Отчётность ИП на УСН без работников в 2026 году

УСН считается простым для отчётности режимом, особенно если его применяет ИП без работников. Действительно, из налоговой отчётности здесь только одна годовая декларация и книга учёта КУДИР.  

Но на УСН два объекта налогообложения: «Доходы» и «Доходы минус расходы». И если вы выбрали расходную упрощёнку, то на бумажную рутину придётся тратить немало времени. Кроме того, с 2023 года условия работы бизнеса на упрощённой системе не раз менялись, и это усложнило ведение учёта.

Разберёмся, можно ли в 2026 году обеспечить ведение отчётности ИП на УСН без работников силами самого предпринимателя. И если да, то какие отчёты и когда надо сдавать?

Кто контролирует деятельность бизнеса в РФ

Основной контролёр деятельности бизнеса в России – это Федеральная налоговая служба. Сотрудники ФНС следят за тем, чтобы предприниматели корректно отражали свои доходы, не занижали налоговую базу, применяли ККТ, своевременно отчитывались и платили налоги.

Расчёт и уплату страховых взносов за работников проверяет не только ФНС, но и Социальный фонд России. Росстат собирает статистические данные, составляя специальные выборки. Роспотребнадзор контролирует, чтобы продажа товаров и оказание услуг не нарушали права потребителей. А если деятельность относится к лицензируемой, то к контролю подключаются специальные надзорные службы: Росздравнадзор, Россельхознадзор, Ространснадзор, МЧС и другие. 

Каждое из этих ведомств может запросить отчёт о деятельности бизнеса. Добавим сюда ещё банки, которые следят за денежными расчётами и соблюдением закона № 115-ФЗ.

Чем крупнее бизнес и чем больше у него видов деятельности, тем больше отчётности он сдаёт. Но если говорить об обычном предпринимателе на УСН, у которого нет работников, то его учёт, конечно, намного проще, чем у компании-работодателя.

Какую отчётность должен сдавать ИП на упрощёнке

Сразу скажем, что бухгалтерская отчётность ИП на УСН без работников не сдаётся. И это связано не с налоговым режимом, а с организационно-правовой формой индивидуального предпринимателя. 

Все ИП, независимо от системы налогообложения, могут не вести бухучёт и не сдавать баланс. Освобождение предусмотрено статьёй 6 закона № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». 

Предприниматели, ведущие деятельность самостоятельно, освобождены от отчётности за работников. За свои страховые взносы им тоже отчитываться не надо.

Из обязательного остаётся только налоговая отчётность ИП на УСН без работников:

• декларация по упрощённой системе;
• книга учёта доходов и расходов.

Однако, если предприниматель совмещает УСН с ПСН или превышает лимит дохода, установленный для уплаты НДС, то к этому перечню добавится отчётность по патенту или налогу на добавленную стоимость.

Налоговая отчётность ИП на УСН

Итак, основная отчётность для предпринимателя на упрощёнке – это годовая декларация УСН. Форма декларации часто меняется, поэтому надо следить за её актуальностью. Если у вас нет бухгалтера, проще всего заполнить отчётность в нашем бесплатном онлайн-сервисе.

Кроме того, в течение года надо вести специальную книгу учёта КУДИР, где отражаются полученные доходы и расходы. Если ИП выбрал объект налогообложения «Доходы минус расходы», то необходимо оформлять и сохранять подтверждающие документы. 

Часто предприниматели совмещают УСН с патентом. Но хотя на ПСН нет деклараций, но есть своя книга учёта доходов, которая относится к налоговым регистрам. 

Упрощенцы, чей годовой доход превышает 20 млн рублей, должны сдавать не только декларацию по УСН, но и отчитываться по налогу на добавленную стоимость. Эта декларация сдаётся только в электронном виде, с использованием ЭЦП.

И ещё одна декларация, которую должны сдавать некоторые ИП – по туристическому налогу. По ней отчитываются предприниматели, которые занимаются предоставлением мест для временного проживания (гостиницы, хостелы, кемпинги и др.).

Помимо деклараций и книг учёта в соответствии с применяемой системой налогообложения, ИП на УСН должны подавать уведомления об исчисленных суммах. Они необходимы для того, чтобы налоговая инспекция знала, для уплаты какого платежа была перечислена сумма на ЕНС (единый налоговый счёт) предпринимателя.

А что надо сдавать, если вы когда-то подавали уведомление о переходе на упрощённую систему, но не работаете в рамках этого режима? Нулевая отчётность ИП на УСН без работников будет включать в себя только годовую декларацию. 

Платежи на УСН для ИП без работников

Налоговый календарь включает в себя не только отчётность ИП на УСН без работников, но также платежи по налогам и взносам. Об этом тоже стоит знать, потому что опоздание с уплатой повлечёт за собой штрафы и пени, а также блокировку расчётного счёта.

К обязательным платежам относятся страховые взносы предпринимателя за себя:

• фиксированная сумма – 57 390 рублей; 
• дополнительный взнос, если доход превышает 300 000 рублей.

Если ИП не ведёт деятельность по причинам, указанным в статье 430 НК РФ, то может временно не перечислять взносы за себя, сообщив об этом в ИФНС. 

Налог на УСН платят по итогам года, но по окончании каждого квартала необходимо перечислить авансовый платёж.

Предприниматели на УСН, которые не получили освобождение от НДС, будут платить ещё и налог на добавленную стоимость.

Календарь предпринимателя без работников на УСН

Как видим, отчётность для ИП на УСН без работников, хотя и считается простой, требует соблюдения установленных сроков. Соберём их в таблице.