КБК или код бюджетной классификации – один из основных реквизитов платёжных документов. После введения ЕНП платежи, поступающие на единый налоговый счёт организации или ИП, зачисляются по общему коду 182 0 10 61201 01 0000 510. Однако отдельные КБК на 2024 год тоже необходимо знать, потому что их указывают в уведомлениях об исчисленных суммах и в других документах.
Важно: с 2024 года условия переходного периода, в течение которого можно было подавать платёжные поручения со статусом «02», больше не действуют. Теперь платёжка должна сопровождаться уведомлением об исчисленных суммах или другим поясняющим документом (декларация, отчёт, расчёт).
Какими приказами утверждены КБК на 2024 год
КБК на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов утверждены приказом Министерства финансов от 01.06.2023 № 80н. Это очень объёмный документ, который в полном виде можно найти на официальном сайте Правительства.
Но кроме приказа № 80н есть ещё один – от 17.05.2022 № 75н (с изменениями, утверждёнными приказом от 22.11.2022 № 177н), который тоже продолжает действовать. И в том, и в другом упоминается период 2024 года, поэтому можно КБК выбирать из обоих приказов.
Разобраться непросто, поэтому ниже в этой статье вы найдёте перечень КБК, которые чаще всего используются компаниями и предпринимателями.
Уверены, что именно вам нужно разбираться в нюансах?
Отдайте бухучет профессионалам. Финансовые гарантии
В каких документах указывают КБК
Код бюджетной классификации надо обязательно указывать в платёжном поручении или квитанции. КБК состоит из 20 цифр, которые иногда разбивают пробелами для удобства ввода.
Например, код единого налогового платежа может выглядеть так: «182 0 10 61201 01 0000 510». Но в квитанции, подготовленной в сервисе ФНС, этот код указывается без пробелов и формируется автоматически.
Нежелательно заполнять платёжные документы вручную, потому что кроме КБК, в них есть и другие реквизиты, в которых нельзя ошибаться. Если вы не пользуетесь интернет-банком или сервисом онлайн-бухгалтерии, то рекомендуем заполнять платёжки на сайте ФНС.
Общий КБК для ЕНП указывают в платёжных документах, а в уведомлении об исчисленных суммах предусмотрены поля для кодов разных видов платежей.
Например, организация на упрощённой системе должна к 28 апреля заплатить аванс за первый квартал, взносы за работников и НДФЛ с выплат физлицам. В уведомлении необходимо указать КБК УСН и КБК по НДФЛ для налоговых агентов. А код бюджетной классификации по взносам за работников будет указан в отчёте РСВ за первый квартал.
На основании уведомления и отчёта РСВ налоговая инспекция распределит перечисленную на ЕНС сумму по разным КБК.
Коды бюджетной классификации указывают также в других отчётах, в частности, форме 6-НДФЛ, и в некоторых декларациях, например, 3-НДФЛ.
Есть сложности с отчетностью или штрафы?
Экспресс-аудит от 1С бесплатно за 3-4 часа
Таблица популярных КБК на 2024 год для бизнеса
Мы выяснили, что такое КБК, что означает расшифровка этой аббревиатуры, и где указывают эти реквизиты. Теперь о том, как узнать нужный вам код.
Вариантов здесь несколько:
- из приказов Минфина от 01.06.2023 № 80н и от 17.05.2022 № 75н;
- на сайте ФНС, выбрав свою категорию налогоплательщика;
- из таблицы, которую подготовила налоговая служба;
- из нашей таблицы.
КБК страховые взносы ИП за себя и по работникам | |
182 1 02 02000 01 1000 160 | |
*Пени | 182 1 02 02101 08 2011 160 |
**Штраф | 182 1 02 02101 08 3011 160 |
Взносы ИП за себя с дохода свыше 300 000 рублей | 182 1 02 03000 01 1000 160 |
*Пени | 182 1 02 03000 01 2100 160 |
**Штраф | 182 1 02 03000 01 3000 160 |
Взносы за работников, распределяемые по видам страхования | 182 1 02 01000 01 1000 160 |
*Штраф | 182 1 02 01000 01 3000 160 |
Взносы на травматизм работников (в СФР) | 797 1 02 12000 06 1000 160 |
*Пени | 797 1 02 12000 06 2100 160 |
**Штраф | 797 1 02 12000 06 3000 160 |
КБК по налогам | |
Единый налоговый платёж | 182 0 10 61201 01 0000 510 |
Специальные налоговые режимы | |
182 1 05 01011 01 1000 110 | |
*Пени | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
**Штраф | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
182 1 05 01021 01 1000 110 | |
*Пени | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
**Штраф | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
182 1 05 03010 01 1000 110 | |
*Пени | 182 1 05 03010 01 2100 110 |
**Штраф | 182 1 05 03010 01 3000 110 |
182 1 05 07000 01 1000 110 | |
*Штраф | 182 1 05 07000 01 3000 110 |
ПСН в бюджеты городских округов | 182 1 05 04010 02 1000 110 |
*Штраф | 182 1 05 04010 02 3000 110 |
ПСН в бюджеты городов федерального значения | 182 1 05 04030 02 1000 110 |
*Штраф | 182 1 05 04030 02 3000 110 |
ПСН в бюджеты муниципальных районов | 182 1 05 04020 02 1000 110 |
*Штраф | 182 1 05 04020 02 3000 110 |
ПСН в бюджеты городского округа с внутригородским делением | 182 1 05 04040 02 1000 110 |
*Штраф | 182 1 05 04040 02 3000 110 |
ПСН в бюджеты внутригородских районов | 182 1 05 04050 02 1000 110 |
*Штраф | 182 1 05 04050 02 3000 110 |
ПСН в бюджеты муниципальных округов | 182 1 05 04060 02 1000 110 |
*Штраф | 182 1 05 04060 02 3000 110 |
Прочие налоги | |
НДФЛ налогового агента с базы не более 5 млн рублей | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
*Пени | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
**Штраф | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
НДФЛ налогового агента с базы свыше 5 млн рублей | 182 1 01 02080 01 1000 110 |
*Пени | 182 1 01 02080 01 2100 110 |
**Штраф | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
НДФЛ на дивиденды с базы не более 5 млн рублей | 182 1 01 02130 01 1000 110 |
*Пени | 182 1 01 02130 01 2100 110 |
**Штраф | 182 1 01 02130 01 3000 110 |
НДФЛ на дивиденды с базы свыше 5 млн рублей | 182 1 01 02140 01 1000 110 |
*Пени | 182 1 01 02140 01 2100 110 |
**Штраф | 182 1 01 02140 01 3000 110 |
Налог на прибыль в федеральный бюджет | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
*Пени | 182 1 01 01011 01 2100 110 |
**Штраф | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
Налог на прибыль в региональный бюджет | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
*Пени | 182 1 01 01012 02 2100 110 |
**Штраф | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
НДС на товары (работы, услуги), реализуемые на территории РФ | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
*Пени | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
**Штраф | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
НДС импорт товаров из стран ЕАЭС | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
*Пени | 182 1 04 01000 01 2100 110 |
**Штраф | 182 1 04 01000 01 3000 110 |
НДС импорт товаров на территорию РФ (уплата на таможне) | 153 1 04 01000 01 1000 110 |
*Пени | 153 1 04 01000 01 2100 110 |
**Штраф | 153 1 04 01000 01 3000 110 |
Налог на имущество организаций | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
*Пени | 182 1 06 02010 02 2100 110 |
**Штраф | 182 1 06 02010 02 3000 110 |
Транспортный налог с организаций | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
*Пени | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
**Штраф | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
Земельный налог, если участок расположен: |
|
– внутри границ городов федерального значения | 182 1 06 06031 03 1000 110 |
*Штраф | 182 1 06 06031 03 3000 110 |
– в городском округе | 182 1 06 06032 04 1000 110 |
*Штраф | 182 1 06 06032 04 3000 110 |
– в городском округе с внутригородским делением | 182 1 06 06032 11 1000 110 |
*Штраф | 182 1 06 06032 11 3000 110 |
– во внутригородском районе | 182 1 06 06032 12 1000 110 |
*Штраф | 182 1 06 06032 12 3000 110 |
– в муниципальном округе | 182 1 06 06032 14 1000 110 |
*Штраф | 182 1 06 06032 14 3000 110 |
– в межселенной территории | 182 1 06 06033 05 1000 110 |
*Штраф | 182 1 06 06033 05 3000 110 |
– в сельском поселении | 182 1 06 06033 10 1000 110 |
*Штраф | 182 1 06 06033 10 3000 110 |
– в городском поселении | 182 1 06 06033 13 1000 110 |
*Штраф | 182 1 06 06033 13 3000 110 |
Прочие платежи | |
Торговый сбор | 182 1 05 05010 02 1000 110 |
*Штраф | 182 1 05 05010 02 3000 110 |
Госпошлина за регистрационные действия коммерческих юрлиц и ИП | 182 1 08 07010 01 1000 110 |
Госпошлина при обращении в арбитражный суд | 182 1 08 01000 01 1050 110 |
Обратите внимание, что взносы на травматизм работников не входят в состав ЕНП и перечисляются в территориальное подразделение Социального Фонда России. Конкретные реквизиты можно узнать на сайте СФР, выбрав в правом верхнем углу свой регион.
Мы не гарантируем бесплатных ответов по сложным кейсам.