в какой банк обратиться? Основных критериев при выборе кредитного учреждения несколько:

  • длительный период работы на финансовом рынке;
  • высокие российские и международные рейтинги;
  • большее количество коммерческих клиентов;
  • наличие нескольких тарифных планов расчётно-кассового обслуживания
  • удобный интернет-банкинг.

В интернете вы можете найти независимые отзывы пользователей про банки для ИП и сделать свой выбор самостоятельно.  Но, как правило, в топ банков для ИП обязательно попадают:

Открытие расчётного счёта – это простая и быстрая процедура. Вы можете сразу прийти в офис выбранного банка или оставить заявку онлайн. Документов понадобится немного – паспорт и лист записи ЕГРИП. Если доступ к счёту будет иметь не только сам предприниматель, но и другие лица, нужны дополнительные документы. Все подробности вам расскажет менеджер банка.

Что касается комиссии за расчётно-кассовое обслуживание, то большинство банков не берёт плату за открытие счёта. Тарифы для малого бизнеса устанавливают достаточно низкие – от 500 рублей в месяц. Есть также варианты полностью бесплатного ведения расчётного счёта.

Кассовый аппарат для ИП

Вопрос о том, нужна ли касса для ИП, возникает, потому что совсем недавно от применения ККТ были освобождены многие представители малого бизнеса. Например, касса не применялась на режимах ЕНВД, ПСН и при оказании услуг населению на всех системах налогообложения.

Но с середины 2017 года законодательство о применении кассовых аппаратов серьёзно ужесточилось. Сначала льгот лишили плательщиков ЕНВД и ПСН, а с 1 июля 2019 года выдавать кассовый чек обязали при оказании услуг населению.

Правда, есть надежда, что для последней категории предпринимателей всё-таки будет сделана отсрочка. По крайней мере, законопроект о необходимости применять ККТ при оказании услуг только с 1 июля 2021 года уже прошёл первое чтение. Однако речь идёт именно об отсрочке, а не об отмене касс, поэтому рано или поздно этот вопрос всё равно придётся решать. И только индивидуальные предприниматели на ПСН по некоторым видам деятельности могут работать без выдачи кассового чека (если эту льготу тоже не отменят).

Что касается торговли, то кассовый аппарат для ИП обязателен, в том числе, при приёме оплаты через интернет или на расчётный счёт. Причём, в большинстве случаев это должна быть онлайн касса, с подключением к интернету.  

Для передачи в ИФНС сведений о продажах в режиме реального времени надо заключить договор с оператором фискальных данных. А кассовый аппарат можно выбирать только из официального перечня ФНС. Всего на приобретение и подключение онлайн-кассы придётся потратить не менее 20 000 рублей, плюс надо оплачивать услуги оператора и подключение к интернету.

Таким образом, в большинстве случаев индивидуальному предпринимателю нужна касса для оформления оплаты от покупателей и клиентов. Исключения, освобождающие ИП от применения кассового аппарата, приводятся в законе «О ККТ» № 54-ФЗ, и их совсем немного. Если же вы работаете только с организациями и другими ИП, а оплата производится через расчётный счёт, без наличных платежей, то кассовый чек выдавать не требуется.

Как ИП вывести прибыль из бизнеса

Переходим к главному вопросу, ради которого вы и начинали бизнес. Как получить заработанную прибыль и направить её на личные нужды?

По сравнению с собственниками компаний, у индивидуального предпринимателя в этом вопросе нет никаких проблем. Ему не надо дожидаться распределения и выплаты дивидендов, и налог на прибыль ИП не платят.

В любой момент вы можете забрать деньги на личные цели из кассы или перевести их с расчётного счёта. Никаких дополнительных 13% с предпринимателя не взимают. Налог на дивиденды платят только участники ООО.

Об этом не раз говорил Минфин, например, в письме от 11 августа 2014 г. N 03-04-05/39905: «Денежные средства, которые остались на расчётном счёте индивидуального предпринимателя после уплаты налогов, сборов и обязательных платежей, могут быть использованы им на личные цели. Налогообложение сумм денежных средств, переведённых с расчётного счёта индивидуального предпринимателя на счёт физического лица, Кодексом не предусмотрено».  

В назначении платёжного документа укажите: «Перевод собственных средств» или «Выдача денежных средств на личные нужды». И обратите внимание: если вы переводите деньги с расчётного счёта на карту физлица, она должна быть оформлена именно на вас лично, а не на супруга, например.

То, что доходы ИП не облагаются дополнительным налогом, - большой плюс этой организационно-правовой формы. Но, конечно, не надо забывать про предпринимательские интересы и не смешивать разные финансовые потоки. Выводите на личные цели только те суммы, которые позволят дальше развиваться вашему бизнесу.

Закрытие ИП

Прекращение индивидуальной предпринимательской деятельности называется снятием с регистрационного налогового учёта. Часто при этом используют термин «Закрытие ИП», хотя методологически это неверно. Индивидуальный предприниматель – это физическое лицо, а не организация, закрыть его невозможно. Тем не менее, это понятие прижилось на практике, поэтому расскажем, как закрыть ИП, если такая необходимость есть.

Самое главное, о чем стоит знать, - закрытие ИП не освобождает от уплаты долгов перед бюджетом, работниками и другими кредиторами. Это к юридическому лицу после его ликвидации практически невозможно предъявить имущественные претензии. А физическое лицо отвечает по бизнес-долгам и после прекращения предпринимательской деятельности.

Если сравнить прекращение бизнеса в формате ИП и ООО, то второй вариант намного сложнее, дольше и дороже. Кроме того, в процессе ликвидации компании собственников бизнеса могут привлечь к дополнительной (субсидиарной) ответственности. По сути, это приравнивает участников ООО по уровню имущественного риска к индивидуальным предпринимателям. 

Но вернёмся к закрытию ИП. Это простая процедура, с которой справится любой предприниматель. Вам потребуется всего два документа:

В статье 22.3 закона «О регистрации юрлиц и индивидуальных предпринимателей» указан ещё один необходимый документ - подтверждение подачи в ПФР сведений об уплате страховых взносов. На самом деле подавать его необязательно, и в самом законе об этом есть оговорка. В этом случае налоговая инспекция самостоятельно запросит сведения об уплаченных вами страховых взносах.

Может ли ИФНС отказать в закрытии ИП, если у вас есть долги по взносам и налогам? Нет, не может, в законе просто нет такого основания для отказа. Кроме того, заплатить последние платежи в бюджет надо уже после прекращения предпринимательской деятельности и сдачи последних деклараций.

Итак, вот как выглядит процедура закрытия ИП пошагово:

Шаг 1. Если у вас есть работники, за две недели письменно предупредите их об увольнении. Подайте в службу занятости уведомление о том, что вы закрываете бизнес и увольняете наёмный персонал. Рассчитайтесь с работниками, оформите кадровые документы, внесите запись об увольнении в трудовую книжку. Сдайте последнюю отчётность по работникам в налоговую инспекцию и фонды, и в течение 15 дней после этого перечислите страховые взносы за персонал.

Шаг 2. Снимите с учёта кассовый аппарат, если вы его применяли. Заявление оформляется на бланке, утверждённом Приказом ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/484@. Получите в налоговой инспекции карточку о снятии ККТ с регистрационного учёта. 

Шаг 3. Заполните заявление о закрытии ИП и заплатите пошлину в 160 рублей. Для заявления разработана регистрационная форма Р26001, это одностраничный документ, где вам надо указать своё полное имя, коды ИНН и ОГРНИП, контактные данные. Заявление подают в регистрирующую налоговую инспекцию, узнать её контакты вы можете в своей ИФНС. Кроме того, документы на закрытие ИП принимают некоторые МФЦ. Подготовить квитанцию об уплате пошлины можно на сайте ФНС или попросить образец в налоговой. Если у вас есть усиленная квалифицированная ЭЦП, то направьте заявление онлайн, в этом случае пошлину платить не надо.

Шаг 4.  Закройте расчётный счет, если вы им пользовались. Заявку на расторжение договора РКО можно подать онлайн или обратиться в офис банка. Оставшиеся деньги банк переведет на реквизиты вашего счёта физлица или выдаст наличными.

Шаг 5. Перечислите страховые взносы за себя. После закрытия ИП у вас есть ещё 15 рабочих дней, чтобы заплатить фиксированные взносы за период с начала года до последнего дня предпринимательской деятельности. Если доход за это время превысил 300 000 рублей, то надо также перечислить дополнительный взнос в 1% от суммы превышения.

Шаг 6. Сдайте отчётность и заплатите налоги по своему режиму. Для каждой системы налогообложения установлены крайние сроки сдачи деклараций и уплаты налогов:

  • упрощённая система и единый сельхозналог: 25 числа месяца, следующего за месяцем закрытия ИП;
  • ЕНВД: для сдачи декларации срок - 20 числа месяца, следующего за закрытием, для уплаты налога - 25 числа того же месяца;
  • общая система: декларация по НДС – не позже 25 числа месяца, следующего за кварталом закрытия, декларация 3-НДФЛ - 5 дней после закрытия ИП, налог заплатить в течение 15 дней.

Если вы работали на патентной системе налогообложения, то декларацию сдавать не надо, на этом режиме их нет. А налог вы уже платили, когда оплачивали стоимость патента. Если патент был оформлен на долгий срок, который ещё не истёк, у вас могла образоваться переплата по налогу. Уточните в инспекции порядок её возврата или зачёта.

Снятие ИП с учёта подтверждается уведомлением по форме № 2-4-Учет и листом записи ЕГРИП, которые налоговая инспекция должна направить через 5 рабочих дней после подачи документов. Рекомендуем также проверить прекращение вашей предпринимательской деятельности через сервис ФНС «Сведения о государственной регистрации юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, крестьянских (фермерских) хозяйств».

После закрытия ИП документы налогового учёта и платёжки по налогам и взносам надо хранить ещё 4 года (статья 23 НК РФ). Если у ИФНС возникнут вопросы по декларациям и другой отчётности, то вы сможете документально доказать свои расчёты.

Можно ли снова стать индивидуальным предпринимателем после закрытия ИП? Конечно, если вы будете соблюдать ограничения, установленные для регистрации, например, не станете за это время госслужащим. Но если бизнес был прекращен в результате банкротства индивидуального предпринимателя, то повторная регистрация возможна не ранее, чем через 5 лет.

Подпишитесь на рассылку

Чистая польза — без воды: только анонсы новых статей и никакого спама. С нами вы не пропустите изменения в законодательстве и бизнес-сообществе.

Создать документы и начать бизнес