УСН в 2026 году: изменения для ИП и ООО

Условия работы на упрощённой системе в очередной раз пересматриваются. Изменения для бизнеса на УСН предполагаются достаточно жёсткими и прямо влияющими на рост налоговой нагрузки.

Базовые условия применения УСН в 2026 году

Упрощённая система налогообложения относится к льготным режимам, поэтому для её применения надо соблюдать ряд ограничений.

• Лимит годового дохода – 450 млн рублей * коэффициент-дефлятор. Прогнозное значение коэффициента на 2026 год – 1,090, поэтому применять УСН в 2026 году можно при доходе до 490,5 млн рублей.
• Остаточная стоимость основных средств – не более 200 млн рублей.
• Численность работников – не более 130 человек.

Если судить только по этим лимитам, то изменения УСН 2026 для упрощенцев ничего плохого не несут. Но проблема заключается в другом – теперь намного больше ИП и организаций на упрощёнке станут платить НДС.

НДС на УСН в 2026 году

Изначально плательщики УСН были освобождены от НДС, этот налог платили только в следующих ситуациях:

• при ввозе товаров в РФ;
• при выставлении счёта-фактуры с выделенным НДС;
• при исполнении обязанностей налогового агента по НДС.

Однако с 2025 года упрощенцев обязали платить налог на добавленную стоимость, но не всех, а только тех, чей годовой доход превышал 60 млн рублей. Порог достаточно высокий, поэтому большинство предпринимателей от уплаты НДС были автоматически освобождены.

Но сейчас планируется изменение порога УСН, при достижении которого упрощенцам придётся платить НДС. Снижение очень резкое – с 60 до 10 млн рублей. И хотя этот лимит окончательно не принят, потому что рассмотрение законопроекта ещё продолжается, но количество упрощенцев с НДС значительно вырастет.

Это увеличит общую налоговую нагрузку предпринимателей, потому что сами ставки НДС для УСН составляют:

• 5% (при доходе до 250 млн рублей) или 7% (при доходе свыше 250 млн рублей) без права вычета;
• 22% (прогнозное значение НДС в 2026 году) или 10% для ряда товаров и услуг с правом вычета.

Кроме того, сам учёт и расчёт налога на добавленную стоимость сложен, поэтому потребует привлечения квалифицированных бухгалтеров. А это – дополнительные расходы для бизнеса.

Ставки УСН в 2026 году

Дополнительные плюсы упрощённой системы связаны с возможностью применять региональные пониженные ставки.

Напомним, что стандартные ставки УСН составляют:

• 6% для объекта «Доходы»;
• 15% для объекта «Доходы минус расходы».

Субъекты РФ вправе снижать эти ставки до 1% для УСН Доходы и до 5% для УСН Доходы минус расходы. Условия предоставления и виды деятельности для пониженных ставок на своей территории регионы выбирали самостоятельно.

Но на УСН в 2026 году изменения планируются и для этих региональных возможностей. Условия предоставления пониженных ставок станет определять Правительство. Соответственно, льготников на упрощёнке станет меньше.

Страховые взносы

Работодатели на упрощённой системе вписываются в критерии субъектов МСП, для которых в последние годы действовали льготные тарифы взносов за работников. Сейчас для выплат в пределах полутора МРОТ применяется единый тариф – 30%, а с суммы выше – 15%.

Но изменение налогообложения в 2026 году для УСН затронет и правила расчёта страховых взносов. Льготные тарифы для МСП планируют отменить, поэтому небольшие и средние компании и ИП станут платить взносы только по ставке 30%.

Снижение ставки до 15,1% возможно будет только при достижении предельного значения для базы по взносам. На 2026 год эта сумма составляет 2 979 000 рублей (постановление Правительства от 31.10.2025 № 1705). Но поскольку мало кто из работодателей платит своим работникам такую зарплату, то и применять ставку 15,1% смогут очень немногие.

Правда, Правительство обещает сохранить действующие льготные тарифы по взносам для приоритетных отраслей, в частности, производства, но пока данных об этом нет.

Еще один обязательный платёж – страховые взносы ИП за себя. Фиксированная сумма за полный 2026 год составит 57 390 рублей, это на 3 732 рубля больше, чем в предыдущем году. Плюс 1% надо доплатить с суммы свыше 300 000 рублей.

Что ещё изменится на УСН в 2026 году

И коротко о том, какие ещё изменения по УСН ожидаются в 2026 году.

1.Будет введена единая форма уведомлений для упрощённой системы. Сейчас для разных ситуаций (переход на УСН, смена объекта налогообложения, утрата права на спецрежим, прекращение деятельности на упрощёнке, добровольный отказ) применяются отдельные бланки. Эти формы не менялись с 2012 года.

ФНС предложила единый бланк уведомления, где нужную ситуацию надо отметить галочкой и заполнить необходимые поля. Если проект примут, новую форму станут применять с 1 июля 2026 года.

2.Обновится форма налоговой декларации по УСН, начиная с отчётности за 2025 год. Проект изменений размещён на официальном сайте нормативно-правовых актов.

3.Налоговые платежи, если крайний срок уплаты приходится на выходной или праздник, надо перечислить в последний рабочий день. Например, если 28 число выпадает на субботу, то заплатить нужно в пятницу, то есть 27 числа.

Тем самым отменяется правило статьи 6.1 НК РФ, которая устанавливает перенос крайней даты на следующий рабочий день. Налоговые платежи должны поступить в бюджет раньше. Для других платежей, например, взносов, а также для сдачи отчётности правило переноса срока не меняется.

Что теперь делать упрощенцам?

Изменения для ООО и ИП на УСН в 2026 году – это часть новой налоговой реформы. В ходе реформы ужесточаются условия применения разных льготных режимов, а не только УСН.

Например, планируется снижение лимита доходов для применения ПСН – до 10 млн рублей. А эксперимент с НПД для самозанятых Совет Федерации вообще рекомендовал закончить раньше, не дожидаясь конца 2028 года.

Если говорить про упрощённую систему, то здесь запланировано не только изменение лимита для уплаты НДС на УСН. Правительству поручено проанализировать вариант полной отмены упрощёнки для торговых компаний.

И всё же, государство прислушивается к мнению бизнеса. Так, пришли свежие новости про изменения УСН в 2026 году: министр финансов Антон Силуанов предложил поэтапное снижение лимита. Если предложение будет учтено, то платить НДС надо будет при превышении:

• 20 млн рублей – в 2026 году;
• 15 млн рублей – в 2027 году;
• 10 млн рублей – в 2028 году.

Пока что самым очевидным вариантом легального снижения налоговой нагрузки для упрощенцев, которые не готовы платить НДС, можно назвать АУСН. Но режим экспериментальный, его действие должно закончиться в конце 2027 года, так что возможность эта временная.

Добавим, что применять автоматизированную упрощёнку можно, если численность работников не превышает 5 человек, а регион регистрации налогоплательщика разрешил АУСН на своей территории. Переход на АУСН с обычной УСН возможен в любое время года, а не только с января, поэтому время подумать есть.

Стоит также сделать расчёт на разных ставках НДС, в том числе, со ставкой 22%, которая предполагает вычет входящего налога. Если при этом компания или ИП смогут пользоваться пониженной региональной ставкой УСН (условия предоставления пока неизвестны), то может оказаться, что оставаться на упрощенке выгоднее, чем на АУСН.

В целом же, малому и среднему бизнесу придётся постепенно адаптироваться к условиям, приближенным к налогообложению крупного бизнеса, который работает без налоговых льгот.

Бесплатная консультация по налогообложению