Например, в 1кв 2026 оборот 1883000, аванс внесен 39760р. Ход расчета:1883000*6%-единый тариф за 2026г 57390руб - 1%от дохода за 1кв свыше 300тр. (15830) Затем 2кв: оборот за полугодие 4241000*6% - ед. тариф 57390 - аванс за 1кв 39760 - 1% от дохода свыше 300тр за полугодие (39410). Итого за полугодие 117900. Но я в этом квартале оплатила сумму 105611 - это взнос в пенсионное страхование 1% за доход 2025год свыше 300тр. Эти 105611 руб к возмещению в этом году. Как мне их учесть в авансах в текущем году и возможно ли это сделать не в конце года? Или я могувносить меньший аванс, например вместо 117900 внести 40 тыс руб за полугодие, за 9 мес - допустим 50 тыс, а в 4м квартале учесть все эти авансы и вычесть 105611 руб? Или эти 105611 можно учесть в расчете аванса во 2м квартале и вместо 117900 оплатить 12289?
И еще доп вопрос: если вносить меньшими авансами (по 40-50 тыс) в течение года, а в 4м квартале все "подогнать под расчет", не будет ли штрафов/пеней для ИП за неполные суммы налога по обороту в отчетный период (квартал)?

terrka1 22.07.2026
Максим Правдин

Здравствуйте!
Как мы поняли, Вы ИП на УСН 6% без работников. Сначала Вы уменьшаете авансы по УСН на фиксированные взносы ИП за себя за 2026 год (57 390 рублей), затем — на переменные взносы текущего года с дохода свыше 300 тыс. рублей (за 1 полугодие 2026 года у Вас это 39 410 рублей). Ход расчетов у Вас верный.
Далее, если мы правильно поняли, Вы хотите уменьшить остаток аванса 117 900 рублей на переменные взносы 2025 года — 105 611 рублей. Принцип такой же — просто вычтите сумму взносов из аванса и заплатите: 117 900 - 105 611 = 12 289 рублей. Неважно, в каком квартале Вы уплатили взносы 2025 года. Ждать окончания 2026 года для учета этой суммы необходимости нет.
В декларации по УСН, которую Вы подадите по окончании 2026 года, нужно будет указать все суммы учтенных взносов: в фиксированном размере за 2026 год и в переменном размере за 2025 и 2026 годы.
Важный нюанс: взносы каждого года можно использовать для уменьшения платежей по УСН только 1 раз. То есть в 2026 году Вы уменьшаете УСН на переменные взносы 2025 года в том случае, если в прошлом году эта сумма не была использована для уменьшения налога. Соответственно, переменные взносы 2026 года, которые Вы учли при расчете авансов в 2026 году, Вы уже не будете учитывать в 2027 году.
Вносить в течение года авансы в меньшей сумме и затем “подогнать под расчет” нельзя! Это будет означать, что аванс не был уплачен в срок в полном размере. До сдачи декларации по УСН санкций за это не будет, однако после окончания камеральной проверки ФНС выставит пени за просрочку задним числом. Например, ИП не полностью уплатил аванс за полугодие 2026 (срок уплаты 28.07.2026) и “выровнял” суммы только при уплате годового налога, для чего внес деньги на ЕНС 28.04.2027. Так вот, пени ему начислят за период с 29.07.2026 по 28.04.2027. Штрафа за просрочку аванса по УСН не будет — его назначают только за неуплату годового налога.

07.09.2026 | Ответить

Для того чтобы ответить на этот вопрос, вам необходимо войти под своим логином
или пройти несложную процедуру регистрации.

Войти в систему