В 2023 году действует новый способ расчётов бизнеса с бюджетом – единый налоговый платёж. При этом, пока длится переходный период, можно оформлять платёжные документы в прежнем порядке или же подавать уведомление для ЕНП.
Но независимо от выбранного способа, надо знать код бюджетной классификации конкретного платежа: налога, сбора, взноса, пени, штрафа и др. В этой статье вы найдёте новые КБК на 2023 календарный год.
Уверены, что именно вам нужно разбираться в нюансах?
Отдайте бухучет профессионалам. Финансовые гарантии
Каким приказом надо руководствоваться в 2023 году
В 2023 году в отношении КБК действуют два приказа Минфина:
- от 24.05.2022 N 82н (в ред. от 18.11.2022);
- от 17.05.2022 N 75н (с изменениями, утвержденными приказом от 22.11.2022 № 177н).
Из первого приказа можно узнать, как формируются коды, какова их структура и принципы назначения. А сами значения КБК на 2023 год приводятся в приказе N 75н.
Многие коды по сравнению с прошлым годом не изменились, но есть и много новых. Кроме того, часть прошлогодних кодов отменили. Если вам нужно сопоставить прежние и новые КБК, воспользуйтесь специальной таблицей, подготовленной Минфином.
Чем вызваны изменения КБК
Коды бюджетной классификации периодически меняются, но в 2023 году причин для их изменения больше, чем обычно.
- Во-первых, многие налоги, сборы, взносы теперь надо проводить через ЕНП.
- Во-вторых, произошло объединение ПФР и ФСС в Социальный Фонд России, из-за которого страховые взносы за работников и ИП за себя теперь платят по единому тарифу.
- В-третьих, расчёт и оплата взносов на травматизм производится в рамках закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, то есть эти платежи не передали в ФНС.
ФНС разделила все платежи в бюджет на три группы:
- входящих в ЕНП;
- не входящих в ЕНП;
- платежи, уплата которые производится на КБК, а погасить задолженность можно через ЕНП.
 | Таблица: все КБК, администрируемые ФНС в 2023 году |
Есть сложности с отчетностью или штрафы?
Экспресс-аудит от 1С бесплатно за 3-4 часа
Где указывать КБК
Коды бюджетной классификации всегда указывали в платёжных документах: квитанции или поручении. В 2023 году платёжки заполняют по-новому, но поле для КБК в них сохранили.
Кроме того, КБК надо указывать в уведомлениях об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Новая форма утверждена приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ и применяется с 1 января 2023 года.
В одном уведомлении можно указать исчисленные суммы нескольких разных платежей, и по каждому из них указывают свой КБК.
Если вы подадите такое уведомление, то при перечислении исчисленных сумм надо указывать в платёжном поручении не коды отдельных платежей, а специальный КБК Единый налоговый платеж: 182 01 06 12 01 01 0000 510.
Расшифровывается он так: «Увеличение финансовых активов за счет операций по единому налоговому платежу организации, индивидуального предпринимателя». Если вы перечислите деньги по этому коду, то их зачислят на единый налоговый счёт, а списываться они будут на основании поданного уведомления.
КБК основных платежей в 2023 году
Полная таблица ФНС включает в себя больше 400 разных кодов бюджетной классификации, и найти нужный не так просто. Кроме того, в ней нет КБК по взносам на травматизм, укажем его ниже.
Итак, вот коды бюджетной классификации основных платежей для бизнеса в 2023 году. Если вы не нашли здесь нужный КБК, воспользуйтесь таблицей от ФНС, которая размещена выше.
| Название платежа | Код бюджетной классификации |
|---|---|
| КБК по налогам | |
| НДС на товары (работы, услуги), реализуемые в РФ | 18210301000010000110 |
| НДС на товары, ввозимые в РФ | 18210401000010000110 |
| Налог на имущество предприятий | 18210904010020000110 |
| Налог на прибыль в региональный бюджет | 18210101012020000110 |
| Налог на прибыль в федеральный бюджет | 18210101011010000110 |
| Налог на прибыль с дивидендов юрлицам РФ | 18210101040011000110 |
| Налог на прибыль с дивидендов иностранным юрлицам | 18210101050011000110 |
| Налог на АУСН | 18210507000010000110 |
| Налог на УСН Доходы | 18210501011010000110 |
| Налог на УСН Доходы минус расходы | 18210501021010000110 |
| Единый сельскохозяйственный налог | 18210503010010000110 |
| Транспортный налог с организаций | 18210604011020000110 |
| Транспортный налог с физических лиц | 18210604012020000110 |
| Налог ПСН в бюджеты внутригородских районов | 18210504050020000110 |
| Налог ПСН в бюджеты городов федерального значения | 18210504030020000110 |
| Налог ПСН в бюджеты городских округов | 18210504010020000110 |
| Налог ПСН в гор. округах с внутригородским делением | 18210504040020000110 |
| Налог ПСН в бюджеты муниципальных округов | 18210504060020000110 |
| Налог ПСН в бюджеты муниципальных районов | 18210504020020000110 |
| Водный налог | 18210703000010000110 |
| КБК НДФЛ | |
| НДФЛ для ИП и частнопрактикующих лиц | 18210102020010000110 |
| НДФЛ для налоговых агентов с дохода до 5 млн руб. | 18210102010011000110 |
| НДФЛ для налоговых агентов с дохода от 5 млн руб. | 18210102080011000110 |
| НДФЛ с дивидендов до 5 млн руб. | 18210102130010000110 |
| НДФЛ с дивидендов от 5 млн руб. | 18210102140010000110 |
| КБК страховые взносы | |
| Взносы на травматизм и профессиональные заболевания | 79710212000061000160 |
| Взносы по единому тарифу за работников | 18210201000011000160 |
| Взносы ИП за себя в фиксированном размере | 18210202000011000160 |
| Взносы ИП за себя с дохода свыше 300 000 рублей | 18210203000011000160 |
| Взносы на ОПС работников до 2023 года | 18210214010061001160 |
| Взносы на ОМС работников до 2023 года | 18210214030081001160 |
| Взносы на ВНиМ работников до 2023 года | 18210214020061001160 |
| Взносы ИП за себя на ОПС до 2023 года | 18210214010061005160 |
| Взносы ИП за себя на ОМС до 2023 года | 18210214030081002160 |
| КБК по сборам | |
| Торговый сбор | 18210505010021000110 |
| Сбор за пользование объектами животного мира | 18210704010011000110 |
| Сбор за пользование объектами водных биоресурсов: | |
| – по внутренним водным объектам | 18210704030011000110 |
| – кроме внутренних водных объектов | 18210704020011000110 |
| Экологический сбор | 04811208010016000120 |
Мы не гарантируем бесплатных ответов по сложным кейсам.