Новая форма налоговой декларации по УСН: образец заполнения за 2016 год

декларация по УСН за 2016 год

Отчётная кампания прошлого года для упрощённой системы налогообложения запомнилась тем, что новая декларация была принята 10 апреля 2016 года, т.е. уже после того, как все юридические лица отчитались по старой форме. ИП, которые к этой дате не сдали годовую отчётность за 2015 год, могли выбирать, по какой форме отчитаться. В этой статье мы расскажем, чем отличается налоговая декларация по УСН за 2016 год и рассмотрим образец заполнения декларации (новая форма КНД 1152017).

Форма декларации

Бланк налоговой декларации по УСН утверждён приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, который был опубликован на портале официальной информации 30.03.2016 и вступил в действие через 10 дней. Из-за того, что отчётная кампания для индивидуальных предпринимателей на упрощёнке к этой дате ещё продолжалась, сложилась неоднозначная ситуация.

С одной стороны, приказ ФНС вступил в силу законным образом, с другой – получалось, что за один отчётный период упрощенцы сдавали декларации по двум разным формам. При этом официальные разъяснения от налоговиков о порядке декларирования были даны только в письме от 12.04.2016 № СД-4-3/6389@. Согласно им новая декларация по УСН заполняется уже за период 2016 год, но если предприниматели сдавали отчёт по новой форме, то отказать в приёме документов сотрудники ИФНС не вправе.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения 2016 – это единственная налоговая отчётность, которую сдают плательщики упрощённого налога. При этом, несмотря на разные объекты налогообложения (Доходы или Доходы минус расходы), годовая отчётность сдаётся одна и та же, только листы заполняются разные.

УСН Доходы

УСН Доходы минус расходы

— Титульный лист

— Раздел 1.1

— Раздел 2.1.1

— Раздел 2.1.2, если налогоплательщик платит торговый сбор (пока только в Москве)

— Раздел 3, если получены целевые средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ

— Титульный лист

— Раздел 1.2

— Раздел 2.2

— Раздел 3, если получены целевые средства, указанные в пунктах 1 и 2 статьи 251 НК РФ

Бланк налоговой декларации по УСН за 2016 год отличается другим штрих-кодом на титульном листе (0301 2017 вместо 0301 0013) и новыми полями для внесения данных по уплате торгового сбора.

Скачать бесплатно бланк для заполнения в формате pdf

Обратите внимание: если вы заполните декларацию для упрощённой системы налогообложения по недействующей форме, отчётность будет считаться не сданной! За такое нарушение налоговой инспекцией не только налагается штраф, но и может быть заблокирован расчётный счёт ИП или ООО.

Сроки сдачи отчётности

Отчитаться за деятельность на льготном режиме в 2016 году и уплатить налог по итогам года должны все упрощенцы в следующие сроки:

  • организации – не позднее 31 марта 2017 года;
  • индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля следующего года (статья 346.23 НК РФ), но в этом году, в связи с попаданием этой даты на выходной день, срок сдачи переносится на следующий рабочий день, т.е. 2 мая 2017 года.

Отчитаться в эти сроки надо и тем налогоплательщикам, которые не вели реальную деятельность, отчётность в этом случае будет нулевой.

на заметку

Если в течение 2017 года организация или ИП добровольно прекращает деятельность на УСН, то кроме отчётности за 2016 год, надо сдать декларацию за отработанное время. Срок сдачи в этом случае – не позднее 25-го числа следующего месяца после прекращения деятельности.

При утере права на упрощённый режим из-за несоблюдения требований (превышена численность работников или лимит доходов, начато неразрешенное направление бизнеса, открыт филиал, в компании увеличилась доля участника-юридического лица и др.) сдать декларацию надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом утраты права на УСН.

Общие правила заполнения

Порядок заполнения декларации установлен приложением № 3 к Приказу N ММВ-7-3/99@. Это обязательные требования, которым надо следовать, иначе в приёме отчёта откажут. Среди них:

  • Текстовые поля бланка заполняются заглавными печатными символами;
  • Все значения стоимостных показателей указываются в полных рублях по правилам округления;
  • В каждом поле указывается только один показатель, кроме даты и ставки налога. Для указания даты используются по порядку три поля: день (два знакоместа), месяц (два знакоместа) и год (четыре знакоместа), разделенные знаком "." Для показателя налоговой ставки используют два поля, разделенные знаком ".";
  • При ручном заполнении поля с отсутствующем показателем проставляется прочерк;
  • Данные вносятся чернила чёрного, фиолетового или синего цвета;
  • Не допускается исправление ошибок, помарок, зачеркиваний;
  • Допускается только односторонняя печать документа;
  • Страницы нельзя скреплять или сшивать;
  • Страницы имеют сквозную нумерацию, начиная с титульного листа, нумеруются только заполненные страницы;
  • Если используется компьютер, это облегчает заполнение отчётности, но надо учитывать, что допускается только шрифт Courier New высотой 16 - 18 пунктов. Числовые показатели в этом случае выравниваются по последнему правому знакоместу, прочерки в пустых ячейках необязательны.

Необходимые коды (налогового периода, места представления, форм реорганизации, способа представления, имущества, полученного в рамках целевого финансирования) указаны в тексте Приложения. Если в вашем случае коды не соответствуют нашему примеру заполнения, то их надо выбирать из первоисточника.

Пример заполнения декларации

Рассмотрим на примере, как формируется декларация ИП на УСН в 2016 году, который вёл деятельность без работников. Укажем данные для ИП без сотрудников в таблице в рублях нарастающим итогом, как того требует инструкция по заполнению. Надо рассчитать суммы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.

Период

Доход за период нарастающим итогом

Исчисленный авансовый платеж (налог)

Уплаченные страховые взносы

Первый квартал

159658

9579

9579

Полугодие

373783

22427

22427

Девять месяцев

595673

35740

26101

Календарный год

823154

49389

26010

Для ИП без работников есть возможность уменьшить рассчитанный авансовый платёж полностью на всю сумму взносов, чем предприниматель и воспользовался. Как видно из таблицы, за первый квартал и за полугодие авансовые платежи полностью были уменьшены на сумму уплаченных взносов.

Образец заполнения декларации по УСН Доходы за 2016 год титульный лист

Образец заполнения декларации по УСН Доходы за 2016 год раздел 1.1

Образец заполнения декларации по УСН Доходы за 2016 год раздел 2.1.1

Обратите внимание: с 2017 года контроль за уплатой страховых взносов передан Федеральной налоговой службе, поэтому в платёжных документах используются новые КБК.

По итогу девяти месяцев, т.е. в период с 1 по 25 октября предприниматель заплатил еще 3674 рублей страховых взносов. Поскольку авансовый платёж оказался больше этой суммы, было доплачено 9663 рубля. По результатам 2016 года надо доплатить ещё налог на сумму 13649 рублей.

Предприниматели, имеющие работников, а также организации на УСН Доходы тоже могут уменьшать рассчитанные авансовые платежи и сам налог на сумму взносов, уплаченных за ИП и за работников, но налоговый платёж при этом можно снизить только до 50%. Так, ИП из нашего примера, если бы у него были работники, не смог бы уменьшить полностью авансовые платежи за счет взносов, поэтому в декларации бы отражались другие цифры.

У плательщиков УСН Доходы минус расходы применение льготы в виде уменьшения самого рассчитанного налога не допускается. В этом варианте налогообложения все страховые взносы (за работников и индивидуального предпринимателя за себя) учитываются в расходах, т.е. уменьшают налоговую базу.

Ниже представлены бесплатные файлы, которые вы можете загрузить для ознакомления

Понравилась статья?

Подпишитесь на наши обновления и получайте все полезные материалы для предпринимателей прямо на почту!

Не пропустите очередные изменения в законодательстве и обновления документаций. Будьте в курсе последних новостей мира бизнеса.

Гарантировано - никакого спама, только анонсы статей.

Создать документы и начать бизнес

Уникальное предложение 1С-Старт!