Заполняем декларацию ЕНВД за 2 квартал 2020 года

По окончании июня плательщики ЕНВД подают декларацию и платят налог. Однако в 2020 году из-за угрозы пандемии коронавируса COVID-19 были введены временные ограничения для бизнеса, а вместе с ними – новые правила сдачи отчётности и уплаты налога за 2 квартал. Рассмотрим, каковы сроки представления декларации ЕНВД, а также приведём пример заполнения отчёта.

Отмена ЕНВД за 2 квартал 2020

В соответствии с законопроектом № 959325-7, во вторую часть Налогового кодекса предлагается внести изменения. Они уже приняты Госдумой и сейчас ждут своей очереди в Совете Федерации. Суть в том, чтобы полностью освободить часть предприятий от уплаты налогов, в том числе и «вменённого».

Спишут ли ЕНВД за 2 квартал 2020 года, зависит от того, в какой области работает предприниматель или небольшое предприятие. Эта мера поддержки распространяется на субъекты бизнеса, которые действуют в отраслях экономики, признанных Правительством пострадавшими от распространения коронавирусой инфекции. Они перечислены в постановлении № 434 от 3 апреля 2020 года. Второе условие – налогоплательщик должен быть включён в реестр МСП.

Компаниям и предпринимателям, которые отвечают указанным выше условиям, платить налог за 2 квартал 2020 года не нужно. Однако иные обязанности налогоплательщика с них не снимаются, поэтому подать декларацию за этот период необходимо.

Дату окончания отчётной кампании по ЕНВД за 1 квартал 2020 года изменили из-за коронавируса. Её перенесли на 3 месяца в соответствии с постановлением № 409 от 2 апреля 2020 года. Подать декларацию нужно не позднее 20 июля. Таким образом, сроки подачи деклараций ЕНВД за 1 и 2 кварталы 2020 года совпадают.

на заметку Читайте также:

Считаем ЕНВД

Разберём на примере, как посчитать налог и заполнить декларацию ЕНВД. Пусть ИП Павлов Антон Андреевич занимается перевозкой грузов, бизнес зарегистрирован в городе Реутов Московской области (по месту учёта ИП). У него 3 транспортных средства, которые он использует для перевозки. А также 2 наёмных работника, за которых в квартал ИП платит 60 000 рублей страховых взносов.

В таблице приведены сведения, которые нужны для расчёта налога, а также источники их получения.

ПараметрЗначениеИсточник
Базовая доходность (БД) – вменённый доход в месяц с автомобиля6 000Статья 346.29 НК РФ
Физический показатель (ФП) – число автомобилей у ИП3
Коэффициент-дефлятор K12,005Приказ Минэкономразвития от 10.12.2019 № 793
Понижающий коэффициент K21Решение совета депутатов Реутова 98/2008-НА от 26.11.2008
Ставка ЕНВД15%Статья 346.31 НК РФ

Указанные параметры используются в формуле для определения суммы налога за месяц: БД х ФП х K1 х K2×15%. Если в течение квартала физический показатель не менялся, то полученная сумма умножается на 3, в итоге получается ЕНВД за квартал. Далее применяются вычеты:

  • если у ИП нет работников, то он вычитает из суммы налога взносы, перечисленные за себя в отчётном квартале. Можно уменьшать налог до нуля.
  • если есть работники (наш вариант), то можно учесть взносы за них и за себя в сумме не более 50% от налога.

Полученная сумма и будет равна налогу, который надо заплатить за 2 квартал.

Заполняем декларацию

Бланк декларации по ЕНВД за 2 квартал утверждён приказом ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26 июня 2018 года. Он заполняется в таком порядке: титульный, разделы 2-4, раздел 1. На каждом листе нужно проставить ИНН и КПП (у ИП последнего кода нет). Также необходимо вписать номер страницы. Ниже рассмотрено, как заполняется каждый раздел. Некоторые данные нужно взять из приложений к приказу, которым утверждена форма декларации.

Готовую форму декларации по ЕНВД за 2 квартал 2020 года (с данными из примера выше) можно найти в конце статьи.

Титульный лист

На первом листе нужно указать:

  • номер корректировки – «0–» (декларация ЕНВД первичная, а не корректирующая);
  • налоговый период – «22» (Приложение № 1);
  • отчётный год – 2020;
  • код налогового органа (номер ИФНС) – 5012;
  • код места учёта – «120» (для грузоперевозок, так как нет постоянного адреса осуществления деятельности);
  • название организации-налогоплательщика, как в уставе, или фамилия, имя и отчество ИП;
  • номер телефона;
  • количество страниц отчета и приложений, если есть;
  • код подписанта – «1», если декларацию подписывает сам ИП или директор фирмы, «2» – если представитель;
  • имя лица, которым подписана форма декларации (если выше выбран код «2»), а также название организации-представителя и данные доверенности (если применимо);
  • дата и подпись.

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2020 года, титульный лист

Раздел 2

Раздел 2 заполняется данными для расчёта налога. В строках нужно указать:

  • 010 – код вида деятельности (Приложение № 5). В нашем случае 05 – грузоперевозки;
  • 020 – адрес места ведения деятельности, в данном случае адрес ИП (код региона содержится в Приложении № 6);
  • 030 – ОКТМО;
  • 040 – БД, для нашего ИП это 6 000;
  • 050 – K1, равный 2,005;
  • 060 – K2, равный 1,0;
  • 070-090 – в графах помесячно нужно отразить:
    • графа 1 – ФП, для ИП из примера 3;
    • графа 2 – прочерки (заполняют только те, кто в отчётном квартале начал деятельность или закончил её);
    • графа 3 – расчёт базы по налогу за месяц: 6 000×3 х 2,005×1 = 36 090;
  • 100 – база за отчётный квартал: 36 090 + 36 090 + 36 090 = 108 270;
  • 105 – ставка 15%;
  • 110 – расчёт ЕНВД: 108 270×15% = 16 241 (округление).

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2020 года, раздел 2

Раздел 3

В этом разделе учтём уплаченные за работников взносы. Укажем такие данные в строках:

  • 005 – код 1, так как ИП является работодателем;
  • 010 – сумма ЕНВД до вычета взносов, которую рассчитали выше (строка 110 раздела 2) – 16 241;
  • 020 – сумма страховых взносов, которую можно принять к вычету. Она должна быть не более чем 50% от налога, поэтому вписывает 8 120;
  • 030 – прочерк, так как собственных взносов в данном примере нет;
  • 040 – прочерк, тут нужно было указывать вычет за ККТ, а он в 2020 году неактуален;
  • 050 – сумма налога ЕНВД к уплате – 16 241 – 8 120 = 8 121.

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2020 года, раздел 3

Раздел 4

Данный раздел заполняется пропусками, так как кассовый вычет, для которого он предназначен, больше не применяется.

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2020 года, раздел 4

Раздел 1

На этом листе отражаются результаты расчёта. Нужно указать:

  • в строке 010 – ОКТМО;
  • в строке 020 – сумму ЕНВД, которую нужно уплатить за 2 квартал.

Декларация ЕНВД за 2 квартал 2020 года, раздел 1

Скачать декларацию по ЕНВД за 2 квартал 2020 года (заполненный бланк).

Итак, декларация по ЕНВД за 2 квартал 2020 года готова. Не забудьте её подписать и поставить дату заполнения. Направить отчёт в ИФНС можно любым удобным способом.