Налоги ИП на УСН в 2025 году без работников

УСН или упрощёнка – это налоговый режим, на котором работает больше половины представителей малого бизнеса. Выбирая эту систему, налогоплательщик получает простую отчётность, низкую налоговую ставку и возможность уменьшать налог за счёт уплаченных страховых взносов.

Особенно популярен вариант УСН Доходы у предпринимателей без работников, потому что при небольшой выручке налог может быть снижен полностью, т.е. до нуля. 

Самое главное про УСН 2025

На упрощённой системе есть два объекта налогообложения:

• доходы, стандартная ставка 6%;
• доходы, уменьшенные на величину расходов, стандартная ставка 15%.

Выбирать объект налогообложения можно только раз в году, поэтому надо заранее понимать, какие расходы по бизнесу у вас возможны. Если вы начали работать на УСН Доходы, где расходы не учитываются, а потом затраты у вас резко выросли, то перейти на УСН Доходы минус расходы можно будет только с нового года.

Стандартные налоговые ставки, указанные выше, могут быть снижены региональными законами: до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы. Например, в одном из регионов действует стандартная ставка 6% для УСН Доходы и всего 5% для УСН Доходы минус расходы, но только для строительства. Как видим, второй вариант выгоднее, даже если доля затрат невелика.

Устанавливая такие льготные ставки для отдельных видов деятельности, власти стремятся развить в своём регионе какое-либо направление, чаще всего это производство или строительство. Поэтому, прежде чем выбирать объект налогообложения на упрощёнке, изучите региональный закон, возможно, что по вашему виду деятельности действует льготная ставка. Узнать эти особенности можно в ИФНС или экономическом отделе местной администрации.

Основное ограничение для возможности применять упрощённую систему связано с размером полученных за год доходов. Лимит доходов в 2025 году существенно вырос и составляет 450 млн рублей. Ещё одно важное ограничение установлено для численности работников – не более 130 человек. В принципе, большинство индивидуальных предпринимателей эти условия выполняют, поэтому вправе работать на упрощённом режиме.

Как платят налоги на упрощённой системе

НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности на УСН не платят. Основной налог по упрощённой деятельности рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 28 апреля следующего года. Кроме того, в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

• за первый квартал – 28 апреля;
• за полугодие – 28 июля;
• за девять месяцев – 28 октября.

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо. По авансовым платежам нет отдельной отчётности, они отражаются только в годовой декларации.

Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.

С 2025 года на УСН появилась обязанность платить ещё один налог - НДС. Правда, это распространяется только на тех упрощенцев, чей доход превышает 60 млн рублей. Для НДС на УСН установлены специальные ставки (5% и 7% без права вычета), но можно применять и обычные ставки (10% или 20% с правом вычета). Про особенности расчёта и перечисления налога на добавленную стоимость на упрощёнке читайте в этой статье.

Страховые взносы ИП 2025

Взносы за себя – это суммы, которые предприниматель перечисляет на своё пенсионное и медицинское страхование. Размер взносов ИП за себя указан в статье 430 НК РФ, и на 2025 год это 53 658 рублей. Крайний срок  уплаты – 28 декабря текущего года, однако удобнее оплачивать их частями, чтобы сразу уменьшать авансовые платежи.

Кроме этой фиксированной суммы, которую все предприниматели на УСН обязаны платить независимо от размера полученного в бизнесе дохода, есть ещё  дополнительный пенсионный взнос. Он составляет 1% от годового дохода свыше 300 000 рублей.

Расчёт налоговых платежей на УСН 

Хотя расчёт налоговых платежей на УСН проще, чем на других системах налогообложения, но для начинающих предпринимателей, которые работают без бухгалтера, здесь есть определённые сложности. И дело не только в авансах, но и разном принципе расчёта налога для разных объектов налогообложения.

На доходной упрощёнке страховые взносы уменьшают сам исчисленный налоговый платёж, а на расходной УСН взносы учитывают вместе с другими затратами, уменьшая налоговую базу. В подробностях и на примерах порядок расчёта налогов на упрощённой системе мы описали здесь. 

Остались вопросы? На них ответит бухгалтер

Бесплатная консультация по налогообложению