Платёжное поручение – это документ, с помощью которого владелец счёта поручает банку перевести безналичные денежные средства в бюджет или контрагенту.
Важно: перечислить деньги в бюджет можно также другим способом – наличными, картой, через Портал госуслуг или на сайте кредитной организации. В этом случае оформляется другой документ (форма № ПД (налог). Для его заполнения рекомендуем воспользоваться сервисом ФНС.
В этой статье мы разберёмся, как заполнить платёжное поручение для оплаты налогов, сборов и других платежей с расчётного счёта организации или ИП.
Точно и в срок рассчитаем налоги, подготовим платежные поручения
Бесплатная консультация
Бланк платёжного поручения
Форма платёжного поручения (0401060), которая применяется в 2024 году, утверждена Положением Банка России от 29.06.2021 № 762-П. Вот как она выглядит в оригинале.
Правила заполнения платёжных поручений установлены не только положением № 762-П, но и приказом Минфина от 12.11.2013 № 107н.
Кроме знакомых реквизитов, таких как название плательщика и получателя, номера счетов и БИК банков, в платёжном поручении есть другие ячейки или поля. Ниже мы рассмотрим форму с номерами полей, потому что без этого трудно понять порядок заполнения.
Важно: в онлайн-банках и большинстве бухгалтерских программ либо сервисов заполнение платёжного поручения происходит автоматически. Такой электронный документ направляется в банк на исполнение через интернет. Но иногда возникает необходимость оформить платёжное поручение на бумаге и представить его в банк лично.
Как мы уже говорили, в платёжном поручении много полей без названия. Что они означают и как их заполнять?
Чтоб стало понятнее, мы подготовили образец платёжного поручения с номерами этих полей, а также таблицу, где дана их расшифровка. Полное описание полей можно найти в приложении 1 к положению ЦБ № 762-П.
| Поле | Расшифровка |
|---|---|
3 № | Номер ПП с начала года |
4 Дата | Дата составления документа в формате ДД.ММ.ГГГГ |
5 Вид платежа | Оставляют пустым или указывают код, установленный банком |
6 Сумма прописью | Сумму в рублях указывают прописью, в копейках – цифрами |
7 Сумма | Сумму указывают цифрами, разделив рубли и копейки знаком «—» |
8 Плательщик | Наименование юридического лица или ФИО для ИП |
9 Сч. № | Номер счета плательщика |
10 Банк плательщика | Наименование и местонахождение банка плательщика |
11 БИК (плательщика) | Код банка плательщика |
12 Сч. № | Корреспондентский счет плательщика |
13 Банк получателя | Наименование и местонахождение банка получателя |
14 БИК (получателя) | Код банка получателя |
15 Счет (получателя) | Номер счета получателя |
16 Получатель | Казначейство России (ФНС России) |
17 Сч. № | Корреспондентский счет получателя |
18 Вид оп. | 01 (шифр платёжного поручения) |
19 Срок пл. | Не заполняется, если иное не установлено банком |
20 Наз. Пл. | Не заполняется, если иное не установлено банком |
21 Очередность платежа | В соответствии со ст. 855 ГК РФ, по налогам и взносам — «5» |
22 Код УИН | Указывается, если он установлен получателем |
23 Рез. поле | Заполняют в случаях, установленных ЦБ. Для налогов не заполняют |
24 Назначение платежа | Для ЕНП можно не заполнять |
43 М.П. | Место печати (при наличии) |
44 Подписи | Подпись уполномоченного лица (директора, ИП, представителя) |
45 Отметки банка | Заполняет банк |
60 ИНН (плательщика) | ИНН организации/ИП |
61 ИНН (получателя) | ИНН организации/ИП |
62 Дата поступления денег | Заполняет банк |
71 Дата списания денег | Заполняет банк |
101 Статус плательщика | Для ЕНС «01», для других платёжек «08» |
102 КПП (плательщика) | У российских организаций и ИП «0», у иностранных юрлиц с филиалами — КПП |
103 КПП (получателя) | КПП (получателя) |
104 КБК | 20-значный код бюджетной классификации платежа |
105 ОКТМО | Для ЕНП «0», для остальных — ОКТМО плательщика или получателя |
106 Основание платежа | 0 |
107 Налоговый период | 0 |
108 № документа-основ | 0 |
109 Дата документа-основ | 0 |
110 Код выплат | При переводе физлицам из бюджета «1», в остальном не заполняется |
Определяем принадлежность платежа
Как известно, уже больше года действует новый порядок расчётов бизнеса с бюджетом – через единый налоговый платёж (ЕНП). Суть нового порядка в том, что компания или ИП зачисляет деньги на свой единый налоговый счёт (ЕНС), с которого средства в установленный срок списываются для уплаты налогов, взносов, сборов.
Перед тем, как направить платёжное поручение в банк, необходимо понять, входит этот платёж в ЕНП или нет. От этого зависит порядок заполнения документа.
- В ЕНП включаются НДС, страховые взносы за работников (кроме взносов на травматизм) и ИП за себя, акцизы, налоги специальных режимов (УСН, ПСН, ЕСХН), НДФЛ, имущественные налоги и др.
- Не включаются в ЕНП административные штрафы, страховые взносы на травматизм работников, госпошлина, по которой судом не выдан исполнительный документ, фиксированные авансы по НДФЛ иностранцев, работающих по патенту.
- Сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов, а также налог самозанятых (НПД) можно платить как в рамках ЕНП, так и вне его.
Об этом сказано в статье 11.3 НК РФ, но для определения категории платежа удобнее воспользоваться таблицами на сайте ФНС.
Добавим, что платёжное поручение (форма 0401060) используется не только для уплаты налогов и других расчётов с бюджетом, но и для перечисления денег контрагенту или другому партнёру.
С учётом этого платёжные поручения можно разделить на три группы:
- для платежей, входящих в ЕНП;
- для платежей, не входящих в ЕНП, но администрируемых ФНС;
- для платежей другим получателям, в том числе, в Социальный фонд России.
Рассмотрим каждый вид платёжного поручения по отдельности.
Платёжное поручение для ЕНП
В прошлом году действовал переходный период, в течение которого платежи, входящие в ЕНП, можно было оформлять двумя разными способами:
- на КБК конкретного налога, сбора, взноса (статус плательщика «02»);
- на КБК единого налогового платежа (статус плательщика «01»).
В первом варианте платёжное поручение выполняло также роль уведомления об исчисленных суммах, но в 2024 году такие платежи в банке уже не проходят (письмо ФНС в письме от 17.11.2023 N КЧ-4-8/14514).
Таким образом, если вы оформляете платёжку по налогам или взносам, входящих в ЕНП, необходимо указывать такие данные:
- статус плательщика «01»;
- КБК единого налогового платежа – 18201061201010000510;
- поле 105 – «0» или код ОКТМО территории, куда зачисляется платеж по НК РФ;
- в полях 106-109 проставьте «0»;
- поле 21 – проставьте «5»;
- поле 22 – при уплате текущих платежей «0»;
- в поле 24 – Единый налоговый платеж (ФНС считает, что это поле можно не заполнять, но многие банки не принимают платежки без назначения платежа).
Что касается получателя, то все платежи, которые администрирует ФНС (входящие в ЕНП или не входящие), перечисляются на единые реквизиты Казначейства России.
- наименование банка получателя: ОТДЕЛЕНИЕ ТУЛА БАНКА РОССИИ//УФК по Тульской области, г Тула;
- БИК банка получателя – 017003983;
- № счета банка – 40102810445370000059;
- получатель – Казначейство России (ФНС России);
- номер казначейского счета – 03100643000000018500.
Платёжное поручение (образец заполнения для ЕНП)
Важно: платёжка для ЕНП со статусом плательщика «01» должна сопровождаться документом, поясняющим назначение перечисленных денег (декларация, расчёт, отчёт, уведомление об исчисленных суммах).
Платёжное поручение не для ЕНП
Если платеж не входит в ЕНП, но администрируется Федеральной налоговой службой, то он оформляется почти так же, но с некоторыми исключениями.
Здесь надо указать КБК этого платежа, например, пошлины или административного штрафа. Назначение платежа в поле 24 тоже должно быть конкретным. Например, «Плата за предоставление информации из реестра дисквалифицированных лиц (при обращении через МФЦ)».
Кроме того, обязательно впишите код ОКТМО плательщика – по месту жительства ИП или юридическому адресу организации.
Платёжное поручение (образец заполнения не для ЕНП)
Платёжное поручение для других получателей
Платёжки для других контрагентов отличаются от поручений по налогам, поэтому будьте внимательны при их оформлении.
- Во-первых, здесь указывают другой статус плательщика – «08», а не «01».
- Во-вторых, деньги перечисляются не в Казначейство, поэтому надо знать точные платёжные реквизиты получателя: наименование банка и самого получателя, его ИНН, БИК банка и номера счетов (расчётный и корреспондентский).
- В-третьих, точно укажите назначение платежа. Если это перевод денег контрагенту, то надо также указать реквизиты договора, по которому производится оплата.
В частности, такой вид платёжного поручения оформляется при перечислении взносов на травматизм. Реквизиты территориального отделения СФР можно узнать на сайте, но проще запросить образец заполнения у сотрудников фонда.
Скачать образец с реквизитами СФР (пример для Красноярского края)
Мы не гарантируем бесплатных ответов по сложным кейсам.