Согласие на раскрытие налоговой тайны

Налоговая тайна – это определённые сведения о налогоплательщике, которые в ходе взаимодействия с ним получает ФНС, таможня, МВД и внебюджетные фонды. В отличие от общедоступных данных разглашать или распространять эту информацию можно только с согласия организации или ИП.

К налоговой тайне относятся сведения из бухгалтерской и финансовой отчётности, налоговых деклараций и расчётов, о доходах физлиц, данные налоговых проверок, о движении средств по счетам, сведения, составляющие коммерческую тайну, и другая информация.

За разглашение налоговой тайны без согласия налогоплательщика предусмотрена административная и уголовная ответственность. Исключение – передача данных по запросу полиции и судей.

Зачем давать согласие на разглашение налоговой тайны

Налогоплательщик может дать добровольное согласие на раскрытие налоговой тайны, если этого требует контрагент или необходимость участия в тендерах. Но что касается ИТ компаний, то для них предоставление согласия – обязательное условие аккредитации.

С октября 2022 года действует новый порядок, утверждённый постановлением Правительства РФ от 30.09.2022 № 1729. В пункте 17 этого документа приводится перечень причин отказа в предоставлении государственной аккредитации IT-компаний. Одна из таких причин — отсутствие согласия на раскрытие налоговой тайны. А из-за отказа в аккредитации компания не сможет пользоваться налоговыми и другими льготами.

В общем случае согласие подаётся вместе с другими документами на получение аккредитации. Но для организаций, которые уже прошли этот процесс до октября 2022 года, установлен особый срок — 1 ноября 2022 года. Если этого не сделать, аккредитация будет аннулирована.

Обратите внимание: IT-компания вправе предоставить согласие о раскрытии налоговой тайны только в отношении одного профильного органа, то есть Минцифры. Кроме того, можно выбрать, какие именно сведения будут раскрыты.

Как заполнить согласие для ИТ компании

Согласие на предоставление сведений, содержащих налоговую тайну, подаётся по форме, рекомендованной письмом ФНС от 29.08.2022 № АБ-4-19/11332.

Ниже мы подробнее рассмотрим этот бланк, но проще сразу воспользоваться инструкцией, разработанной Минцифры специально для IT-компаний. Для этого у организации должен быть зарегистрирован личный кабинет налогоплательщика.

Выберите вкладку «Сведения об юридическом лице», затем «Направление сообщения» и «Согласие налогоплательщика на признание сведений, составляющих налоговую тайну, общедоступными».

Заполнение бланка на сайте ФНС

Далее следуйте по образцу Минцифры:

  • в поле «Даю согласие...» выберите «Часть сведений»;
  • в перечне сведений, к которым будет открыт доступ, проставьте галочку на «1400 — Иное»;
  • в поле ниже проставьте «20009», это означает, что доступ к данным получит только Минцифры;
  • укажите период, за который сведения становятся доступными: для всех организаций, кроме стартапов, период с 01.01.2021 по 31.12.2023 года, а для компаний, созданных менее трёх лет назад и с доходом менее 1 млн рублей, указывается период с даты создания и по 31.12.2023 года.

Инструкция по заполнению согласия на предоставление сведений

При заполнении всех полей станет активной кнопка «Подписать и отправить», после нажатия которой согласие будет направлено в ФНС. Через какое-то время подтверждение о получении документа появится в разделе «Информация об электронном документообороте с налоговыми органами» личного кабинета организации.

Образец согласия на разглашение налоговой тайны
для IT-компании (скачать)

Бланк согласия на раскрытие налоговой тайны

В соответствии с письмом ФНС от 29.08.2022 № АБ-4-19/11332 согласие на раскрытие налоговой тайны предоставляется в электронном виде с использованием квалифицированной ЭЦП. Если вы не воспользовались возможностями личного кабинета юридического лица, то можете направить документ через каналы ТКС. Для этого скачайте бланк заявления.

Форма согласия на раскрытие налоговой тайны (скачать)   

Разберёмся, как заполнить этот довольно простой документ. В нём всего три страницы.

Титульная страница

На титульном листе впишите стандартные данные: ИНН/КПП и код налогового органа, то есть своей ИФНС, а также полное название организации. Поле «Признак налогоплательщика» заполняют только физические лица: индивидуальные предприниматели и граждане. Физлица также указывают свои паспортные данные. Организации здесь ничего не отмечают.

Переходим к критериям самого согласия. В поле «Признак документа» проставьте «1», что означает предоставления согласия. При необходимости этот же бланк направляется для отзыва выданного ранее согласия, тогда в этом поле проставляют «2». В поле «Признак раскрытия сведений» выберите «1». Укажите период, за который предоставляются сведения, например, с 2021 по 2023 годы. Ниже надо указать срок, в течение которого это согласие действует, если поле не заполнить, то согласие действует до его отзыва.

Нижний левый блок заполняется данными лица, которое подаёт согласие: руководитель организации, индивидуальный предприниматель или их представители по доверенности.

Вторая страница

На второй странице указывают цифровые коды, к которым предоставляется доступ. Их значения надо брать из приложения N 3 к приказу ФНС от 15.11.2016 N ММВ-7-17/615@. Они также есть в инструкции Минцифры, которую мы рассмотрели выше.

КодСведения

0100

О физическом лице

0200

Об организации

0300

Из бухгалтерской (финансовой) отчетности

0400

О счетах в банках и лицевых счетах, движении денежных средств по счетам в банках

0500

Полученные по результатам налогового контроля

0600

О сумме налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов, исчисленных организации

0700

О сумме налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов, исчисленных индивидуальному предпринимателю

0800

О сумме налога, авансового платежа, сбора, страховых взносов, исчисленных физическому лицу, не являющемуся ИП

0900

О сумме налога, подлежащей возмещению из бюджета

1000

Об объектах налогообложения

1100

Из налоговых деклараций и расчетов

1200

О доходах физических лиц

1300

О страховых взносах

1400

Иное

Как следует из примера, подготовленного Минцифры, достаточно указать только один код «1400». При этом в поле «Код комплекта сведений» этим налогоплательщикам надо проставить код «20009», то есть сведения для аккредитации IT-компаний. На основании этого Минцифры будет получать данные о среднемесячном размере выплат и иных вознаграждений, а также доходах организации.

Третья страница

Эта страница заполняется только в случае, если согласие на раскрытие сведений, составляющих налоговую тайну, предоставляется конкретному лицу. В этом случае также указываются коды сведений, а при необходимости, код комплекта сведений.

Напомним, что заполненное таким образом согласие подписывается усиленной ЭЦП и направляется в налоговую инспекцию по каналам ТКС. 

Бесплатное бухгалтерское обслуживание от 1С

Нажимая на кнопку «Отправить заявку», вы даете согласие на обработку своих персональных данных. Если у Вас возникли проблемы с оставлением заявки, напишите нам, пожалуйста, на support@regberry.ru.