ИП или ООО - что регистрировать?

Ответы на любые вопросы по регистрации ООО и ИП, Вы можете получить, воспользовавшись услугой бесплатной консультации по регистрации бизнеса:

Этот вопрос, который задают себе будущие бизнесмены, похож на извечный гамлетовский: «Быть или не быть?». В сети можно найти множество статей, которые с разной степенью тщательности сравнивают эти две организационно-правовые формы бизнеса.

Образец заявления на регистрацию ИП

Образец заявления на регистрацию ООО

Далеко не всегда при этом учитывают равноценные по итоговому значению критерии, и тогда возникают примерно такие логически-смысловые цепочки:

  • открыть ИП легко и недорого, и это хорошо, а открыть ООО дороже и сложнее, и это плохо;
  • индивидуальный предприниматель должен сразу после своей регистрации выплачивать за себя страховые взносы, и это плохо, зато он может без проблем распоряжаться полученными от бизнеса средствами, и это хорошо;
  • ООО, в отличие от ИП, может заниматься любыми видами деятельности, и это хорошо, но штрафы для юридического лица заметно выше, и это плохо.

Так можно продолжать до бесконечности, не придя в итоге к определенному мнению, а можно уподобиться мудрому китайскому крестьянину из притчи. Тот на соболезнования или поздравления своих односельчан, по поводу настигших его жизненных событий, отвечал одно и то же – «Это ни хорошо и ни плохо. Это просто есть, а остальное – суждения».

Мы не будем решать, какое значение именно для вас имеют те или иные особенности ИП или ООО, и называть их минусами или плюсами, а только сообщим факты, относящиеся к этому вопросу. В конце концов, и ИП, и ООО – это всего лишь формы ведения предпринимательской деятельности, и они не высечены из камня. Выбор организационно-правовой формы – это не игра в рулетку с миллионом на кону, от которой зависит весь ваш будущий деловой успех. Лучше сосредоточиться не на форме, а содержании вашего бизнеса, что касается бюрократических вопросов, его сопровождающих, то мы готовы оказать вам всю возможную поддержку.

Бизнес недаром называют детищем, и не столь важно, в какой форме он будет вами создан – ИП или ООО. Он, как любой живой организм, пройдет определенный цикл из рождения, развития и прекращения существования. Нельзя в один не самый прекрасный день просто решить им больше не заниматься. К бизнесмену, так же как и к родителю ребенка, предъявляются определенные требования, и, если можно так выразиться, уход за ООО значительно сложнее сопровождения деятельности ИП. Предлагаем ознакомиться с этими требованиями в порядке значимости.

Имущественная ответственность по обязательствам ИП и ООО

Об этом все, наверное, знают еще со школьной скамьи: ИП несет ответственность всем своим имуществом, а учредитель или участник юридического лица (в данном случае ООО) не отвечает по обязательствам своей фирмы.

Да, действительно не отвечает. Но не отвечает ровно до того момента, пока ООО, что называется, в добром здравии и в состоянии погашать свои задолженности. Если не вдаваться в подробности, то можно подумать, что вести деятельность в форме юридического лица абсолютно безопасно в плане имущественной ответственности. Вроде того – открыл фирму, поработал как мог, а если прогоришь, то с ООО взятки гладки, имущества нет, одни долги.

Это далеко не так. Надо понимать, что при создании ООО возникают два вида ответственности:

  • Ответственность ООО как юридического лица;
  • Ответственность учредителей и участников ООО как физических лиц по обязательствам своей фирмы.

Когда говорят об ограниченной ответственности юридического лица, то речь идет именно о первом виде ответственности. Действительно, фирма отвечает по своим обязательствам только в пределах своего имущества, но что происходит дальше, если требования кредиторов не исполняются? А то, что кредиторы могут инициировать процедуру банкротства, в процессе которой к субсидиарной, то есть дополнительной, ответственности  по обязательствам  юрлица могут быть привлечены и учредители (участники), и бенефециарный владелец. И уже размер субсидиарной ответственности будет равен совокупному размеру требований кредиторов, то есть ничем не ограничен. 

Субсидиарная ответственность – это не миф. По ней привлечено уже множество учредителей, и тенденция эта растет в геометрической прогрессии, особенно после принятия в 2013 году закона № 134-ФЗ, названного «вторым антиотмывочным». Воспользуется ли таким своим правом кредитор (в роли которого может выступать и ФНС) в вашем случае – еще вопрос, но такая возможность у него есть. Таким образом, понятие ограниченной ответственности учредителей и участников юридического лица становится все более условным.

Что касается ИП, то здесь ситуация такая – имущество физического лица, являющегося предпринимателем, не разделяется на личное и на то, которое он использует в предпринимательской деятельности. Требования кредиторов распространяются на всё имущество ИП, в том числе и то, что было приобретено до начала предпринимательской деятельности. По счастью, живем мы в цивилизованной стране, в случае чего, в долговую яму вас не кинут, и даже кое-что оставят – единственное жилье, например. Полный список имущества, на которое не может быть обращено взыскание по долгам ИП, приведен в п.1 ст. 446 ГПК РФ.

Еще одна особенность ответственности ИП - прекращение предпринимательской деятельности не освобождает его от обязанностей перед кредиторами по бизнесу. На долги перед государством по налогам и страховым взносам, к тому же, не распространяется обычный срок исковой давности в три года.

Если долгов у ИП несколько сотен тысяч рублей, то имеет смысл инициировать процедуру банкротства, после которой все обязательства физического лица прекращаются, за исключением требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, и алиментов.

Правда, как это ни парадоксально, чтобы стать банкротом, надо иметь в распоряжении немалую сумму (только стоимость услуг конкурсного управляющего составит более 200 тыс. рублей). Должнику также придется пойти на продажу своего имущества и погашения той части долгов, на которую этой суммы хватит. Зато через год после официального банкротства физическое лицо может снова пройти регистрацию в качестве ИП, и прежние долги на нем числиться не будут.

В завершении разговора об имущественной  ответственности по обязательствам ИП и ООО надо сказать, что привлечение к субсидиарной ответственности участников юрлица – это затяжной и дорогой процесс, и тут уже стоит вопрос сумм кредиторской задолженности (стоит ли овчинка выделки). Но ведь и к ИП нельзя просто прийти и потребовать погашения задолженности, это  происходит только на основании судебного решения. А учитывая «эффективность» работы службы судебных приставов, еще не ясно, что кредитору удастся получить по такому судебному решению. 

Процедура регистрации ИП и ООО

Регистрация субъекта предпринимательской деятельности самым подробным образом рассмотрена нами в отдельных статьях Регистрация ООО и Регистрация ИП.

Здесь мы ограничимся только общими сведениями:

  • размер госпошлины при регистрации индивидуального предпринимателя составляет 800 рублей, а при регистрации юридического лица – 4000 рублей;
  • пакет документов для регистрации ИП состоит из заявления, квитанции об уплате пошлины, копии паспорта и заявления о переходе на специальный налоговый режим (при желании). Если предприниматель является в налоговую инспекцию лично, то необходимости в нотариальном заверении документов нет;
  • пакет документов для регистрации ООО в два раза больше;
  • не позднее четырех месяцев после регистрации ООО надо будет внести уставный капитал, минимальный размер которого 10 тыс. рублей, у ИП такой обязанности нет;
  • срок государственной регистрации ИП и ООО с 2016 года один тот же –  три рабочих дня.

Место регистрации ООО и ИП

Вновь созданное ООО должно иметь определенное место жительства – юридический адрес, и это та самая мелочь, которая, как камешек в туфле, может помешать вам добраться до цели. В идеале предполагается, что фирма должна находиться в собственном или арендуемом на длительный срок нежилом помещении. И не просто формально находиться, а вести там свою деятельность. В реальности же далеко не все учредители ООО могут позволить себе расходы на полноценный офис, особенно если речь идет о крупных городах.

Выход, в принципе, возможен в виде оформления юридического адреса с обслуживанием, то есть адреса, который будет указан в учредительных документах, и где будут принимать предназначенную для ООО корреспонденцию. Здесь надо иметь в виду, что налоговые органы с большим подозрением относятся к ситуации, когда юридический и фактический адрес фирмы не совпадают. Именно не доставленная и возвращенная налоговикам корреспонденция подтверждает тот факт, что по адресу, заявленному в учредительных документах, указанная организация не работает. Исходя из этого, не стоит экономить на подобных расходах, обязательно указывайте в договоре и услуги почтово-секретарского обслуживания. 

Приобрести юридический адрес в Москве с почтовым обслуживанием вы можете и через наш сервис:

Одно из последних мнений Минфина и ФНС по этому вопросу высказано в совместном письме от 25.06.14 № СА-4-14/12088. Ситуацию несовпадения юридического адреса с фактическим предложено считать поводом для принудительной ликвидации организации. Весьма спорное мнение, по которому еще нет судебной практики. В целом, непонятно, в чем провинилась фирма, не находящаяся по юрадресу, если она отвечает на официальные письма, ведет деятельность, платит налоги и сдает отчеты?

В любом случае, даже если вы «погорите» по месту явки (точнее, неявки), в запасе у вас еще будет время. В указанном письме прописан порядок выявления факта недостоверности адреса. Как бы ни хотелось налоговым органам закрыть фирму принудительно, но последнее слово остается за судом.

Все нюансы, связанные с юридическим адресом ООО, в том числе возможность регистрации фирмы на домашний адрес учредителя, мы подробно рассмотрели в рубрике Адрес, поэтому при возникновении вопросов рекомендуем с ней ознакомиться. При необходимости вы также можете узнать расценки на юридические адреса в городах-миллионерах.

Физическое лицо проходит регистрацию в качестве ИП только по своему месту жительства (пребывания), которое подтверждается документами, удостоверяющими личность, поэтому проблем здесь не возникает. С другой стороны, не все предприниматели живут и работают там, где прописаны. Случается, что работать приходится, например, в Москве, а прописку иметь иркутскую. В этой ситуации необходимо будет либо лично лететь в Иркутск и подавать документы на регистрацию, либо регистрироваться через доверенных лиц по нотариальной доверенности и нотариально заверенному заявлению. Отчитываться по налогам и сборам также придётся в Иркутске (на всякий случай уточним, что Иркутск приведён в качестве примера).

Размеры обязательных платежей ИП и ООО

Сразу после регистрации ИП и на протяжении всей своей деятельности предприниматель обязан выплачивать за себя страховые взносы, минимальный размер которых в 2017 году составляет 27 990 рублей. Эти выплаты обязательны, независимо от того, ведет ли предприниматель деятельность, и прибыльна ли она. И хотя эту обязанность называют одним из основных недостатков ИП в сравнении с ООО, считать так совершенно некорректно. Страховые взносы – это не налоги на бизнес, это отчисления на будущую пенсию и медицинское страхование предпринимателя (подробнее о фиксированных платежах ИП 2017)

Сравним, например, индивидуального предпринимателя, не ведущего деятельность, и учредителя временно неработающего юридического лица. Первый обязан выплачивать за себя страховые взносы, а второй – нет. При этом у неработающего ИП начисляется пенсионный страховой стаж, а у учредителя неработающего ООО не начисляется (при условии, что он больше нигде официально не работает). Но от неработающего юридического лица, прямо скажем, толку мало, а как только в нем начнется какая-то деятельность, страховые взносы за работников тоже надо будет платить.

В отношении же уплаты собственно налоговых платежей  налоги ИП и ООО во многом одинаковы и зависят от выбранного налогового режима, а не от организационно- правовой формы. Есть только одно отличие в налоговых ставках ИП и ООО на общей системе налогообложения - налог на прибыль организаций составляет 20%, а НДФЛ на доходы предпринимателя равен 13%. Если же выбран режим УСН, ЕНВД или ЕСХН, то налоговая ставка одинакова и для ИП, и для ООО.

Кроме того, юридические лица на УСН и ЕНВД лишены части льгот по уплате налога на имущество. На торговую и офисную недвижимость, принадлежащую организациям, надо будет платить налог, который рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости этих объектов. ИП же могут получить освобождение от уплаты этого налога, подав заявление по месту нахождения такой недвижимости.

Свобода распоряжаться деньгами, полученными от деятельности ИП и ООО

Цель предпринимательской деятельности – это получение прибыли, и хотелось бы, чтобы собственник бизнеса мог без проблем распоряжаться ею. В этом плане для ИП никто не указ. Деньги на личные нужды можно снимать с расчетного счета или брать из кассы наличными в любое время и в любом количестве, главное - не иметь задолженности по налогам и взносам. Никакого дополнительного налога при этом платить не надо.

Учредитель ООО может получить доход от бизнеса либо в виде зарплаты (если он оформлен как работник в своей фирме), либо в качестве дивидендов, выплачиваемых в определенном порядке и не чаще раза в квартал. С зарплаты надо будет заплатить еще подоходный налог в размере 13% и с сумм полученных дивидендов тоже 13%.

Приведем условный, но достоверный пример вывода прибыли, в котором бизнесмены будут отличаться только по организационно-правовой форме: ИП и ООО.

Пример   (раскрыть) ▼

ИП без работников и ООО с единственным учредителем (он же руководитель и единственный работник) работают на режиме УСН Доходы. За 2017 год заработали каждый по 1 млн. рублей и решили все эти деньги потратить в личных целях. Расходов, кроме страховых взносов у обоих бизнесменов и зарплаты у учредителя ООО, у них не было (предположим, что оба работали из дома и оказывали посреднические услуги). Суммы единого налога по УСН одинаковы: 1 000 000 * 6% = 60 000 рублей.

ИП заплатил за себя страховые взносы в размере 30 153,33 рублей, из расчета 27 990 + ((1 000 000 – 300 000) * 1%) = 34 990 рублей. Предприниматель воспользовался правом уменьшить авансовые платежи по единому налогу на УСН за счет выплаченных страховых взносов, поэтому платил их поквартально. Посчитаем сумму, которую надо будет доплатить в виде налога: 60 000 - 34 990 рублей (сумма уплаченных страховых взносов, на которую можно уменьшить налог) = 25 010 рублей. В результате, вся его налоговая нагрузка, включая страховые взносы, равна 60 000 рублей. Чистый доход от бизнеса индивидуального предпринимателя составляет 1 000 000 – 60 000 = 940 000 рублей.

Учредитель ООО платил себе, как руководителю, зарплату в размере 8 000 рублей, то есть чуть выше МРОТ (размер которого в 2017 году равен 7 500 рублей). Сумма страховых взносов на его зарплату составила (8 000 * 12 мес * 30%) = 28 800 рублей.

Он также имеет право уменьшить авансовые платежи по единому налогу за счет выплаченных страховых взносов, поэтому суммы взносов можно не учитывать (это – частный пример, в общем случае единый налог за счет выплаченных взносов при наличии работников можно уменьшить не более, чем на 50%. См. УСН).

С зарплаты удерживался НДФЛ в размере 13% (8 000 * 12 мес * 13%), т.е. 12 480 рублей. На руки директор получил доход в виде зарплаты 96 000 – 12 480 = 83 520 рублей.

Считаем сумму, которую учредитель может вывести в виде дивидендов: 1 000 000 – 60 000 (единый налог) - 96 000 (зарплата с удержанным НДФЛ) = 844 000 рублей. Налог на дивиденды в случае, если учредитель является резидентом РФ, равен 13%, то есть 109 720 рублей.

Доход учредителя ООО в виде дивидендов составил: 844 000 – 109 720 (налог на дивиденды) = 734 280 рублей плюс доход в виде полученной зарплатына руки  83 520 рублей. Итого, доход от бизнеса учредителя равен 817 800 рублей. Как видим, эта сумма на 122 200 рублей меньше той, которую получил ИП. Состоит эта разница из суммы налога на дивиденды и НДФЛ с зарплаты, то есть тех налогов, которые ИП не платит.

Примечание: в реальности на расчеты могут повлиять еще ряд факторов, в том числе особенности учета, но факт остается фактом – получение прибыли для учредителя ООО в виде дивидендов облагается налогом в 13%. Если же в текущем году вы не были резидентом РФ, т.е. отсутствовали на ее территории более 183 дней, то налог на дивиденды еще больше – 15%.

Внутреннее управление ИП и ООО

Любая, даже самая маленькая, созданная одним учредителем, фирма – это государство в миниатюре. Управлять ею необходимо не как пожелают участники, а в строгом соответствии с отдельной областью права – корпоративной. Придется научиться разбираться в регламентах, протоколах, соглашениях и решениях, и здесь немало нюансов, которые нужно будет учитывать. Если же участников хотя бы два, то надо знать о том, что ряд важных решений может быть принят только единогласно, а значит, необходимо поддерживать согласие в собственных рядах.

Кстати, давайте тут же внесем ясность в вопросе: чем отличаются участники от учредителей? Под учредителями понимаются те лица, которые непосредственно создавали ООО. После его регистрации все учредители становятся участниками общества. А вот лица, которые вошли в состав участников общества после его создания, например, выкупив долю в ООО,  учредителями называться не должны. Тем не менее, на практике два этих понятия путают, называя учредителями всех участников, даже если они не принимали участие в регистрации общества. 

ИП же сам себе хозяин, советоваться ему, правда, не с кем, но и учитывать чьи-либо интересы при выводе прибыли или других важных вопросах он тоже не обязан.

Риск незаконного захвата бизнеса для ООО и ИП

Бизнес в форме ООО существует опосредованно от его создателя, т.е. учредителя. Юридическое лицо не прекращает свою деятельность после смены участника, а значит, возможно отчуждение бизнеса, в том числе и незаконными методами, в частности в виде рейдерских захватов. Рейдерство, в общем смысле - это процесс поглощения или перехода руководства над одной организацией к другой или к отдельным лицам. Оно может носить и законный характер, например, путем приобретения контрольного пакета акций или мажоритарной доли, а также в форме слияния.

В российской юридической практике под рейдерством чаще всего понимают незаконные методы поглощения:

  • Подделка регистрационных данных фирмы или предоставление заведомо ложных сведений о ее учредителях и руководстве;
  • Фальсификация данных в ЕГРЮЛ, а также в реестрах владельцев ценных бумаг;
  • Подделка или умышленное уничтожение решений, протоколов, соглашений и других важных документов общества;
  • Подкуп или шантаж руководителя или участника общества с целью вывода активов из компании или доведения ее до банкротства;
  •  Уголовные методы, в виде насилия над личностью, похищения людей, подкупа должностных лиц госорганов и т.д.

Трудно сказать, каковы реальные масштабы этого явления, потому что кроме внешнего рейдерства существует еще и внутреннее - между участниками организации. Никто на самом деле не знает, насколько добровольным бывает выход участника из состава ООО, но негативным примерам из жизни несть числа. В начале 2000-х годов рейдерство в России имело явно выраженный криминальный характер, в результате чего Уголовный кодекс РФ обогатился в 2010 году новыми статьями, подразумевающими ответственность за подобные деяния (ст. 170.1, 185.2, 185.5, 285.3).

Бизнес ИП, конечно, тоже можно отнять, например, вынудить его отказаться от аренды проходного места, продать за бесценок собственность, приносящую доход, отказаться от прав на раскрученную торговую марку или знак обслуживания. Но при этом надо будет еще «договориться» о том, чтобы ИП продолжал фигурировать в отчетных и платежных документах. Либо захватчику самому надо будет пройти регистрацию как предпринимателю и переоформить на себя собственность ИП, а также, если потребуется, получить новые лицензии и разрешения.

Возможность привлечения инвестиций в ИП и ООО

Одним из дополнительных преимуществ ООО называют возможность привлечение инвестиций. Да, это так, юридическое лицо может привлечь дополнительный капитал, выйдя тем самым на новый уровень, но не надо забывать, что инвестирование – это не благотворительность. За свою долю новый участник потребует и часть прибыли, поэтому здесь стоит взвесить – может быть, имеет смысл обойтись привлечением заемных средств.

 ИП тоже может привлечь дополнительные средства или капитал, но или на честном слове, или в форме аренды (лизинга) имущества, а также в виде займа. Доказать, что в развитии бизнеса ИП принимал участие не один человек и пытаться претендовать на прибыль, будет для инвестора весьма проблематично.

В целом, получается, что если бизнес вы начинаете не один, либо планируете в дальнейшем привлечение в него других лиц, то для законной защиты прав всех участников у вас нет другого выбора, кроме как организовать ООО.

Ограничения при выборе систем налогообложения

Существующие в РФ системы налогообложения позволяют работать на них и ИП, и ООО, за исключением патентной системы налогообложения, предназначенной только для предпринимателей. При этом требования законодательства для выбора налогового режима жестче для ООО, чем для ИП. Подробности об этих ограничениях вы можете узнать в отдельных статьях, посвященных каждому режиму, в рубрике Налогообложение.

Виды деятельности ИП и ООО

Определенные виды предпринимательской деятельности недоступны для индивидуальных предпринимателей. При этом, вы не найдете одного нормативно-правового акта, в котором были бы указаны все эти виды. В частности, запрет для ИП на производство и продажу алкоголя следует из закона, регулирующего эту сферу деятельности. Индивидуальные предприниматели также не могут заниматься страхованием, туроператорской деятельностью, ломбардами, микрофинансовой деятельностью и др.

Далеко не всегда в законах, регулирующих такие виды деятельности, явно указан запрет для ИП, но если по его тексту речь идет только об организациях, то заниматься этими видами физическое лицо не может. Иногда в самом законе не оговаривается отдельно, на кого он распространяется, что может внести сомнения по поводу возможности такого бизнеса для ИП. Зато потом, если этот вид относится к лицензируемой деятельности, требования к организационно-правовой форме могут следовать из правил получения лицензии.

Таким образом, если вы намерены вести определенную деятельность, то сначала имеет смысл убедиться в том, что такую деятельность не регулирует специальный закон, а если даже регулирует, то не накладывает ограничений по организационно-правовой форме.

Дополнительные ограничения для ИП могут возникать еще и при допуске к участию в тендерах и аукционах, о чем также лучше узнавать заблаговременно.

Особенности работодателя ИП и ООО

До сих пор распространено мнение, что работники ИП имеют меньше прав, не так оформляются, как работники юридического лица, и в целом, «на предприятии порядка больше». Действительно, это мнение имеет под собой основание, т.к. понятие ИП - работодателя было введено в Трудовой Кодекс только в 2006 году.

Сейчас же обязанности работодателя мало зависят от его организационно-правовой формы, поэтому ИП, принимая работника, оформляет его по тем же правилам, что и ООО, так же заключает с ним трудовой договор, вносит запись в трудовую книжку, предоставляет ему оплачиваемый отпуск и больничный.

Тем не менее, небольшие отличия все-таки есть. Некоторые статьи ТК РФ используют понятие «работники организации», поэтому такие оговоренные требования относятся только к работодателям – юридическим лицам. Например, обязанность выплаты выходного пособия при расторжении трудового договора по сокращению штата предписана только для организаций, а ИП могут это делать на добровольной основе.

Отчетность и учет ИП и ООО

Субъекты предпринимательства обязаны вести два вида учета – налоговый и бухгалтерский. Под налоговым учетом понимают систему сбора и обобщения информации для расчета налоговой базы и сумм налогов к уплате.

Бланков, относящихся к налоговой отчетности – великое множество, здесь мы сообщим только о самых важных: КУДиР и налоговых декларациях. Книга учета доходов и расходов (КУДиР) – это документ, в котором юридические и физические лица отражают налоговый учет. Формы этих учетных книг отличаются в зависимости от выбранного налогового режима:

  • КУДиР по упрощённой системе налогообложения предназначена и для ИП, и для ООО;
  • Книгу учета доходов (расходы на этом режиме не учитывают) для ПСН ведут только предприниматели;
  • КУДиР для плательщиков сельхозналога (ЕСХН) также ведут только ИП;
  • ИП, работающие на общей системе налогообложения, ведут свою Книгу - учета доходов и расходов и хозяйственных операций;
  • Плательщики ЕНВД (и ИП, и ООО) книгу учетов доходов и расходов не ведут.

Формы налоговых деклараций для ИП и ООО на режимах УСН, ЕНВД и ЕСХН одинаковы. Налогоплательщики на общей системе налогообложения уплачивают НДС, форма которой также одинакова для юридических и физических лиц. Дополнительно, организации на ОСН сдают декларацию по налогу на прибыль, а ИП на этом режиме сдают свою декларацию – о доходах физлиц. Предприниматели на патенте налоговых деклараций не сдают.

Просим вас не хвататься за голову при виде информации, которая неподготовленному человеку покажется неудобоваримой. Все не так страшно, как кажется, и мы вам поможем!

Что касается ведения бухгалтерского учета, то ИП здесь пощадили, они имеют право его не вести. При этом сказано о такой возможности в законе № 402-ФЗ о бухучете, как это часто бывает - слегка не по-русски…

Статья 2 закона сообщает, что его действие распространяется, в том числе, и на индивидуальных предпринимателей. А статья 6 позволяет ИП не вести бухучет, если они «… ведут учет доходов или доходов и расходов и (или) иных объектов налогообложения либо физических показателей, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности».

Такая формулировка вызвала вал вопросов предпринимателей, с просьбой объяснить - что тут имелось в виду? В результате Минфину пришлось издать целый ряд писем, отдельно для ИП на разных режимах.

Итог таков: предприниматели на режимах УСН, ОСН, ЕСХН и ПСН ведут учет доходов в специальных учетных книгах (КУДиР), а работающие на вмененке – учитывают при расчете вмененного налога физические показатели, поэтому все они выполняют указанное в ст. 6 требование. Исходя из этого - все ИП, независимо от выбранного режима, имеют право отказаться от ведения бухгалтерского учета.

Все организации, в том числе ООО, бухучет вести обязаны. Если же организация относится к субъектам малого предпринимательства (численность работников не более ста человек и выручка от реализации или стоимость активов за предыдущий год не превышает 400 млн. рублей), то она может вести такой учет в упрощенном порядке. Предусмотрен такой порядок в Письме Минфина от 01.11.12 № ПЗ-3/2012.

Административная, налоговая и уголовная ответственность ИП и ООО

Суммы штрафов в рамках административной ответственности для ИП и ООО во многих случаях отличаются существенно – в разы. Например, за нарушение законодательства о труде предприниматели наказываются штрафом от 1000 до 5000 рублей, а организации – штрафом от 30000 до 50000 рублей. Еще одна особенность административной ответственности организации в том, что штрафы налагаются и на юридическое лицо, и на ее должностное лицо (директора).

Налоговое законодательство оперирует понятием «налогоплательщик» и практически не делает отличий для ИП и ООО. Так, ведение деятельности без постановки на налоговый учет влечет за собой одинаковую ответственность для физических и юридических лиц – 10% от полученных доходов, но не менее 40 000 рублей.

Уголовная ответственность для руководителей юридических лиц серьезнее, чем для физических лиц, к которым относят ИП. Целый ряд статей УК РФ имеют отношение только к такой организационно-правовой форме бизнеса.

Прекращение деятельности ИП и ООО

Оформить прекращение деятельности индивидуальному предпринимателю значительно проще, чем юридическому лицу. Для этого надо всего лишь подать в налоговую инспекцию заявление по форме № Р26001 и заплатить госпошлину 160 рублей. Снятие предпринимателя с регистрационного учета происходит в течение пяти рабочих дней.

По вопросу справки из ПФР, без которой ранее налоговая инспекция не снимала ИП с регистрационного учета, актуальная информация (Информация ФНС России от 27.06.2014 о снятии ИП с учета) такова:

  • Сведения из Пенсионного фонда о порядке расчета и оплаты страховых взносов предпринимателем могут быть представлены им в налоговую инспекцию вместе с заявлением. При этом, если такой документ ИП не представит, регистрирующий орган, т.е. налоговая инспекция, обязан сам запросить эту информацию в ПФР.
  • Наличие задолженности по страховым взносам не является основанием в отказе снятия предпринимателя с регистрационного учета. Тем не менее, задолженность, если она есть, все равно придется погасить, даже после снятия с учета ИП.

Ликвидация ООО – процесс значительно более сложный и длительный, состоящий, если кратко, из следующих шагов:

  • Принятие решения о ликвидации, назначении ликвидатора или ликвидационной комиссии;
  • Подача в налоговую инспекцию заявления о ликвидации по форме Р15001, на основании которого в ЕГРЮЛ вносится запись, что ООО находится в процессе ликвидации.
  • Публикация в «Вестнике государственной регистрации» извещения о ликвидации.
  • Уведомление об этом факте кредиторов.
  • Сдача промежуточного ликвидационного баланса (не ранее, чем через два месяца после публикации в Вестнике), в процессе чего может быть назначена еще и выездная налоговая проверка.
  • Сдача окончательного ликвидационного баланса и подача еще одного заявления в налоговую по форме Р16001.
  • Уплата госпошлины за ликвидацию ООО в размере 800 рублей.

Итого, при хорошем раскладе, без долгов и прочих проблем, ликвидация ООО займет не менее четырех месяцев. Финансово это тоже удовольствие не из дешевых. Фирму можно и не ликвидировать, а попробовать ее продать, но для этого, конечно, она должна иметь чистую историю.

А теперь еще раз кратко обо всех рассмотренных особенностях ИП и ООО:

Особенности ИП

Особенности ООО

Простая и недорогая регистрация (800 рублей).

Регистрация дороже (4000 рублей), пакет документов больше.

Регистрация происходит по домашнему адресу ИП, нет необходимости в аренде или приобретении офиса.

Необходим юридический адрес, для чего желательно иметь арендуемое или собственное офисное помещение. Есть риск отказа в регистрации по причине указания адреса массовой регистрации.

Регистрация по домашнему адресу учредителя тоже возможна.

Можно начинать деятельность без уставного капитала.

Уставный капитал, минимальный размер которого 10 тыс.рублей, должен быть внесен не позднее четырех месяцев со дня регистрации.

Регистрация происходит на одно физическое лицо, частичный выход из ИП невозможен.

Может быть зарегистрирован как на одно, так и на несколько (до 50) лиц, в том числе и юридических. Выход из состава ООО его участников не прекращает деятельность фирмы.

Имущественная ответственность распространяется на все имущество ИП, кроме невозможного к взысканию, претензии кредиторов возможны и после прекращения предпринимательской деятельности.

Имущественная ответственность возможна лишь в пределах имущества организации, но есть риск привлечения учредителей, участников, руководителей к субсидиарной ответственности по обязательствам ООО. Претензии к ООО после его ликвидации в законном порядке предъявить невозможно.

Неработающий ИП обязан выплачивать за себя страховые взносы.

Если деятельность не ведется, на балансе нет имущества и нет работников, то обязательных выплат нет.

Распоряжаться полученными средствами предприниматель может как угодно, при условии своевременной уплаты налогов и взносов. Дополнительных налогов на полученные доходы нет.

Получить прибыль от бизнеса учредитель может в виде зарплаты (если является работником своей фирмы) или в виде дивидендов. НДФЛ на оба вида дохода равен 13%.

Официальных требований к порядку управления деятельностью ИП нет.

Необходимо соблюдать внутренний порядок управления фирмой, установленный законом.

Бизнес ИП привязан к конкретному человеку, что снижает риск захвата.

Риск рейдерского захвата существенно выше

Инвестирование в чистом виде невозможно.

Привлекателен для инвесторов, т.к. их можно ввести в состав участников ООО.

Не все виды деятельности доступны, например, невозможно производство и продажа алкоголя.

Разрешены все законные виды деятельности.

Не обязаны вести бухучет, больше выбор режимов налогообложения.

Обязаны вести бухучет, требования при выборе налогового режима жестче, выше интерес со стороны контролирующих органов.

Штрафы за административные нарушения в среднем ниже в 10 раз, чем для ООО.

Штрафы существенно выше, налагаются и на саму фирму, и на ее руководителя.

Прекратить деятельность в качестве ИП просто и быстро, при этом задолженность по страховым взносам не является помехой.

Ликвидация ООО – сложный, долгий и дорогой процесс.

Если наша статья помогла вам разобраться в том, что же выбрать - ИП или ООО, пожалуйста, поделитесь ею с друзьями. Пусть она поможет и им, нам будет очень приятно!

Понравилась статья?

Подпишитесь на наши обновления и получайте все полезные материалы для предпринимателей прямо на почту!

Не пропустите очередные изменения в законодательстве и обновления документаций. Будьте в курсе последних новостей мира бизнеса.

Гарантировано - никакого спама, только анонсы статей.

Создать документы и начать бизнес