Как получить налоговый бонус для самозанятых?

Пандемия, вызванная коронавирусом, негативно сказалась не только на малом и среднем бизнесе, но и на самозанятых. Большинство плательщиков налога на профдоход занимались оказанием бытовых и персональных услуг, а эта сфера из-за карантина была полностью приостановлена. Чтобы поддержать микробизнес, Правительство ввело новый налоговый бонус для самозанятых. Что это за льгота и как ею воспользоваться?

Налоговые льготы плательщиков НПД

Режим НПД (налог на профессиональный доход) сам по себе уже является льготным. Ведь обычный наёмный работник платит со своих доходов 13% НДФЛ, а самозанятый – от 4% до 6%. Такие низкие ставки для НПД будут действовать не менее 10 лет – до 31 декабря 2028 года.

Но кроме того, для самозанятых действует ещё ряд льгот, которые позволяют частично платить налог за счёт государства. Рассмотрим каждую из них подробнее.

Налоговый вычет на сумму 10 000 рублей

Эта льгота была введена законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ, т.е. она действовала ещё до пандемии коронавируса. Каждый зарегистрированный самозанятый получает право на налоговый вычет в пределах 10 000 рублей.

Действует вычет особым образом:

  • если выручка за услуги получена от физического лица, то вместо 4% надо заплатить только 3% от дохода;
  • если клиентом является организация или ИП, то вместо 6% надо заплатить только 4%.

Предположим, вы зарегистрировались, как плательщик НПД, и в первый месяц получили от своих клиентов-физлиц 50 000 рублей. Налог по ставке 4% с этой суммы составит 2 000 рублей, но вычет позволяет разделить эту сумму так:

  • 3% (1 500 рублей) самозанятый платит за свой счёт;
  • 1% (500 рублей) погашается за счёт вычета.

Так продолжается до тех пор, пока не будет полностью использована сумма вычета в 10 000 рублей.

Например, если самозанятый с даты регистрации заработал 500 000 рублей, то за свой счёт он заплатит 3% дохода или 15 000 рублей, а ещё 5 000 рублей будет погашено за счёт вычета. Получается, что вся сумма вычета будет использована, когда плательщик НПД, который оказывает услуги физлицам, заработает 1 млн рублей.

Вычет считается нарастающим итогом и не ограничивается по времени. То есть, если вы за первый год заработали 300 000 рублей, то использовали только 3 000 рублей из вычета, а остаток вычета в 7 000 рублей переносится на следующие годы.

Если клиентами самозанятого будут организации или ИП, то вычет израсходуется быстрее, потому что ставка налога с таких доходов выше. Так, если 500 000 рублей получено от клиентов-юрлиц и ИП, то налог составит 30 000 рублей, из них:

  • 4% (20 000 рублей) платит самозанятый;
  • 2% (10 000 рублей) погашаются за счёт вычета.

Самостоятельно отслеживать, как расходуется вычет, не надо. Он применяется автоматически при расчёте налога в личном кабинете плательщика НПД.

на заметку Читайте также:

Налоговый капитал в размере 12 130 рублей

Дополнительно к вычету в 10 000 рублей, государство ввело налоговый бонус для самозанятых, который ещё называют налоговым капиталом (статья 21 закона от 8.06.2020 № 166‑ФЗ).

Сумма в размере МРОТ (12 130 рублей) предоставляется всем плательщикам НПД, но тратить её можно только на уплату налога на профдоход, пени или штрафа по этому налогу. Забрать эти деньги наличными или направить на уплату других налогов нельзя.

Вернёмся к нашему примеру с самозанятым, который получил от своих клиентов-физлиц 50 000 рублей. Как было уже сказано, 3% (1 500 рублей) самозанятый должен был заплатить за свой счёт. Вот здесь и можно использовать налоговый капитал и погасить эту сумму за его счёт, не расходуя личных средств.

То есть, если плательщик НПД не использовал свой вычет (10 000 рублей) плюс у него ещё есть право на налоговый бонус (12 130 рублей), то весь исчисленный налог гасится за счёт бюджета. Свои деньги на уплату налога самозанятый не тратит.

Как долго будет продолжаться такая ситуация? По нашим расчётам, сумма дохода, с которого не придётся платить налог за свой счёт, составит:

  • 404 333 рублей, если самозанятый работает с физлицами и ещё не использовал вычет в 10 000 рублей;
  • 303 250 рублей, если самозанятый работает с физлицами, но уже использовал вычет в 10 000 рублей.

Для самозанятых, которые работают с юрлицами, это будет 303 250 рублей и 202 166 рублей соответственно.

Если льгота в 10 000 рублей ещё не истрачена
доход от физических лиц, руб.налог 3%, руб.доход от юридических лиц, руб.налог 4%, руб.
10 00030010 000400
50 000150050 0002000
100 0003000100 0004000
200 0006000150 0006000
300 0009000200 0008000
400 00012000300 00012000
404 33312130303 25012130
Если льгота в 10 000 рублей уже истрачена
доход от физических лиц, руб.налог 4%, руб.доход от юридических лиц, руб.налог 6%, руб.
10 00040010 000600
50 000200025 0001500
100 000400050 0003000
150 0006000100 0006000
200 0008000150 0009000
300 00012000200 00012000
303 25012130202 16612130

Как получить налоговый бонус на 12 130 рублей? Так же, как и вычет в 10 000 рублей, налоговый капитал предоставляется автоматически, ничего для этого делать не надо.

Однако надо знать, что использовать бонус в размере МРОТ можно только в период с 1 июля по 31 декабря 2020 года. То есть этой льготой смогут воспользоваться только те самозанятые, которые возобновят или начнут свою деятельность после карантина и получат определённые доходы.

Возврат налога за 2019 год

Итак, мы разобрались в том, как использовать налоговый вычет и налоговый бонус для самозанятых. Но, как говорят в рекламе, это ещё не все.

По подсчётам ФНС, за 2019 год, когда режим НПД действовал только в четырёх субъектах РФ, самозанятые заплатили 1,6 млрд рублей налога на профессиональный доход. Правительство решило вернуть эту сумму полностью и без всяких условий.

В постановлении Правительства от 29.05.2020 № 783 указан порядок возврата налога, который самозанятые заплатили за свой счёт. Для этого надо только указать банковскую карту физлица в приложении «Мой налог» или личном кабинете плательщика НПД. ФНС подробно расписала, как это сделать.

Никаких заявлений для возврата налога писать не надо, деньги просто вернутся на указанную карту. Использовать их можно, как угодно, а не только для уплаты налогов.