Новые лимиты на УСН в 2026 году

Условия работы на упрощённой системе налогообложения с каждым годом ужесточаются, постепенно сближая УСН с общим налоговым режимом. Платить НДС на упрощёнке стали ещё в прошлом году, но в 2026 году, из-за новой налоговой реформы, эта обязанность распространится на большинство предпринимателей.

Расскажем, какой лимит доходов по УСН в 2026 году позволит применять этот спецрежим, и при каком обороте придётся платить НДС.

Основной лимит дохода на УСН в 2026 году

Несмотря на введение НДС, применять упрощённую систему всё ещё выгоднее, чем ОСНО, из-за более низких ставок основного налога:

• до 6% на УСН Доходы;
• до 15% на УСН Доходы минус расходы.

Право работать на этом режиме есть не у всех компаний и ИП, а только у тех, кто вписывается в лимит, указанный в п. 4 ст. 346.13 НК РФ – 450 млн рублей. Но поскольку к этому значению применяется коэффициент-дефлятор, то реальный лимит по упрощёнке на 2026 год составляет 490,5 млн рублей (450 млн * 1,09).

Коэффициент-дефлятор на 2026 год утверждён приказом Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734 и применяется не только к основному лимиту, но и к другим значениям.

Лимит для перехода на УСН

Для уже работающих организаций, которые хотят перейти на УСН с другого режима, есть дополнительный лимит по доходу. Он рассчитывается за девять месяцев года, предшествующего году применения упрощённой системы. Так, для перехода на УСН с января 2026 года учитывается доход, полученный за 9 месяцев 2025 года. А для перехода с января 2027 года надо оценивать доход за 9 месяцев 2026 года.

Обратите внимание, что для этого лимита учитывается коэффициент-дефлятор текущего года (год подачи уведомления о переходе на УСН), который применяется к значению, указанному в п. 2 ст. 346.12 НК РФ.

Поэтому для перехода с января 2026 года доход за 9 месяцев 2025 года не должен превышать 337,5 млн рублей (337,5 млн * 1,0). А для перехода с января 2027 года аналогичный лимит составляет 367,875 млн рублей (337,5 млн * 1,09).

На индивидуальных предпринимателей этот лимит не распространяется.

Лимит по стоимости основных средств

Ещё один лимит, который разрешает применять упрощённую систему, это остаточная стоимость ОС.

Организации и ИП должны контролировать стоимость основных средств на УСН. Лимит был значительно увеличен в прошлом году – со 150 до 200 млн рублей – а в 2026 году к нему применяется коэффициент-дефлятор. Соответственно, лимит ОС для возможности применять упрощённую систему, составит 218 млн рублей (200 * 1,09).

Лимит дохода в целях уплаты НДС на УСН

Казалось бы, проблем нет, порог УСН 2026 повышен для всех рассмотренных лимитов. Это означает, что применять упрощённую систему сможет больше представителей малого бизнеса.

Но что действительно ухудшает условия работы на УСН, так это дополнительный налог – НДС. Именно с ним связаны негативные ожидания бизнеса.

Напомним, что ещё в 2025 году все организации и ИП на УСН стали признаваться плательщиками НДС. При этом большинство упрощенцев попадали под автоматическое освобождение от уплаты этого налога и отчётности по нему. Освобождение распространялось на бизнес, чей годовой доход не превышал 60 млн рублей.

Однако в ходе новой налоговой реформы лимит выручки на УСН в 2026 году, при котором действует автоматическое освобождение от НДС, был резко сокращён до 20 млн рублей. Более того, в законе от 28.11.2025 № 425-ФЗ предусмотрено дальнейшее снижение этого показателя:

• до 15 млн рублей в 2027 году;
• до 10 млн рублей в 2028 году.

Важно: указанные лимиты должны соблюдаться и в предшествующем году. Так, чтобы не платить НДС в 2026 году, доход 2025 года не должен превысить 20 млн рублей. А для освобождения от НДС в 2027 году доход 2026 года не может превышать 15 млн рублей. Наконец, в 2028 году не платить налог на добавленную стоимость смогут только те компании и ИП, которые заработали в 2027 году не более 10 млн рублей.

Лимиты доходов для применения специальных ставок НДС для УСН

С темой НДС связан ещё один лимит – порог дохода для применения специальных ставок, предусмотренных только для УСН.

Дело в том, что упрощенцы вправе выбирать ставку, по которой они будут платить НДС:

• специальную – 5% или 7%;
• стандартную – 22% (повышена с 2026 года) или 10%;
• расчётную – 22/122 или 10/110.

Специальные ставки, на первый взгляд, кажутся более выгодными, но они не предусматривают возможности зачесть входящий налог. Поэтому они могут оказаться невыгодными, если у предпринимателя высокая доля затрат.

Значение специальной ставки зависит от полученного дохода, причём, к нему тоже применяется коэффициент-дефлятор:

• 5%, если доход не превышает 272,5 млн рублей;
• 7% для диапазона от 272,5 до 490,5 млн рублей.

Таблица лимитов для УСН в 2026 году

Для наглядности соберём все лимиты для ИП и ООО на УСН в 2026 году в общую таблицу.