Налоговая реформа 2026 изменила правила работы бизнеса, в том числе, ИП на ПСН. Главная проблема предпринимателей – это резкое снижение лимита доходов, позволяющего получать патент. До нового года у ИП остаётся совсем немного времени, чтобы изменить ситуацию и хотя бы частично урегулировать возросшую налоговую нагрузку. Что можно сделать?
1. Проверьте значение реально полученного дохода. Некоторые предприниматели ошибочно полагают, что под лимитом в 20 млн рублей имеется в виду потенциально возможный годовой доход, указанный в региональном законе. Это не так, учитывать надо реальный доход ИП на патенте, который зафиксирован в Книге учёта доходов.
Если патентов несколько, то доход по ним суммируется. Например, если по одному виду деятельности получено 10 млн рублей, а по второму – 12 млн рублей, то общий доход составит 22 млн рублей, а это больше лимита на 2026 год.
Обратите внимание, что установленный лимит надо соблюдать не только в год действия патента, но и в предыдущем году. Поэтому получить новый патент на 2026 год смогут только предприниматели, чей доход в 2025 году не превысил 20 млн рублей.
В последующие годы лимит ещё больше снижается: до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн рублей в 2028 году. Учитывайте эти условия: даже если сейчас вы вписались в лимит, то в дальнейшем можете утратить право на ПСН.
2. Определите долю расходов в вашем бизнесе. На ПСН расходы не учитываются, поэтому надо понять реальную картину, прежде чем выбрать новый режим налогообложения. Если доля расходов превышает 60-65%, скорее всего, вам будет выгоден режим, где есть учёт затрат.
3. Подсчитайте, сколько страховых взносов вы будете платить за работников и за себя. В 2026 году многие предприниматели утратят право на льготные ставки взносов, поэтому будут платить единый тариф 30% (от выплат работнику). Фиксированная сумма взносов ИП за себя тоже вырастет, но незначительно. На АУСН страховые взносы платить не надо, кроме суммы в 2 950 рублей за всех работников.
4. Разберитесь с необходимостью платить НДС. Если ваш доход уже превысил 20 млн рублей в 2025 году, то на УСН и ОСНО вы должны платить НДС. Причем на упрощённой системе можно выбрать ставку, а на ОСНО такого права нет. Большое значение при выборе ставки имеет доля входящего налога. На АУСН нет обязанности платить НДС, но применять этот режим можно при соблюдении ограничений (60 млн рублей в год и 5 работников).
5. Сделайте расчёт налоговой нагрузки на всех доступных вариантах. После утраты права на патент предпринимателю доступны: ОСНО, УСН Доходы, УСН Доходы минус расходы, АУСН Доходы, АУСН Доходы минус расходы. Для корректного расчёта и сравнения рекомендуем обращаться на консультацию к специалистам.
Читайте также: Системы налогообложения: как сделать правильный выбор
6. До конца текущего года подайте заявление о переходе на УСН или АУСН. Если расчёт показал, что вам выгоднее применять любой вариант упрощённой системы, подайте заявление о переходе. Иначе вас автоматически переведут на общую систему, и право смены режима появится только через год.
Читайте также: УСН или АУСН - что выгоднее для ИП
7. Поручите учёт квалифицированному специалисту. На ПСН нет налоговых деклараций и не надо собирать подтверждающие документы. Но при переходе на УСН и ОСНО учёт значительно усложняется, особенно из-за необходимости платить НДС. На АУСН налоговый учёт во многом автоматизирован, однако есть свои нюансы при работе в личном кабинете.
Бесплатная консультация
8. При необходимости зарегистрируйте онлайн-кассу. Многие виды патентной деятельности освобождены от применения ККТ. Но если ИП теряет право на ПСН, то он должен применять онлайн-кассу на общих основаниях.
Бесплатная консультация по налогообложению
Это может быть интересно
Мы не гарантируем бесплатных ответов по сложным кейсам.