Отменят ли режим ЕНВД в 2021 году?

Отменят ли режим ЕНВД в 2021 году? Этот вопрос до сих пор является предметом дискуссий, хотя Минфин заверяет, что шансов у вменёнки больше нет. Но дело в том, что в закон от 29.06.2012 № 97-ФЗ, который прекращает действие этого режима, уже вносили изменения. И благодаря им отмена ЕНВД ранее переносилась – с 2018 на 2021 год.

Как будет на этот раз, неясно. Ситуация с пандемией коронавируса очень негативно повлияла на малый бизнес, который в основном и работал на вменёнке. Стоит ли дополнительно ухудшать условия предпринимательской деятельности, вынуждая мелкую розницу и бытовые услуги переходить на другие режимы?

Последние новости, обнадёживающие плательщиков ЕНВД, пришли только для Крыма, где эту систему налогообложения продлили до 2024 года. Кроме того, ещё в середине февраля этого года депутаты Законодательного собрания Еврейской автономной области внесли в Госдуму законопроект о продлении вменёнки на 3 года.

Тем не менее, ФНС исходит из того, что отмена ЕНВД с 2021 года – окончательно решённый вопрос. Поэтому сейчас идёт активная кампания по оповещению плательщиков этого режима.

В соответствии с письмом от 11 марта 2020 г. N АБ-4-19/4243@ налоговая служба задействует для этого разные источники:

  • информационные плакаты и брошюры в налоговых инспекциях;
  • сообщения через личные кабинеты организаций и ИП, через операторов электронного документооборота и ТКС;
  • сервис по выбору подходящего режима налогообложения взамен ЕНВД, размещённый на сайте ФНС;
  • публикации и разъяснения в СМИ;
  • наружная уличная реклама.

Напомним, что частичная отмена ЕНВД произошла в 2020 году, ведь этот режим уже нельзя применять для реализации некоторых маркированных товаров: обувь, одежда и изделия из меха, лекарства.

на заметку Читайте также:

Чем заменить ЕНВД

И всё же, если ЕНВД отменят с января 2021 года, то плательщикам этого режима надо уже сейчас подобрать другую систему налогообложения.

Больше всего вменёнка похожа на патентную систему (ПСН), но проблема в том, что доступна она только для индивидуальных предпринимателей. Кроме того, есть ещё один налоговый режим (НПД), на который могут перейти только физические лица.

А вот небольшие компании после отмены ЕНВД окажутся в худшем положении, чем ИП, ведь им доступно меньше льготных систем налогообложения. Из самых очевидных вариантов для них остаётся только УСН в вариантах «Доходы» и «Доходы минус расходы».

Давайте детально разберёмся в особенностях каждого режима, на который можно перейти, если отмена ЕНВД в 2021 все-таки произойдёт.

Патентная система налогообложения

Патент ИП рассчитывается на основании потенциально возможного годового дохода. То есть так же, как на ЕНВД, здесь не берут в расчёт реальную выручку от реализации товаров или услуг.

Одна из особенностей ПСН, отличающих её от других систем, – это невозможность учитывать страховые взносы, которые ИП перечислил за себя или работников. На всех других режимах взносы разрешено учитывать в расходах или уменьшать за их счёт исчисленный налоговый платеж.

Однако Минфин обещает в 2021 году добавить патенту для ИП такую же опцию. Кроме того, было предложено ввести для ПСН новые виды деятельности, а также увеличить предел торговой площади – с нынешних 50 до 150 кв. метров. Только учитывайте, что патент нельзя приобрести для торговли маркированными товарами (лекарства, обувь, изделия из меха).

Если говорить об ограничениях, то на патентной системе их немало:

  • численность работников – не более 15 человек;
  • разрешены только определённые виды деятельности – некоторые услуги, розница, мелкое производство;
  • годовой доход – не более 60 млн рублей;
  • один патент действует на территории одного муниципального образования.

В большинстве случаев патент обходится не так уж дорого. Например, ИП-фотограф без работников в Краснодаре будет платить всего 1 677 рублей в месяц.

Но есть и более дорогие патенты. Так, фотограф в Санкт-Петербурге заплатит уже 3 557 рублей в месяц. А вот чтобы работать на ПСН по виду деятельности «Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования» в Москве, придётся ежемесячно отдавать 25 410 рублей. Узнать стоимость патента по выбранному виду деятельности и муниципальному образованию можно в калькуляторе ФНС.

Получить патент очень просто – надо за 10 рабочих дней до начала деятельности подать в ИФНС заявление по форме № 26.5-1. То есть, если вы хотите перейти с ЕНВД на ПСН с января 2021 года, заявление подаётся не позже 17 декабря 2020 года.

Налог на профессиональный доход

Этот режим разрабатывался специально для самозанятых, но перейти на него могут и индивидуальные предприниматели. На НПД много преимуществ:

  • низкая налоговая ставка (от 4% до 6%);
  • добровольная уплата страховых взносов;
  • налоговый вычет и налоговый капитал;
  • отсутствие отчётности и деклараций;
  • простая регистрация без посещения ИФНС.

Но и ограничений для работы здесь больше всего:

  • можно заниматься только оказанием услуг, выполнением работ, продажей товаров своего изготовления;
  • нельзя использовать наёмный труд;
  • годовой доход ограничен суммой в 2,4 млн рублей.

Чтобы перейти на НПД со своего режима, предпринимателю надо зарегистрироваться в приложении «Мой налог» или на сайте ФНС. После этого важно в течение 30 дней отказаться от УСН или ЕНВД, подав соответствующее заявление. Если этого не сделать, то регистрацию в качестве плательщика НПД автоматически аннулируют.

Упрощённая система налогообложения

После отмены ЕНВД упрощённая система окажется практически единственной налоговой гаванью для небольших организаций. Конечно, перейти на УСН могут и индивидуальные предприниматели, особенно если их не устраивают ограничения ПСН и НПД.

Упрощёнка не случайно лидирует среди всех льготных систем налогообложения:

  • самый большой выбор видов деятельности – не только розница и услуги, но и оптовая торговля, производство, образование, медицина и др.;
  • возможность выбрать объект налогообложения – «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
  • низкие, по сравнению с ОСНО, налоговые ставки: 6% на УСН Доходы и от 5% до 15% на УСН Доходы минус расходы;
  • максимальная численность работников – 100 человек;
  • разрешённый годовой доход – 150 млн рублей, но с 2021 года на УСН предполагаются новые лимиты.

Запретов на УСН не так много, они перечислены в статье 346.12 НК РФ. Например, работать на этом режиме не смогут ООО, в которых участвуют другие организации с долей более 25%. Недоступна упрощёнка и для тех компаний, которые открыли филиалы.

Под запретом также некоторые направления бизнеса: производство подакцизных товаров, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространённых), страховая и финансовая деятельность и др.

Чтоб максимально воспользоваться льготами УСН, надо правильно выбрать объект налогообложения. Считается, что вариант «Доходы минус расходы» стоит рассматривать, если доля расходов в выручке превысит 65%. Однако здесь не так всё однозначно, поэтому если вы сомневаетесь в своем выборе, советуем обратиться на бесплатную консультацию.

Перейти на УСН можно только раз в год, для этого надо не позже 31 декабря подать уведомление по форме № 26.2-1. Кроме того, особый срок перехода установлен для новых компаний и ИП – 30 дней с даты регистрации в ИФНС.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН – это специальный режим для сельхозпроизводителей, а также тех, кто оказывает им некоторые услуги. Работать на этой системе могут как ИП, так и организации. Однако если говорить о переходе с ЕНВД, то очевидно, что налогоплательщику придётся поменять свой основной вид деятельности, ведь вменёнка не предполагает занятие сельским хозяйством.

Ставка сельхозналога – всего 6% с разницы между доходами и расходами. Кроме того, с 2019 года на ЕСХН надо платить налог на добавленную стоимость. Впрочем, сельхозпроизводители, чей доход в 2020 году не превышает 80 млн рублей, вправе освободиться от уплаты НДС.

На ЕСХН нет годового лимита дохода, но важно, чтобы не менее 70% выручки были получены именно от сельскохозяйственной деятельности. Сроки перехода на этот режим такие же, как для УСН, только подаётся другое заявление – по форме № 26.1-1.

Итоги

Если ЕНВД действительно отменят с 2021 года, надо вовремя перейти на новый льготный режим. Организации и ИП, которые не сообщат о выборе другой системы налогообложения взамен ЕНВД, автоматически окажутся на общей системе. На ОСНО самые высокие ставки налогов и сложная отчётность.

Для вашего удобства мы собрали в таблице основные особенности каждого льготного режима и сроки перехода.

РежимОсобенностиДата перехода
ПСНДоступен только для ИП. Ограниченные виды деятельности, основные из которых – бытовые услуги, розница на площади до 50 кв. метров (лимит обещают увеличить до 150 кв. метров) Один патент действует в одном муниципальном образовании.За 10 рабочих дней до срока действия патента
НПДВправе применять только физлица – самозанятые и ИП. Самый низкий лимит доходов, запрет на наёмных работников, виды деятельности – услуги, работы и продажа товаров своего изготовления.В любое время
УСНДоступен почти всем организациям и ИП, высокие лимиты по доходам и работникам, почти все виды деятельности разрешены. Можно выбрать объект налогообложения.Не позже 31 декабря текущего года
ЕСХНРазрешён только для организаций и ИП, работающих в сельском хозяйстве и рыболовстве. Есть дополнительные региональные льготы и субсидии, ставка может быть снижена до 0%. Можно получить освобождение от НДС, лимита доходов нет.Не позже 31 декабря текущего года