Патент для самозанятых

Самозанятых в России уже больше 5 млн человек, и это доказывает, что налоговый режим НПД оказался для них удобным и выгодным. Но для легализации доходов физлиц рассматривался также патент для самозанятых. Что это такое и есть ли будущее у этого варианта налогообложения?

Какие патенты для физлиц существуют

Если говорить в самых общих словах, патент — это документ, который фиксирует за его получателем какое-либо право.

Чаще всего патентом называют охранный документ, признающий авторство и исключительное право на изобретение, полезную модель, промышленный образец. Существует целая отрасль права, которая так и называется — патентной. Она регулирует правоотношения, связанные с созданием, регистрацией и использованием объектов интеллектуальной собственности, в том числе, на международном уровне.

Но если говорить о налогообложении, то есть ещё два вида патентов:

  • для иностранных граждан из безвизовых стран, работающих по найму на территории РФ;
  • для индивидуальных предпринимателей, работающих на ПСН.

И хотя это совершенно разные документы, а их получатели платят разные налоги, но суть отличается мало. Если купить патент, то можно определённый срок заниматься трудовой или предпринимательской деятельностью.

При этом в трудовых патентах для мигрантов указывают профессию, специальность, должность. А в патентах для ИП прописаны конкретные виды деятельности, которыми можно заниматься в соответствии с региональным законом.

Патент для самозанятых предлагали разработать по тому же принципу, что и для индивидуальных предпринимателей. Однако режим НПД, в рамках которого разные виды деятельности попадают в общую налоговую базу, оказался проще, поэтому ФНС и выбрала его для самозанятых.

НПД или ПСН

Итак, в ближайшей перспективе самозанятым разрешён только один налоговый режим — НПД. А чтобы получить предпринимательский патент и заниматься выбранным видом деятельности, надо зарегистрировать ИП.

Давайте сравним два налоговых режима:

  • самозанятые физлица на НПД могут заниматься практически любыми услугами или работами, а также продавать товары своего изготовления по всей территории РФ;
  • ИП на ПСН должны оформлять патент на каждый вид деятельности, причём он будет действовать только на ограниченной территории.

На первый взгляд кажется, что НПД предоставляет больше возможностей, но это не совсем так, ведь здесь есть свои ограничения:

  • годовой доход не более 2,4 млн рублей;
  • запрет на наёмных работников;
  • нельзя перепродавать закупленные товары.

На ПСН в этом плане возможностей больше:

  • лимит годового дохода — 60 млн рублей;
  • допустимая численность работников — 15 человек;
  • можно торговать в розницу на площади до 150 кв. метров (есть ограничения по категориям товаров).

Что касается налоговой нагрузки, то здесь всё очень индивидуально. Ставка налога на ПСН составляет 6%, а на НПД от 4% до 6%. Но есть существенная разница:

  • для расчёта стоимости патента берут потенциально возможный годовой доход, установленный в регионе (может составлять несколько миллионов рублей);
  • для НПД учитывается только доход, заявленный самозанятым в личном кабинете.

Бесплатная консультация по налогам

Чтобы понять, нужен ли патент и стоит ли ради этого становится индивидуальным предпринимателем, надо узнать его стоимость. Для удобства расчёта можно воспользоваться специальным калькулятором, разработанным налоговой службой.

Необходимо также учесть, что одновременно с получением статуса ИП и перехода на ПСН бывший самозанятый обязан платить за себя страховые взносы. В 2022 году минимальная сумма взносов составляет 43 211 рублей, за неполный год она соответственно уменьшается.

Покажем простой пример сравнения налоговой нагрузки на НПД и ПСН.

Парикмахер в Твери обслуживает постоянных клиентов, зарабатывая 50 000 рублей в месяц. В статусе самозанятого годовой налог составит: (50 000 * 12 месяцев) * 4% (ставка при обслуживании физических лиц) = 24 000 рублей.

Примечание: для уплаты налога самозанятые могут воспользоваться бонусом в 10 000 рублей. Бонус предоставляется только один раз.

Посчитаем на калькуляторе, сколько будет стоить патент для этого парикмахера, если он зарегистрирует ИП.

Казалось бы, выгода налицо — патент существенно дешевле, чем налог самозанятого. Но давайте вспомним, что ИП на ПСН должен заплатить страховые взносы за себя, в данном случае 43 211 рублей. И хотя стоимость патента уменьшается на сумму перечисленных взносов, общая налоговая нагрузка составит 43 211 рублей, то есть почти в два раза больше, чем на НПД.

Выводы

Мы выяснили, может ли самозанятый оформить для себя патент, и как узнать, сколько надо за него платить. В большинстве случаев, если вы занимаетесь какой-то деятельностью время от времени, проще оставаться плательщиком НПД.

Прежде чем принимать решение о переходе из самозанятых в статус ИП, советуем обратиться на бесплатную консультацию по налогообложению.

Бесплатная консультация по налогообложению

Нажимая на кнопку «Отправить заявку», вы даете согласие на обработку своих персональных данных. Если у Вас возникли проблемы с оставлением заявки, напишите нам, пожалуйста, на support@regberry.ru.