Онлайн кассы с 1 июля 2019 изменения

онлайн кассы 2019 положена ли отсрочка перехода на ккт

С 1 июля 2019 года вступают в силу очередные изменения в закон «О ККТ» № 54-ФЗ, которые называют третьей волной перехода на онлайн-кассы. Предполагалось, что после этого других нововведений не будет, но последние новости говорят об обратном.

Всего лишь за три недели до контрольной даты от применения онлайн кассы с 1 июля 2019 освободили некоторых ИП без работников. Но освобождение временное, потому что этой категории дана отсрочка до двух лет, т.е. максимум до 1 июля 2021 года.

Вопрос о том, кто должен перейти на новую ККТ, действительно запутан. ФНС даже разработала специальный тест для тех, кто сомневается в своей обязанности применять кассу. Предлагаем вместе разобраться в этой теме.

Кто может не применять ККТ с 1 июля 2019 года

Начнём с хорошего. Для кого применение кассовых аппаратов с 1 июля 2019 года необязательно?

Сначала расскажем о тех, кто получил временную отсрочку до двух лет. Эту льготу буквально на днях (закон № 129-ФЗ от 06.06.2019) предоставили индивидуальным предпринимателям без работников, которые занимаются:

  • оказанием услуг;
  • выполнением работ;
  • продажей изделий собственного производства.

Система налогообложения, на которой работает ИП, значения не имеет. Главное – соблюдать ограничения по видам деятельности и не иметь наёмного персонала. Если же предприниматель наймет работников, то надо перейти на онлайн кассы с подключением к интернету. На то, чтобы зарегистрировать ККТ, отводится 30 дней после заключения первого трудового договора.

Но с 1 июля 2021 года этим предпринимателям всё равно придётся установить ККМ и выдавать клиентам кассовые чеки. Если, конечно, им не будет предоставлена новая отсрочка до какой-то более поздней даты.

Можно ли продолжать выдачу БСО, если есть право работать без ККТ? Ведь предполагалось, что с 2019 года бланки строгой отчётности будут полностью заменены кассовыми чеками. В письме Минфина от 18 апреля 2019 г. № 03-01-15/28134 мы нашли ответ ведомства, что отмена БСО преждевременна. Бланки отменят, когда оснований для их применения больше не останется.

А кто полностью освобождён от применения контрольно-кассовой техники? Этот перечень приводится в статье 2 закона № 54-ФЗ.

  1. Не нужны онлайн кассы для ИП, которые получили патент на следующие виды деятельности:
    • Ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов
    • Ремонт, чистка, окраска и пошив обуви
    • Химчистка, крашение и услуги прачечных
    • Изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков
    • Ремонт мебели
    • Услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий
    • Ремонт жилья и других построек
    • Производство монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ
    • Остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла
    • Обучение населения на курсах и по репетиторству
    • Присмотр и уход за детьми и больными
    • Приём стеклопосуды и вторичного сырья, кроме металлолома
    • Сдача в аренду недвижимости, принадлежащей ИП на праве собственности
    • Изготовление изделий народных художественных промыслов
    • Услуги производственного характера
    • Производство и реставрация ковров и ковровых изделий
    • Ремонт ювелирных изделий, бижутерии
    • Чеканка и гравировка ювелирных изделий
    • Моно- и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения
    • Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства
    • Оформление интерьера жилья и услуги художественного оформления
    • Услуги носильщиков на вокзалах и портах
    • Услуги платных туалетов
    • Услуги поваров по изготовлению блюд на дому
    • Услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции
    • Услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства
    • Услуги по зелёному хозяйству и декоративному цветоводству
    • Частная детективная деятельность
    • Экскурсионные услуги
    • Обрядовые услуги
    • Ритуальные услуги
    • Услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтёров
    • Услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
    • Производство кожи и изделий из кожи
    • Сбор и заготовка пищевых и недревесных лесных ресурсов, лекарственных растений
    • Сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
    • Производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады
    • Производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
    • Лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
    • Деятельность по письменному и устному переводу
    • Уход за престарелыми и инвалидами
    • Сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
    • Резка, обработка и отделка камня для памятников
    • Оказание услуг по разработке программ для ЭВМ и баз данных
  2. Кассы не применяются при безналичных расчетах ИП и организаций между собой. Однако при проведении платежа контрагенту с помощью карты кассовый чек надо выдавать.
  3. Без кассы можно торговать некоторыми товарами:
    • газеты и журналы на бумажном носителе;
    • сопутствующие товары в газетно-журнальных киосках при условии, что доля продажи газет и журналов составляет не менее 50% выручки, а ассортимент таких товаров утверждён исполнительной властью субъекта РФ;
    • ценные бумаги;
    • продукты питания в образовательных организациях во время учебных занятий;
    • на территории рынков и ярмарок с торговых мест, не обеспечивающих сохранность товаров, а также с открытых прилавков внутри крытых рыночных помещений, кроме товаров, входящих в Перечень;
    • разносная торговля, кроме товаров, требующих определённых условий хранения и продажи; технически сложных; подлежащих обязательной маркировке;
    • мороженым в киосках, а также безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
    • изделиями народных промыслов;
    • бахилами в розницу;
    • квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;
    • овощами и бахчевыми культурами в сезон.
  4. Контрольно-кассовую технику могут не применять организации и индивидуальные предприниматели, если расчёты с потребителями проводятся в отдалённых или труднодоступных местностях (кроме городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне, утверждённом органом власти субъекта РФ.
  5. Индивидуальные предприниматели, перешедшие на уплату налога на профессиональный доход, не обязаны выдавать кассовый чек. Однако ИП без работников, оказывающие услуги, и так получили отсрочку по применению ККТ на всех налоговых режимах до 1 июля 2021 года. Но при этом у них нет ограничения по размеру годового дохода в 2,4 млн рублей. То есть, пока нет смысла переходить на НПД только для того, чтобы не применять кассу.
  6. Без ККТ вправе работать аптечные организации, находящиеся в ФАП сельских населенных пунктов. Такое же право есть у сельских амбулаторий, ФАП, центров общей врачебной практики, если они самостоятельно реализуют лекарства вне аптечных организаций.

Кто должен применять контрольно-кассовую технику

Все остальные организации и предприниматели должны применять ККТ в расчётах. Для тех, кто торгует на общей или упрощённой системе налогообложения, ничего неожиданного в этом нет. Ведь освобождение от касс действовало только на ЕНВД и ПСН, а также при оказании услуг населению.

Онлайн касса

Переход на онлайн-кассы начался ещё с 1 июля 2017 года. Два года их работы в массовом режиме показали, что к новым аппаратам адаптировался и ритейл, и покупатели. Действительно, выдача чека с одновременной передачей данных в ИФНС происходит всего лишь на пару секунд дольше, чем на старой ККТ.

Однако нововведения в закон изменили само понятие расчётов с потребителями и партнёрами. И если раньше кассовый чек выдавался при получении оплаты наличными или картой, то позже сюда добавились онлайн-платежи.

Кроме того, с 2019 года появились дополнительные ситуации, при которых требуется ККТ:

  • получение оплаты от физического лица на расчётный счёт (кроме услуг населению в сфере образования, физической культуры и спорта, в области культуры);
  • удержание из зарплаты задолженности за проданные работнику товары, работы, услуги;
  • зачёт и возврат предоплаты или авансов;
  • продажа билетов в общественном транспорте (вместо кассового чека можно выдавать билет с QR-кодом);
  • приём оплаты за жилищно-коммунальные услуги (кроме ТСЖ и ЖСК);
  • выдача займов для оплаты товаров, работ, услуг;
  • выдача или получение другого встречного предоставления за товары, работы, услуги.

Если вы не уверены, надо ли в конкретной ситуации выдавать кассовый чек, обратитесь с письменным вопросом в свою инспекцию или через форму обращения на сайте ФНС. Можно также позвонить на горячую линию налоговой службы.

Штрафы за неприменение ККТ могут достигать полной суммы расчёта, а их минимальный размер – 10 тысяч рублей для ИП и 30 тысяч рублей для ООО. За повторное нарушение, если общая сумма расчётов превысила миллион рублей, деятельность бизнеса приостановят на срок до 90 суток.

Регистрация контрольно-кассовой техники

Перед тем, как покупать и регистрировать кассовый аппарат, надо убедиться, что выбранная вами модель включена в реестр Федеральной налоговой службы. Если фискальный накопитель не встроен в кассу, а приобретается отдельно, его тоже надо проверить.

Такую же проверку необходимо провести при выборе оператора фискальных данных. Все легальные ОФД внесены в официальный список. Для заключения договора с оператором обращайтесь по указанным в списке контактам.

Если всё в порядке, можно переходить к самой регистрации ККТ. Для этого подайте заявление по форме, утверждённой Приказом ФНС от 29.05.2017 № ММВ-7-20/484. Обращайтесь в любую ИФНС лично, через представителя или по почте с описью вложения.

При наличии усиленной квалифицированной электронной подписи подавайте заявление онлайн. Это можно сделать через кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или через выбранного оператора фискальных данных.

После постановки ККТ на учёт налоговая инспекция пришлет вам регистрационный номер кассы. Внесите его в фискальный накопитель и отправьте отчёт о регистрации в ИФНС. В течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления инспекция направит карточку регистрации. С этого момента ККТ готова к работе и может выдавать кассовые чеки.

Обратите внимание: на онлайн кассы с подключением к Интернету не обязаны переходить те, кто работает в населённых пунктах с численностью менее 10 тысяч человек. Кассовую технику применять надо, но без обязательного заключения договора с ОФД и передачи онлайн данных в налоговую (приказ Минкомсвязи от 5 декабря 2016 г. N 616).

Налоговый вычет на кассу

Для бизнеса переход на новые кассы обходится дороже, чем раньше. Ведь к расходам на покупку самого аппарата добавилась оплата услуг ОФД (стоимость обслуживания на год превышает 3 000 рублей) и доступа в интернет. Можно ли компенсировать хотя бы часть этих затрат?

Такую возможность предоставили только индивидуальным предпринимателям на ЕНВД и ПСН. При регистрации онлайн кассы до 1 июля 2019 года они ещё могут получить налоговый вычет. Максимальная сумма вычета – 18 000 рублей за одну кассу.

Исключение - предприниматели на патенте и вменёнке в сфере общепита и розницы, у которых есть работники. Свой вычет они могли получить при регистрации кассы до 1 июля 2018 года. Сейчас воспользоваться такой возможностью уже нельзя.

Всем остальным бизнесменам право на вычет вообще не предоставлялся. Но расходы на приобретение онлайн кассы для ИП и организаций учитываются при расчёте налоговой базы. Исключение – режим УСН Доходы, на котором учёт затрат не ведётся.

Если вы планируете заявить вычет на приобретение кассового аппарата, то зарегистрируйте его до 1 июля 2019 года. Далее порядок действий зависит от налогового режима.

  1. На ЕНВД сведения о ККТ для получения вычета указываются в квартальной декларации. Там же производится расчёт налога и его уменьшение на затраты по кассе, но в пределах 18 000 рублей. Если налог небольшой и не позволяет учесть всю сумму сразу, то остаток переносят на следующий квартал.
  2. Сообщать о приобретении онлайн кассы для ИП на ПСН надо по специально утверждённой форме уведомления.

Подпишитесь на рассылку

Чистая польза — без воды: только анонсы новых статей и никакого спама. С нами вы не пропустите изменения в законодательстве и бизнес-сообществе.

Создать документы и начать бизнес