уведомление о налогах и взносах для плательщиков ЕНП

С 2023 года действует новая форма уведомления об исчисленных налогах и взносах. Что это за документ, как его заполнить, и кто обязан его подавать?

Для чего нужно уведомление

Полное название документа: «Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов». Уведомление подаётся организациями и ИП, которые перечисляют единый налоговый платёж с 2023 года.

Деньги, поступившие по КБК для ЕНП, зачисляются на единый налоговый счёт, с которого ФНС самостоятельно списывает их на разные налоги, сборы, взносы. Узнать о том, для какого платежа перечислены деньги, налоговая инспекция может из отчёта или декларации.

Однако есть ситуации, когда срок уплаты уже подошёл, но отчётность не подаётся. Например, налогоплательщики на УСН сдают одну годовую декларацию, но авансовые платежи платят по итогам первого квартала, полугодия и девяти месяцев. Ещё один пример – взносы за работников и НДФЛ с зарплаты перечисляют каждый месяц, а отчеты РСВ и 6-НДФЛ сдают раз в квартал.

В таких случаях надо сообщить в ИФНС, какая сумма и в счёт какого обязательства перед бюджетом перечислена. Для этого и используется уведомление об исчисленных суммах.

В какие сроки подают уведомление

Уведомление подаётся только по тем платежам, у которых не совпадают периоды отчётности и уплаты. Исходя из этого, по НДС и налогу на прибыль уведомления вообще не подают, хотя их перечисляют в рамках ЕНП. Ведь исчисленные суммы налога всегда понятны из деклараций.

По другим платежам подаются и уведомления, и декларации (отчёты). Например, по УСН по итогам каждого отчётного периода (квартала, полугодия и девяти месяцев) надо отправить уведомление. Но по итогам года оно не подаётся, потому что сдаётся годовая декларация, из которой видна сумма налога к уплате.

Общий срок подачи разных уведомлений – 25-ое число, а срок перечисления по ним платежа – 28-ое число. Как обычно, если крайний срок выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день.

Важно: в 2023 году некоторые уведомления подаются за прошлогодние налоговые и отчётные периоды. Приводим сроки подачи в хронологическом порядке.

Срок подачи уведомленияПо какому платежу
25.01.2023НДФЛ с работников, удержанный 01.01–22.01
27.02.2023НДФЛ с работников, удержанный 23.01–22.02
Страховые взносы по работникам за январь
Налог на имущество юрлиц за 2022
Земельный налог за 2022
Транспортный налог за 2022
27.03.2023НДФЛ с работников, удержанный 23.02–22.03
Страховые взносы по работникам за февраль
25.04.2023НДФЛ с работников, удержанный 23.03–22.04
Аванс по налогу на УСН за 1 квартал
Аванс по налогу на имущество организаций за 1 квартал
Аванс по транспортному налогу за 1 квартал
Аванс по земельному налогу за 1 квартал
Аванс по НДФЛ за 1 квартал
25.05.2023НДФЛ с работников, удержанный 23.04–22.05
Страховые взносы по работникам за апрель
26.06.2023НДФЛ с работников, удержанный 23.05–22.06
Страховые взносы по работникам за май
25.07.2023НДФЛ с работников, удержанный 23.06–22.07
Аванс по налогу на УСН за 1 полугодие
Аванс по ЕСХН за 1 полугодие
Аванс по транспортному налогу за 2 квартал
Аванс по земельному налогу за 2 квартал
Аванс по НДФЛ за 2 квартал
Аванс по налогу на имущество организаций за полугодие
25.08.2023НДФЛ с работников, удержанный 23.07–22.08
Страховые взносы по работникам за июль
25.09.2023НДФЛ с работников, удержанный 23.08–22.09
Страховые взносы по работникам за август
25.10.2023НДФЛ с работников, удержанный 23.09–22.10
Аванс по налогу на УСН за 9 месяцев
Аванс по транспортному налогу за 3 квартал
Аванс по земельному налогу за 3 квартал
Аванс по НДФЛ за 3 квартал
Аванс по налогу на имущество организаций за 9 месяцев
27.11.2023НДФЛ с работников, удержанный 23.10–22.11
Страховые взносы по работникам за октябрь
25.12.2023НДФЛ с работников, удержанный 23.11–22.12
Страховые взносы по работникам за ноябрь
29.12.2023НДФЛ с работников, удержанный 23.12–31.12

Рекомендуем также скачать таблицу, подготовленную Федеральной налоговой службой, где перечислены не только сроки подачи уведомлений и оплаты по ним, но и коды отчётных периодов. Обратите внимание, что в ней нет сроков по периодам 2022 года.

Таблица ФНС по срокам подачи уведомлений за 2023 год   

Специального штрафа за нарушение срока подачи уведомления не предусмотрено, но ИФНС может применить здесь пункт 1 статьи 126 НК РФ (200 рублей за непредставленный документ).

Однако проблема ещё и в том, что при отсутствии уведомления налоговая инспекция не сможет распределить денежные средства, даже если они вовремя поступили на единый налоговый счёт организации или ИП. Соответственно, налог или взносы будут считаться неуплаченными. Позже, после получения отчётности, ИФНС может зачесть положительное сальдо ЕНС, но при этом будут начислены пени.

Форма уведомления

Предыдущая форма уведомления об исчисленных налогах и взносах была утверждена приказом ФНС от 02.03.2022 N ЕД-7-8/178@ и применялась короткий период: с 1 июля до конца 2022 года. На этом бланке можно было указать данные только для одного платежа.

Получалось, что если налогоплательщик к конкретной дате должен перечислить несколько платежей (например, НДФЛ с работников, аванс по УСН и по транспортному налогу), надо было заполнять соответствующее количество уведомлений. Новый бланк устраняет это неудобство, потому что позволяет подавать одно уведомление для разных платежей.

Актуальная форма уведомления утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@, скачать бланк для заполнения можно по ссылке ниже.

Бланк уведомления об исчисленных суммах налогов, сборов, взносам в 2023 году   

Как заполнить уведомление

Перед тем, как заполнить уведомление, рассчитайте суммы по всем платежам, подлежащим перечислению, а также подготовьте по ним коды КПП, ОКТМО, КБК.

Что касается кода отчётного или налогового периода, то он формируется в соответствии с порядком заполнения уведомления об исчисленных суммах из приказа N ЕД-7-8/1047@.

На первой странице указывают минимум информации:

  • ИНН организации или ИП;
  • КПП организации;
  • номер своей ИФНС;
  • полное имя налогоплательщика (директор или индивидуальный предприниматель) или его представителя.

Внизу страницы проставляют подпись и дату подачи. Правый нижний блок, как обычно, заполняет сотрудник налоговой инспекции.

На второй странице есть 4 одинаковых блока, куда можно внести сведения для 4 разных платежей. Если этого недостаточно, можно заполнить ещё один лист.

В нашем примере заполнено уведомление с датой подачи 25.01.2023 и суммой НДФЛ с работников, удержанного в период 01.01 –22.01.

Образец заполнения уведомления об исчисленных суммах   

Порядок подачи уведомления

Способы подачи уведомления перечислены в пункте 9 статьи 58 НК РФ:

  • через личный кабинет организации или ИП на сайте ФНС;
  • через ТКС с использованием ЭЦП;
  • в бумажном виде.

Рекомендуем также ознакомиться с Памяткой от ФНС о порядке предоставления и заполнения уведомления.

Бесплатная консультация по налогам

Можно ли подать платёжку вместо уведомления

В 2023 году вместо уведомления можно также подавать привычные платёжные документы, где указан КБК конкретного налога, сбора, взноса. Эти деньги всё равно будут зачислены в качестве единого налогового платежа. Но если уведомление было уже однажды подано, перечислять деньги через платёжку больше нельзя. Об этом сказано в пунктах 12-14 статьи 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Выводы

  • С 2023 года организации и ИП, которые обязаны рассчитываться с бюджетом в рамках ЕНП, подают уведомления об исчисленных суммах.
  • С января 2023 года применяется новая форма уведомления, утверждённая приказом ФНС от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@.
  • Сроки подачи уведомлений приводятся в таблицах выше. При нарушении сроков перечисленные денежные средства будут аккумулированы на едином налоговом счёте налогоплательщика, но ИФНС не сможет их распределить по налогам, сборам, взносам.
  • В 2023 году действует переходный период, в течение которого можно рассчитываться с бюджетом в прежнем порядке, с помощью платёжных поручений. Но если уведомление было подано хотя бы раз, применять прежний порядок больше нельзя.

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Нажимая на кнопку «Отправить заявку», вы даете согласие на обработку своих персональных данных. Если у Вас возникли проблемы с оставлением заявки, напишите нам, пожалуйста, на support@regberry.ru.