Здравствуйте. Я ИП, совмещаю Патентную систему налогообложения и УСН-доходы. Вопрос следующий:
1. С 1 января 2017 был взят Патент сроком на 6 месяцев. Для моей ситуации подразумевалась градация патента по количеству наемных работников. Оно составило 3 человека (указано в патенте). Однако в период первого квартала работники наняты не были (до 2017 их не было тоже). Имею ли я право вычесть из авансового платежа по УСН за 1 квартал 2017 г. выплаченные в это период страховые взносы за себя? Если да, не возникнут ли вопросы у налоговой в связи с тем, что в патенте указаны имеющиеся нанятые работники?
2. После того, как работники будут наняты. Предположим, что их деятельность будет связана только с Патентом, а деятельностью по УСН занимается только ИП. Платежи по УСН придется платить в полном размере? Или будет возможность их уменьшить за счет страхвыплат за себя/работников?

skypresident 11.04.2017
Максим Правдин

Здравствуйте, уплата взносов за себя или за работников на ПСН не учитывается вообще. На режиме УСН, если у вас по упрощенной деятельности нет работников, можно уменьшать рассчитанный авансовый платеж полностью на сумму уплаченных за себя взносов. В связи с тем, что при совмещении ПСН и УСН ведется раздельный учет, вы не являетесь работодателем по видам деятельности на упрощенке.
Соответственно, вы можете уменьшать налог на УСН, но только на ту сумму взносов, которую вы платите за себя. Работники относятся только к ПСН, поэтому взносы за них нельзя учесть ни при расчете стоимости патента, ни при расчете налога на УСН.
Такая точка зрения содержится в письме Минфина России от 10 февраля 2014 г. № 03-11-09/5130:
"Учитывая изложенное, в случае, если индивидуальный предприниматель, совмещающий применение упрощенной системы налогообложения с уплатой единого налога на вмененный доход, не производит выплат и иных вознаграждений физическим лицам при осуществлении видов деятельности, переведенных на данные специальные налоговые режимы, при этом также применяет патентную систему налогообложения в отношении деятельности, в которой задействованы наемные работники, такой предприниматель вправе с соблюдением вышеизложенного порядка уменьшить по своему усмотрению сумму единого налога на вмененный доход или сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере без ограничения".

Для того чтобы ответить на этот вопрос, вам необходимо войти под своим логином
или пройти несложную процедуру регистрации.

Войти в систему

Создать документы и начать бизнес