Упрощённая система налогообложения – это режим с пониженной налоговой нагрузкой. Чтобы работать на УСН, надо соблюдать ряд ограничений и вовремя подать уведомление о переходе.
Налоговый кодекс устанавливает такие сроки подачи уведомления:
- 30 дней после регистрации организации или ИП;
- не позднее 31 декабря текущего года для перехода на УСН с января нового года.
Чаще всего на упрощёнку переходят при регистрации ООО, ведь это позволяет сразу применять пониженные налоговые ставки.
Подберём оптимальную систему налогообложения
Бланк заявления на УСН
Форму уведомления о переходе на упрощённую систему налогообложения можно найти в приказе ФНС от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. И хотя этот бланк является рекомендованным, а не обязательным, не советуем нарушать его структуру и порядок заполнения.
 | Скачать бесплатно бланк заявления на упрощёнку на 2024 год |
Давайте разберёмся, как заполнить заявление на УСН при регистрации юрлица, а также при переходе с других режимов.
Как заполнить уведомление о переходе на УСН при регистрации ООО
Обычно уведомление об УСН подают вместе с заявлением Р11001 и другими документами для регистрации ООО. В таком случае можно не беспокоиться о пропуске короткого срока для перехода.
Но если вы не подготовили заявление на УСН сразу, то после постановки компании на налоговый учёт у вас есть ещё 30 календарных дней.
Уведомление о переходе на упрощёнку – простой одностраничный документ, но особенности его заполнения зависят от того, когда именно оно подаётся. Внизу листа заявления о переходе на упрощённую систему налогообложения есть несколько сносок, которые надо учитывать.
Если вы подаёте заявление о применении УСН одновременно с документами на регистрацию ООО, то верхние ячейки с номерами ИНН и КПП не заполняются. Ведь эти коды компании присваивают уже после постановки на учёт.
Заранее узнайте, в какой ИФНС будет стоять организация на учёте, потому что код инспекции надо указать в верхней части заявления. Для этого введите юридический адрес ООО в специальный сервис ФНС.
В следующей ячейке надо вписать код признака налогоплательщика. При подаче заявления о применении УСН вместе с документами на регистрацию ООО выбирайте код «1». Если же заявление на упрощёнку подаётся в течение 30 дней после открытия компании, то укажите код «2».
Ниже впишите полное название общества с ограниченной ответственностью. А сразу под ним – код даты перехода ООО на УСН. В нашем примере это значение «2».
Обязательно выберите объект налогообложения:
- «1» для «Доходы»;
- «2» для «Доходы минус расходы».
Если вы не знаете разницы между этими объектами налогообложения, рекомендуем обратиться на бесплатную консультацию для индивидуального расчёта налоговой нагрузки.
Теперь надо вписать год, в котором подаётся уведомление об УСН. Ячейки для указания доходов за девять месяцев, а также стоимости основных средств в данном случае не заполняются.
Переходим к заполнению левого нижнего блока с данными заявителя. Сначала выберите признак:
- «1» для руководителя ООО;
- «2» для представителя (в этом случае в самом низу заявления впишите реквизиты доверенности).
Осталось указать телефон для связи, дату подачи заявления и проставить подпись.
| Заявление на УСН при регистрации (образец заполнения для ООО) |
Если уведомление подаётся в течение 30 дней после создания компании, то оно заполняется аналогично, кроме двух нюансов:
- впишите коды ИНН и КПП, потому что они уже присвоены;
- укажите код признака налогоплательщика «2».
| Заявление на УСН в течение 30 дней после регистрации (образец заполнения для ООО) |
Как заполнить уведомление о переходе на УСН для работающей организации
Организации на других системах налогообложения могут перейти на упрощёнку только с нового года, при этом важно успеть подать уведомление до конца текущего года.
Кроме того, для перехода на УСН с 2024 года они должны выполнять лимиты по доходам и стоимости основных средств. Это 149,5 млн рублей и 150 млн рублей соответственно.
Заявление на УСН при переходе с других режимов заполняется несколько иначе.
- ИНН и КПП обязательно указывают;
- код признака налогоплательщика – «3»;
- код даты перехода ООО на УСН с нового года – «1»;
- после слова «где» заполните последние две ячейки с годом начала применения УСН;
- укажите доход за девять месяцев года, в котором подаётся уведомление о переходе, а также остаточную стоимость основных средств (и то, и другое значение указывается в рублях и не должно превышать установленных лимитов).
| Заявление о переходе на УСН с начала 2024 года (образец заполнения для ООО) |
Куда подавать уведомление на УСН
Статья 346.13 НК РФ определяет, что организации и ИП, которые планируют перейти на УСН с нового года, должны подавать уведомление о переходе в ту ИФНС, где они уже стоят на налоговом учёте.
Однако для компаний, которые заявляют о выборе УСН сразу при регистрации, такое условие не устанавливается. На практике все документы для открытия ООО подаются в одну инспекцию, то есть регистрирующую. Но надо быть готовым, что регистрирующий налоговый орган может отказать в приёме уведомления, а направит заявителя в ИФНС по месту учёта.
Если так случилось, не переживайте, ведь в запасе у вас есть 30 дней для обращения в налоговую по юридическому адресу ООО. Однако заявление придётся переписать, указав уже присвоенные коды ИНН и КПП, а также изменив код признака налогоплательщика с «1» на «2».
Когда организация начинает применять УСН
Поскольку УСН для организаций – это льготный режим, то важно знать, с какого числа начинается его применение.
Новые компании считаются плательщиком упрощёнки с даты регистрации, даже если уведомление было подано в течение 30 дней после открытия. Это следует из пункта 2 статьи 346.13 НК РФ.
Что касается уже работающих организаций, то при переходе с других система налогообложения они начинают применять УСН с 1 января года, следующего за тем, в котором было подано уведомление.
Например, если ООО подаёт заявление на УСН 10 декабря 2023 года, то работать в рамках упрощённой системы оно будет уже с 1 января 2024 года.
Мы не гарантируем бесплатных ответов по сложным кейсам.