Самое главное:
Самое главное: проверить доходы → оценить расходы и взносы → сравнить налоговую нагрузку → выбрать и оформить новый режим налогообложения.
- Проверить фактический доход: нужно определить реальный доход по книге учёта доходов. Если патентов несколько — доход по ним суммируется, и превышение лимита в 20 млн рублей означает утрату права на патент.
- Проанализировать структуру расходов бизнеса: так как на патенте расходы не учитываются, после потери ПСН важно понять их долю. Если расходы высокие (примерно 60–65% и больше), может быть выгоднее режим, где они уменьшают налог.
- В расчете налоговой нагрузки учитывайте выросшие суммы страховых взносов. В 2026 году многие ИП утратили право на льготные тарифы (15% с выплаты свыше полутора МРОТ) и должны платить за работников по ставке 30%.
- Выбрать новый налоговый режим и заранее подать заявление: после утраты патента можно перейти на УСН или АУСН. Если не подать заявление о переходе вовремя, налоговая автоматически переведёт ИП на общую систему (ОСНО).
- Если на патенте вы были освобождены от применения ККТ (льгота по некоторым видам деятельности), то после перехода на новый налоговый режим придется использовать кассовый аппарат.
Налоговая реформа 2026 изменила правила работы бизнеса, в том числе, ИП на ПСН. Главная проблема предпринимателей – это резкое снижение лимита доходов, позволяющего получать патент. До нового года у ИП остаётся совсем немного времени, чтобы изменить ситуацию и хотя бы частично урегулировать возросшую налоговую нагрузку. Что можно сделать?
1. Проверьте значение реально полученного дохода. Некоторые предприниматели ошибочно полагают, что под лимитом в 20 млн рублей имеется в виду потенциально возможный годовой доход, указанный в региональном законе. Это не так, учитывать надо реальный доход ИП на патенте, который зафиксирован в Книге учёта доходов.
Если патентов несколько, то доход по ним суммируется. Например, если по одному виду деятельности получено 10 млн рублей, а по второму – 12 млн рублей, то общий доход составит 22 млн рублей, а это больше лимита на 2026 год.
Обратите внимание, что установленный лимит надо соблюдать не только в год действия патента, но и в предыдущем году. Поэтому получить новый патент на 2026 год смогут только предприниматели, чей доход в 2025 году не превысил 20 млн рублей.
В последующие годы лимит ещё больше снижается: до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн рублей в 2028 году. Учитывайте эти условия: даже если сейчас вы вписались в лимит, то в дальнейшем можете утратить право на ПСН.
2. Определите долю расходов в вашем бизнесе. На ПСН расходы не учитываются, поэтому надо понять реальную картину, прежде чем выбрать новый режим налогообложения. Если доля расходов превышает 60-65%, скорее всего, вам будет выгоден режим, где есть учёт затрат.
3. Подсчитайте, сколько страховых взносов вы будете платить за работников и за себя. В 2026 году многие предприниматели утратят право на льготные ставки взносов, поэтому будут платить единый тариф 30% (от выплат работнику). Фиксированная сумма взносов ИП за себя тоже вырастет, но незначительно. На АУСН страховые взносы платить не надо, кроме суммы в 2 950 рублей за всех работников.
4. Разберитесь с необходимостью платить НДС. Если ваш доход уже превысил 20 млн рублей в 2025 году, то на УСН и ОСНО вы должны платить НДС. Причем на упрощённой системе можно выбрать ставку, а на ОСНО такого права нет. Большое значение при выборе ставки имеет доля входящего налога. На АУСН нет обязанности платить НДС, но применять этот режим можно при соблюдении ограничений (60 млн рублей в год и 5 работников).
5. Сделайте расчёт налоговой нагрузки на всех доступных вариантах. После утраты права на патент предпринимателю доступны: ОСНО, УСН Доходы, УСН Доходы минус расходы, АУСН Доходы, АУСН Доходы минус расходы. Для корректного расчёта и сравнения рекомендуем обращаться на консультацию к специалистам.
Читайте также: Системы налогообложения: как сделать правильный выбор
6. До конца текущего года подайте заявление о переходе на УСН или АУСН. Если расчёт показал, что вам выгоднее применять любой вариант упрощённой системы, подайте заявление о переходе. Иначе вас автоматически переведут на общую систему, и право смены режима появится только через год.
Читайте также: УСН или АУСН - что выгоднее для ИП
7. Поручите учёт квалифицированному специалисту. На ПСН нет налоговых деклараций и не надо собирать подтверждающие документы. Но при переходе на УСН и ОСНО учёт значительно усложняется, особенно из-за необходимости платить НДС. На АУСН налоговый учёт во многом автоматизирован, однако есть свои нюансы при работе в личном кабинете.
Бесплатная консультация
8. При необходимости зарегистрируйте онлайн-кассу. Многие виды патентной деятельности освобождены от применения ККТ. Но если ИП теряет право на ПСН, то он должен применять онлайн-кассу на общих основаниях.
Бесплатная консультация по налогообложению
Это может быть интересно
Мы не гарантируем бесплатных ответов по сложным кейсам.