Какую систему налогообложения выбрать для ИП в 2026 году

На АУСН нет НДС, кроме случаев, прямо предусмотренных НК РФ (например, импорт товаров). Если добавить к этому фактическое отсутствие взносов и отчётности, становится понятно, почему банки фиксируют резкий рост плательщиков АУСН с начала 2026 года. Наибольшую выгоду на этом режиме может получить бизнес с доходом в диапазоне 20-60 млн ₽, в котором занято до 5 работников, причём с большой зарплатой.

ПСН

Патентная система налогообложения вводится региональным законом на территории конкретного субъекта РФ. В нём установлено, какие именно действуют патенты и какой потенциальный доход может принести ИП та или иная деятельность.

Применять ПСН в 2026 году могут ИП с такими параметрами бизнеса:

• Реальный доход по всем патентам или по ПСН + УСН – не более 20 млн ₽ в год (в 2027 – не более 15 млн, с 2028 года – не более 10 млн ₽).
• Численность работников по «патентным» направлениям бизнеса – до 15 человек.

Налог – 6% от потенциально возможного годового дохода (ПВГД), установленного законом субъекта РФ. Других налогов нет, кроме налога на недвижимость, которая используется в бизнесе, если она включена в региональный кадастровый перечень.

ИП на ПСН платит фиксированные взносы за себя в общем порядке, а также отчисления за работников. На взносы можно уменьшить стоимость патентов: без работников – до нуля, с работниками – до 50%. Правила учёта взносов такие же, как для УСН.

Большой плюс ПСН в том, что налог не зависит от реального дохода. Он известен заранее и не изменится. Правительства регионов нередко устанавливают относительно невысокий ПВГД. В этом случае покупка патента бывает выгодным вариантом по сравнению с другими.

Чтобы понять, подойдёт ли ПСН, нужно выбрать патент и рассчитать его стоимость. Сделать это можно в сервисе ФНС.

Читайте также: Калькулятор патента на 2026 год для ИП

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог введён только для сельхозпроизводителей (ст. 346.2 НК РФ). Поэтому режим подходит лишь ограниченному кругу ИП.

Ставка ЕСХН – 6% с разницы между доходом и подтверждёнными расходами. Страховые взносы учитываются по факту уплаты в составе расходов.

На ЕСХН нужно платить НДС в общем порядке, но можно получить освобождение по ст. 145 НК РФ. В год перехода на этот режим освобождение дадут без дополнительных условий, а далее – если доход от сельхоздеятельности не превышает 60 млн ₽ в год.

Для сельхозпроизводителей ЕСХН весьма выгоден, так как на нём низкая ставка налога и можно получить освобождение от НДС.

НПД

Налог на профессиональный доход – специальный режим для физлиц и ИП, которые оказывают услуги или что-то делают своими руками. У него жёсткие ограничения:

• доход – до 2,4 млн ₽ в год;
• работников нанимать нельзя;
• запрещена торговля (перепродажа чужого товара), посредническая и некоторая другая деятельность.

ИП, которые подпадают под эти ограничения, могут пользоваться преимуществами режима:

• Низкие ставки налога: 4% с доходов от физических лиц и 6% – от организаций и ИП.
• Нет страховых взносов. Правда, и пенсионные права за период применения НПД сформированы не будут.
• Не нужно применять кассовый аппарат, потому что чеки формируются в приложении ФНС «Мой налог».
• Не придётся считать налог и отчитываться перед ФНС.

Режим создан для фрилансеров и микробизнеса. Он позволяет легально получать доход от индивидуальной деятельности. Ставка налога при работе для физлиц – самая низкая из всех режимов.

Читайте также: Может ли ИП быть самозанятым

Что же выбрать?

При выборе важно учитывать несколько факторов: требования и ограничения режимов; наличие и количество работников; региональные особенности; систему налогообложения контрагентов; наличие экспортно-импортных операций; физические параметры бизнеса (площадь торгового объекта или зала обслуживания; количество транспортных средств при перевозках и другие).

Таким образом, какой налоговый режим выбрать для ИП, заранее сказать нельзя. Оптимальный вариант зависит от конкретных условий бизнеса, поэтому сначала нужно рассчитать налоговую нагрузку на разных режимах. Ниже на простом примере показали, как можно это сделать.

Обратите внимание: мы взяли пример с условными цифрами, которые не отражают реальные показатели бизнеса. Наша задача – показать, как сильно может различаться сумма платежей в бюджет от выбора режима.

Пример расчёта

Индивидуальный предприниматель из Калуги собирается открыть парикмахерскую. На первых порах он планирует работать лично и в год получить не более 2 400 000 ₽. Предполагаемые расходы в первый год работы составят 1 000 000 ₽, в том числе взносы ИП за 2026 год.

Для наглядности будем считать платежи за полный год. Сначала рассчитаем взносы:

• фиксированная сумма – 57 390 ₽;
• переменная часть – (2 400 000 – 300 000) х 1% = 21 000 ₽.
• Итого: 57 390 + 21 000 = 78 390 ₽.

Рассчитаем суммы налогов на разных льготных режимах:

• ПСН. Для расчёта налога воспользуемся калькулятором ФНС. Получаем, что стоимость патента на 2026 год при заданных условиях равна 27 068 ₽. Но эту сумму можно уменьшить за счёт страховых взносов до нуля, поэтому за патент платить вовсе не придётся (78 390 > 27 068). Итого платежи ИП – 78 390 ₽.
• УСН Доходы. На этом режиме расходы не учитываются, весь доход облагается по ставке 6%. Получаем налог за год: 2 400 000×6% = 144 000 ₽. Эту сумму можно уменьшить на взносы: 144 000 – 78 390 = 65 610 ₽. К уплате за год получаем 144 000 ₽: 65 610 ₽ – налог при УСН, 78 390 – взносы ИП.
• УСН Доходы минус расходы. Облагается разница между доходами и расходами: (2 400 000 – 1 000 000) х 15% = 210 000 ₽. Уменьшение налога ИП на этом варианте налогообложения не предусмотрено, т. к. страховые взносы уже учтены в расходах. Итого платежей в бюджет – 210 000 ₽.
• АУСН Доходы. Взносов нет. Налог – 8% от дохода, то есть: 2 400 000×8% = 192 000 ₽.
• АУСН Доходы минус расходы. Взносы платить не нужно. Налогом облагается разница между доходами и расходами, но уже по ставке 20%: (2 400 000 – 1 000 000) х 20% = 280 000 ₽.
• НПД. Налогом облагается весь доход. Ставка будет 4%, ведь клиенты парикмахерской – частные лица. Итого налог: 2 400 000×4% = 96 000 ₽.

В данном случае самым выгодным вариантом оказался патент, но так бывает не всегда. Например, в Москве стоимость патента при заданных условиях составила бы 148 856 ₽. В таком случае ИП меньше заплатил бы в бюджет на НПД и УСН Доходы.

Пользователи нашего сайта могут получить бесплатный расчёт налоговой нагрузки от специалистов 1С:БО. Рекомендуем воспользоваться этим предложением и уменьшить налоги ИП к уплате.

Бесплатная консультация по налогообложению