Заполнение формы по КНД 1112021 заявление на уменьшение патента на страховые взносы

Налоговая служба опубликовала новую форму КНД 1112021 – уведомление для предпринимателей на патенте. С её помощью можно сообщить в инспекцию об уплаченных ИП взносах и некоторых иных платежах. Дело в том, что на эту сумму предприниматель может снизить стоимость патента – такое правило введено с начала 2021 года законом № 373-ФЗ. Давайте подробно разберёмся с новой для предпринимателей на ПСН возможностью.

Обратите внимание! Форма заявления на уменьшение патента изменилась с 1 июля 2021 года. В связи с этим сервис формирования заявления по форме КНД 1112021 и инструкция по его заполнению находятся на реконструкции. Актуальный бланк можно  скачать здесь

Вычет расходов из стоимости патента

Льготный налоговый режимы УСН с объектом «Доходы», как и отменённый ЕНВД, предполагает уменьшение налога на сумму страховых взносов. Это было преимуществом этих систем перед ПСН. Ведь применяющие её предприниматели обязаны были платить не только страховые взносы, но и полную цену патента.

Так было до начала 2021 года. Теперь же, когда всё больше ИП стали переходить на патенты из-за отмены ЕНВД, эту несправедливость решили устранить. Предприниматели на ПСН получили право уменьшить стоимость патента на страховые взносы. К вычету применяются расходы:

  • на пенсионное, медицинское и социальное страхование за себя и своих работников;
  • на оплату больничных листов за счёт работодателя;
  • по договорам добровольного страхования сотрудников на случай нетрудоспособности.

При этом действуют те же правила вычета, как и для названных выше систем, а именно:

  • налог уменьшают расходы на страхование сотрудников, занятых в деятельности на ПСН;
  • ИП-работодатель вправе снизить стоимость патента на взносы за себя и работников, но не более, чем на 50%;
  • ИП без работников принимает к вычету собственные взносы и может уменьшить стоимость патента вплоть до нуля;
  • если патентов больше одного, уменьшить можно стоимость нескольких (например, когда цена одного патента ниже размера вычета);
  • суммы, принимаемые к вычету, должны быть уплачены в том периоде, когда он заявляется.

В последнем пункте подразумевается, что заявлять о вычете страховых взносов и пособий нужно после того, как расходы были фактически понесены. То есть сначала ИП перечисляет взносы и только потом направляет уведомление об уменьшении патента в налоговую инспекцию. Если сначала заявить вычет, то ИФНС в нём откажет. Ничего страшного, кроме потери времени, в этом нет, ведь за предпринимателем сохранится право заявить о снижении стоимости патента повторно.

Если патент был оплачен до того, как ИП заплатил взносы, то переплата не пропадёт. Нужно направить в инспекцию заявление на зачёт или возврат средств из бюджета в зависимости от того, как решено с ними поступить.

Уведомление ИФНС

Для передачи в ФНС информации о вычете разработана специальная форма по КНД 1112021 – заявление (уведомление) на уменьшение патента на страховые взносы. Бланк и описание электронного формата можно найти в письме ФНС от 26 января 2021 № СД-4-3/785@.

Скачать форму уведомления о снижении налога при ПСН

Заявление на вычет произведённых расходов содержит титульную страницу, лист А и лист Б. Его построчное заполнение показано в таблице.

Бесплатная консультация по налогам

Таблица. Как заполняется форма по КНД 1112021

Название поля / номер строкиЧто указывать / пояснение
Титульный лист
ИННИНН предпринимателя
Стр.Номер страницы документа («001», «002»)
Представляется в налоговый органКод ИФНС
ФамилияКаждое слово вписывается с отдельной строки, отчество ИП – при наличии
Имя
Отчество
Данное уведомление составлено на...Количество листов документа
с приложением копии документаКоличество страниц приложений, если имеются
Блок подтверждения полноты и достоверности сведений
Код плательщика1 – ИП с работниками; 2 – ИП без работников
ФИО представителяФИО ИП дублировать не нужно. Указывается только ФИО представителя
Номер телефонаТелефон ИП
Подпись, датаПодпись и дата формирования документа
Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщикаПараметры доверенности, если она представляется
Лист А. Количество блоков из строк 010-030 должно быть равно числу патентов, стоимость которых будет снижена
Строка 010Номер патента, стоимость которого следует уменьшить
Строка 020Дата выдачи патента
Строка 030Стоимость патента (первоначальная, до снижения)
Лист Б
Строка 0011 – ИП выплачивает средства физлицам; 2 – не выплачивает
Строка 110Сумма всех строк 030 листа А, то есть первоначальная сумма налога при ПСН
Строка 120Размер вычета, то есть общая сумма на зачёт из стоимости патента

Мы рассказали о новой возможности для ИП на ПСН сэкономить на налогах. А также о том, как заполнить уведомление об уплаченных страховых взносах, на которые уменьшается стоимость патента. По ссылке ниже можно скачать образец для ознакомления.

Форма КНД 1112021 – образец уведомления (скачать)

Бесплатная консультация по налогообложению

Нажимая на кнопку «Отправить заявку», вы даете согласие на обработку своих персональных данных. Если у Вас возникли проблемы с оставлением заявки, напишите нам, пожалуйста, на support@regberry.ru.