Декларация ЕНВД за 1 квартал 2020 года

Текущий год станет для ЕНВД последним — с 2021 года этот налоговый режим отменяется. Но пока организации и ИП вправе применять его при осуществлении подходящей деятельности и экономить на налоговых платежах. В этой статье мы расскажем, как заполняется декларация ЕНВД за 1 квартал 2020.

Данные для расчёта ЕНВД

ООО «Василёк» из подмосковного города Коломны применяет вменёнку при оказании услуг по ремонту автомобильного транспорта. Рассчитаем налог и заполним декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2020 года для этой организации. Скачать образец для ознакомления можно в конце статьи.

Преимущество вменёнки всегда было в том, что размер налога не зависит от выручки. Ключевыми параметрами для расчёта являются количество физического показателя (ФП) в отчётном периоде и его базовая доходность (БД). Они зависят от сферы деятельности и прописаны в Налоговом кодексе (статья 346.29).

Для услуг, которые оказывает ООО «Василёк», физическим показателем является количество работников — их в фирме 10. А базовая доходность на каждого из них равна 12 000 рублей в месяц. Для расчёта налога будет нужна сумма страховых взносов за работников, уплаченная в квартале — это 270 тыс. рублей.

Помимо этого, для расчёта ЕНВД необходимы 2 коэффициента:

  • K1 (дефлятор) — 2,005. Он утверждается ежегодно Минэкономразвития и зависит от прошлогоднего уровня инфляции. На 2020 год его размер закреплён в приказе от 21.10.2019 № 684, с поправками, внесёнными законом от 10.12.2019 № 793;
  • K2 (понижающий) — 1. Этот коэффициент устанавливается муниципальными властями. Если они хотят поддержать отдельное направление бизнеса, то могут снизить K2, если же нет, то он будет равен 1. Для Коломны K2 утверждён решением Совета депутатов города от 06.10.2017 № 61.

Все расчёты будут произведены при заполнении декларации, пока лишь сведём нужные данные в таблицу.

Показатель для расчёта ЕНВДЕго значение
Вид деятельностиАвтосервис
Количество сотрудников (физ. показатель)10
Базовая доходность одного сотрудника12 000
K12,005
K21
Сумма страховых взносов в 1 квартале270 000 рублей

Заполнение декларации

В 2020 году менять форму декларации не стали, поэтому применяется бланк из приказа ФНС № ММВ-7-3/414@ от 26.06.2018 (далее Приказ). В нём 4 раздела, но последний с отчётности за текущий квартал утратил свою актуальность. Заполнять декларацию удобно в такой последовательности: титульный лист, разделы 2, 3, 4 и как итог — раздел 1.

Форма декларации по ЕНВД (пустой бланк), актуальный в 2020, скачать бесплатно

Титульный лист

Две верхние строки титула, как и остальных листов отчёта, предназначены для ИНН и КПП. ИП указывают только ИНН. Кроме того, во второй строке ставится номер страницы.

Далее титульный лист заполняется так:

  • номер корректировки — «0--», что означает первичный характер отчёта;
  • код налогового периода нужно взять из Приложения № 1 к Приказу. Поскольку мы заполняем декларацию по ЕНВД за 1 квартал 2020, то ставим код 21;
  • отчётный год — 2020;
  • код налогового органа — указывается код ИФНС, где плательщик ЕНВД стоит на учёте (в примере это 5022);
  • код места учёта берётся из Приложения № 3 к Приказу. Чаще всего для организации подходит код 310. Это означает, что как плательщик ЕНВД она состоит на учёте в ИФНС по месту ведения деятельности;
  • наименование фирмы как в уставе. Если декларацию заполняет ИП, ему следует вписать с отдельной строки своё имя, фамилию и отчество;
  • контактный телефон;
  • количество листов декларации — 5;
  • количество листов копий подтверждающих документов, если они прилагаются. В нашем примере их нет.

Отдельно рассмотрим блок подтверждения полноты и достоверности данных. Заполняется он так:

  • если директор будет ставить подпись на декларации самостоятельно, в первом поле отражается код 1, а в трёх последующих строках указывается имя, фамилия и отчество руководителя. Сдавать отчёт при этом может любое уполномоченное лицо по доверенности — её данные в форме не фигурируют. Кроме того, указывается дата подписания. Все остальные поля заполняются прочерками;
  • если декларацию подписывает представитель-гражданин, в одиночном поле указывается код 2. В трёх следующих строках прописывается его ФИО, а в двух нижних — реквизиты доверенности;
  • если представительство доверено компании, также нужно указать код 2. А ниже вписать ФИО работника, чья подпись будет стоять в отчёте. Следом прописывается название фирмы-представителя и реквизиты доверенности.

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020 года, титульный лист

Раздел 2

Здесь произведём расчёт ЕНВД за 1 квартал 2020 года для ООО «Василёк». Верхняя его часть заполняется так:

  • 010 — код вида деятельности из Приложения № 5 к Приказу. В нашем случае это 03;
  • 020 — подробный адрес места ведения деятельности. Код региона нужно взять из приложения № 6 к Приказу;
  • 030 — ОКТМО;
  • 040 — базовая доходность (БД), то есть 12 000;
  • коэффициент К1 — 2,005;
  • коэффициент К2 — 1.

В строках 070-090 нужно помесячно указать:

  • в графе 2 — физический показатель (ФП), то есть 10;
  • в графе 3 — сколько дней в месяце велась деятельность, если в нём происходила постановка на учёт либо снятие с него. Если месяц отработан полностью, ставятся прочерки;
  • в графе 4 — расчёт налоговой базы по ЕНВД за месяц по формуле: БД х ФП х К1 х К2. расчёт такой: 12 000 х 10 х 2,005 х 1 = 240 060 рублей. Такая сумма будет за каждый месяц, поскольку количество работников в квартале не менялось.

Далее указывается база за квартал и сумма налога по строкам:

  • 100 — сумма показателей налоговой базы по всем месяцам квартала (графы 4 строк 070-090): 240 060 + 240 060 + 240 060 = 721 800 рублей;
  • 105 — ставка ЕНВД 15%;
  • 110 — налог за период (без учёта вычетов по страховым взносам): 721 800 * 15% = 108 270 рублей.

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020 года, раздел 2

Раздел 3

Раздел предназначен для указания вычетов и расчёта окончательной суммы ЕНВД, которую нужно уплатить за квартал. Заполнить его строки следует так:

  • 005 — код 1. Это означает, что налогоплательщик осуществляет выплаты физлицам;
  • 010 — сумма налога без учёта взносов из строки 110 раздела 2;
  • 020 — сумма страховых взносов, уплаченных в отчётном квартале, на которую можно уменьшить налог. Организации могут сократить выплату максимум на 50%. Исчисленная ранее сумма ЕНВД равна 108 270 рублей, половина от этой суммы составит 54 135 рублей. Именно столько можно принять к вычету, даже несмотря на то, что взносы за работников ООО «Василёк» в 1 квартале составили 270 000 рублей;
  • 030 — прочерки, так как строка предназначается для ИП. Здесь они указывают сумму взносов за себя, на которую могут уменьшить налог;
  • 040 — также прочерки, так как кассовый вычет был доступен только для ИП и уже неактуален;
  • 050 — сумма налога к уплате: 108 270 / 2 = 54 135 рублей. Именно столько ЕНВД за 1 квартал 2020 года должно уплатить ООО «Василёк».

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020 года, раздел 3

Раздел 4

Во всех полях этого раздела, помимо двух верхних строк с ИНН, КПП и номером страницы, ставятся прочерки. Ранее его могли заполнять предприниматели, заявляющие вычет по онлайн-кассам, но с начала 2020 года такой возможности у них нет.

Раздел 1

Осталось внести результаты расчёта в раздел 1. Тут следует указать:

  • в строке 010 — ОКТМО;
  • в строке 020 — сумму ЕНВД, которую нужно перечислить в бюджет, то есть 54 135 рублей.

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2020 года, раздел 1

На этом заполнение отчёта завершено. Не забудьте поставить подпись и дату на титульном листе и в разделе 1. Представлена декларация по налогу ЕНВД за 1 квартал 2020 года в ИФНС может быть любым удобным способом — передана лично или с представителем, направлена почтой или в электронном виде через оператора ЭДО. Главное — сделать это не позднее 20 апреля.

Крайний срок уплаты налога за 1 квартал 2020 года приходится на 27 апреля — он переносится из-за того, что 25 число выпадает на субботу.

Заполненная декларация ЕНВД для ООО за 1 квартал 2020, скачать образец