Не имеет значения, за какой год начислены взносы, главное, в каком году они уплачены. То есть, взносы за 2016 год, уплаченные в 2017 году, могут уменьшать налог, начисленный за 2017 год.

Вы не указываете, когда именно уплатили страховые взносы, предполагаем из вашего вопроса, что в последнем квартале. Да, вы можете уменьшить остаток налога на сумму уплаченных взносов. Если окажется, что сумма взносов больше, чем остаток налога, то возникает переплата. Чтобы ее зачесть или вернуть, надо после сдачи декларации подать в ИФНС соответствующее заявление.

Фиксированных квартальных сумм по взносам не установлено. Есть только годовая сумма, которую вы можете уплачивать частями на свое усмотрение. Да, вы можете каждый раз перечислять именно ту сумму взносов, которая соответствует рассчитанному авансовому платежу. Например, за 1 квартал аванс составит 10 000 рублей, и эту же сумму вы перечисляете в виде взносов, тогда аванса к уплате не будет. По итогу года надо доплатить оставшиеся суммы взносов и налога.

В данном случае не имеет значения, за какой период начислены взносы. Положение статьи 346.21 НК РФ не устанавливает связи между периодом начисления и возможностью уменьшить авансовый платеж за 1 квартал 2018 года. Главное, что взносы за себя, начисленные в 2017 году, вы уплатили в 1 квартале 2018 года. Тогда вы вправе уменьшить рассчитанный авансовый платеж за 1 квартал 2018 года на сумму уплаченных взносов.

Налог на УСН можно уменьшить только за счет уплаченных взносов. Если вы их не платили, то и уменьшать налог не на что. За нарушение сроков авансовых платежей надо заплатить пени, а за неуплату в срок взносов - еще и штраф. Рекомендуем также получить по вашему вопросу бесплатную налоговую консультацию https://www.regberry.ru/Besplatnaya-konsultatsiya-po-nalogooblozheniyu?utm_source=menu&utm_medium=special&utm_term=Besplatnaya-konsultatsiya-po-nalogooblozheniyu-2p&utm_campaign=menu_Besplatnaya-konsultatsiya-po-nalogooblozheniyu-2p