В каких случаях зарплата ваших работников вызовет вопросы у налоговиков?

Если вы считаете, что размер заработной платы – это внутреннее дело вас и ваших работников, то вы ошибаетесь. Дело не только в том, что государство стоит на страже трудовых прав работников (первейшим из которых является право на нормальную зарплату), но и в том, что отчисления в фонды и НДФЛ с зарплаты поступают в бюджет и на социальное обеспечение граждан. Государство всеми способами будет бороться за то, чтобы официальная зарплата работников соответствовала тем реальным доходам, которые они получают.

Причины, по которой работодатели скрывают реальные зарплаты своих работников, понятны. Чем выше зарплата, тем больше размер страховых взносов на работников, которые работодатели выплачивают за свой счет. Работники тоже часто умалчивают о зарплатах в конвертах – во-первых, потому что хотят сохранить свое место работы, а во-вторых, чтобы выплачивать меньший подоходный налог.

Зачастую хитрости работодателей при попытке скрыть реальные суммы зарплат шиты белыми нитками и давно известны налоговикам. Приводим топ-10 подозрительных фактов, которые, по мнению налоговых органов, прямо или косвенно свидетельствуют о том, что работодатель выплачивает серые зарплаты.

  1. Заработная плата ниже среднеотраслевой. Прежде всего, указанная в трудовом договоре зарплата не должна быть меньше установленного МРОТ (минимальный размер оплаты труда) в регионе, например, по Москве в 2017 году это 17 561 рубль. Если региональная минималка не установлена, то зарплата не может быть ниже федерального МРОТ, в 2017 году это 7500 руб. Учтите, что зарплата не ниже МРОТ – это всего лишь признак того, что вы не нарушаете трудовое законодательство. Налоговые органы сравнивают зарплату ваших работников не с минимальной, а со среднеотраслевой. Узнать средние размеры зарплат по вашему региону и виду деятельности можно через официальный сайт статистики (см. п.10 в статье).
  2. Отсутствие текучести кадров при зарплате ниже среднеотраслевой. Согласитесь, что странно выглядит преданность работников вашей организации при том, что их зарплата заметно ниже той, какую они могли бы получать в другом месте. Это наводит налоговые органы на мысль, что лояльность работников поддерживается выдачей зарплаты в конвертах.
  3. Размер зарплаты примерно одинаков у работников разной квалификации и должностей. Такая ситуация противоречит правилам рынка труда, когда более ценный и опытный сотрудник должен обходиться работодателю дороже. Указание одинаковых окладов для, например, главного бухгалтера и офис-менеджера – верный способ вызвать вопросы налоговиков об адекватности распределения фонда оплаты труда.
  4. Зарплата ваших работников за последние три года имеет явную тенденцию к снижению. Если дела в организации идут все хуже и хуже, то такое снижение может быть обоснованным. Уменьшение зарплат можно объяснить и изменением формы оплаты труда, например, переход от фиксированной оплате к сдельной, или к оплате в виде процентов от сделок. Если же реальные доходы организации растут, а зарплаты падают, то, по мнению проверяющих, это явный признак того, что трудовой энтузиазм работников поддерживается неофициально.
  5. Размер зарплат в открытых вакансиях вашей компании выше, чем зарплата ваших работников на тех же должностях. Обращайте внимание на то, что если вы публикуете новые вакансии, то подозрительным будет указание в них окладов выше тех, что получают сейчас ваши сотрудники.
  6. Ваши работники регулярно пополняют свои платежные карты примерно в одни и те же сроки и на одни и те же суммы. У налоговых органов есть доступ к информации о доходах, которые поступают на банковские карточки. Если окажется, что ваши работники, как сговорившись, пополняют свои карты в определенный день месяца, то это тоже может быть косвенным признаком серых зарплат.
  7. На служебной парковке красуются новые иномарки ваших работников. Еще один косвенный признак зарплат в конвертах – это видимое неплохое финансовое состояние ваших работников. Конечно, работники, если они не госслужащие, не обязаны отчитываться за источники своих доходов. Вполне возможно, что дорогие часы и машины они получили в подарок от родственников (просто так повезло) или имеют другие легальные источники доходов. Но если топ-менеджеры работают за 15-20 тысяч рублей и при этом не бедствуют, не имея других официальных поступлений, то это будет выглядеть подозрительным.
  8. Зарплата ваших работников на прежней работе на такой же должности была заметно выше нынешней, и уволились они по собственному желанию. На прежней работе ваши сотрудники действительно могли получать больше. Резонным обоснованием этого может быть кризисная ситуация на рынке труда и в экономике в целом. Работники также могли переехать из другого региона, где средние зарплаты выше. Но надо быть готовым к тому, что в совокупности этот факт добавит уверенности налоговым органам в том, что работодатель не показывает истинный размер доходов работников.
  9. Ваши работники получают дорогие банковские кредиты. Если ваш работник оформил ипотеку на дорогое жилье, маловероятно, что он получит такой кредит при низких доходах. Налоговые органы могут обратиться в рамках налогового контроля в банк за информацией о реальных доходах заёмщика. Право на это им дает статья 86 НК РФ, при этом запрос налоговиков должен быть мотивированным.
  10. Доходы в декларации 3-НДФЛ, которую работник сдал, чтобы получить имущественный вычет, больше, чем в справке 2-НДФЛ. Если работодатель уверен, что в справке 2-НДФЛ отражены официальные доходы работника от зарплаты, то он может ответить, что вопросы несоответствия доходов в разных справках должны быть адресованы к работнику. 

Задают такие вопросы не только при прохождении камеральных проверок, но и на так называемых налоговых комиссиях. Хотя налоговые комиссии не установлены законодательством как средство контроля за налогоплательщиками, но проводятся они регулярно. С регламентом налоговых комиссий и отбором налогоплательщиков для них можно ознакомиться в письме ФНС от 17 июля 2013 года № АС-4-2/12722@.

Комиссия не выносит решения о привлечении к ответственности, а лишь предлагает налогоплательщику рекомендации для увеличения роста налоговых отчислений. Если ситуация не исправится, организация становится реальным кандидатом на выездную проверку, которая, по отчетам самих налоговиков, не обходится без начислений и санкций.

Понравилась статья?

Подпишитесь на наши обновления и получайте все полезные материалы для предпринимателей прямо на почту!

Не пропустите очередные изменения в законодательстве и обновления документаций. Будьте в курсе последних новостей мира бизнеса.

Гарантировано - никакого спама, только анонсы статей.

Создать документы и начать бизнес

Уникальное предложение 1С-Старт!