Кого проверяет ФНС

Дата: 09.11.2018

На ежегодном предпринимательском форуме Опоры России глава ФНС Михаил Мишустин заявил, что налоговые органы планомерно снижают административное давление на бизнес. За девять месяцев 2018 года (по сравнению с аналогичным периодом прошлого года) количество выездных налоговых проверок снизилось на 30%. Что касается субъектов малого бизнеса, то из каждых 4 000 налогоплательщиков проверяют всего одного.

При этом проверки становятся всё более рискориентированными, т.е. выборочно проверяют тех субъектов, в деятельности которых выявлены определённые критерии. ФНС не скрывает, что именно относится к подозрительным признакам, указывающим на «нехорошего» налогоплательщика.

Очередной перечень риск-факторов приведен в письме ФНС России от 10.07.2018 N ЕД-4-15/13247 (ред. от 21.09.2018) «О профилактике нарушений налогового законодательства». Среди них:

  • руководители организаций и индивидуальные предприниматели не проживают по месту регистрации;
  • организации на протяжении нескольких предыдущих налоговых периодов представляют нулевую отчётность;
  • доля налоговых вычетов по НДС превышает 98%;
  • среднесписочная численность 1 человек, либо работников нет вообще;
  • руководители организации не получают доходов;
  • частая смена места налогового учета;
  • руководитель меняется незадолго до сдачи отчётности;
  • организация не открывает расчётный счёт в течение трех месяцев после регистрации;
  • расчётные счета закрыты или их слишком много (больше 10);
  • движение денежных средств по расчётным счетам имеет транзитный характер и др.

К подозрительным признакам ФНС отнесла также тот факт, что директор или ИП является на допрос в инспекцию с адвокатом или другим представителем. Правда, позже этот признак ФНС из письма исключила.

Статьи по теме:

Понравилась статья?

Подпишитесь на наши обновления и получайте все полезные материалы для предпринимателей прямо на почту!

Не пропустите очередные изменения в законодательстве и обновления документаций. Будьте в курсе последних новостей мира бизнеса.

Гарантировано - никакого спама, только анонсы статей.

Создать документы и начать бизнес