Здравствуйте! Хотя ситуация довольно типичная, прямого ответа на этот вопрос в законах нет. Рассмотрим нормы НК РФ для ИП на УСН. В пп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ (3 абзац) сказано, что не учитывать ограничение в размере 50% налога имеют право только «Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам». Если толковать эту фразу буквально, получится, что право на уменьшение налога до нуля должно быть лишь у ИП, не выплачивающих денег каким бы то ни было физлицам. Не только работникам и подрядчикам на ДГПХ, но и самозанятым и даже другим ИП. Ведь они тоже физические лица, которым производятся выплаты, например, за выполненные работы. Однако из разъяснений представителей ФНС и Минфина следует, что возможность ИП снижать налоги до нуля зависит не от того, перечисляет ли он деньги физлицам, а от того, платит ли он страховые взносы за других физических лиц или нет. Такой вывод следует, например, из письма Минфина от 25.01.2013 № 03-11-11/29. Речь в нем про плату по договорам другим ИП, но нам кажется, что такой же подход в полной мере можно применять и к сотрудничеству с самозанятыми. Тот факт, что предприниматель на УСН «доходы» или на ПСН заплатил самозанятому деньги за оказанные услуги, никак не влияет на сумму страховых взносов, которую заплатит этот ИП. Значит, право на вычет 100% налога за ним сохраняется. На практике, насколько нам известно, у инспекций не возникает вопросов к ИП, которые в такой ситуации уменьшают налоги до нуля. Но поскольку в законе четко правила не прописаны, риск появления этих вопросов теоретически существует. Снизить его можно, если запросить письменное разъяснение в Минфине или ФНС конкретно по Вашему случаю (пп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ).

Здравствуйте! Если Вы получили в 2023 году доход в сумме не более 300 тыс. рублей, то налог по ставке 6% за весь год составляет не более 18 тыс. рублей. За счет взносов его можно снизить до нуля. Итого за 2023 год Вам следовало заплатить лишь фиксированные взносы ИП за себя 45 842 рубля, а УСН-налог платить было не нужно. Вычет за счет взносов на другие годы не переносится. Но можно и сейчас о нем заявить и снизить налог до нуля. Сейчас у вас фактически возникла переплата. Правда, ИФНС о ней пока не знает, так что ей нужно сообщить об этом в декларации по УСН. Для этого укажите в Разделе 2.1.1: • в строках 130-133 — суммы УСН-налога за каждый период до уменьшения на взносы; • в строках 140-143 — те же суммы. Это будет означать, что платеж за соответствующий период снижен до нуля за счет взносов. Когда ИФНС получит Вашу декларацию по УСН за 2023 год и проведет ее камеральную проверку, она поймет, что Вы переплатили налог. «Лишняя» сумма должна вернуться на Ваш единый налоговый счет (ЕНС) - сальдо станет положительным. Впоследствии эти деньги будут направлены на уплату других налогов. Но можно не ждать этого, а вернуть их на расчетный счет ИП, подав заявление на возврат (это можно сделать, как только сумма переплаты вернется на ЕНС). В 2024 году при расчете авансов рекомендуем учесть, что снизить их можно до уплаты взносов. То есть Вы можете не платить авансы, пока их сумма не превысит 49 500 рублей - именно столько фиксированных взносов нужно заплатить ИП в 2024 году с дохода до 300 000 рублей. https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/zayavlenie-na-vozvrat-pereplaty-ens

Здравствуйте! Нет, с налогом 2023 года так сделать не выйдет. Фиксированные взносы ИП теперь можно учесть для снижения платежей по УСН только в том налоговом периоде, к которому они относятся. То есть на фиксированные взносы ИП за 2023 год (45 842 рубля) можно уменьшить авансы и налог при УСН за 2023 год и только. Излишек в виде превышения взносов над налогом на следующий год не переходит. Раньше был вариант уплатить излишек (в Вашем примере 15 842 рублей) с опозданием, то есть в самом начале следующего года. Тогда на эту часть взносов было разрешено уменьшать платежи по УСН в следующем году. Но в середине 2023 года правила поменялись, и теперь это запрещено.

Добрый день, Ваша ошибка в том, что в течение отчётных периодов Вы перечисляли и авансовый платеж, и страховые взносы. В частности, за первый квартал Вы могли не платить авансовый платеж в 5574,06 рублей. Эта сумма полностью уменьшается за счёт перечисленных взносов в первом квартале. В результате произошла переплата налогов, так как Вы не воспользовались своим правом на уменьшение авансовых платежей за счёт взносов. Чтобы вернуть или зачесть переплату, надо сдать декларацию по итогам года, провести сверку расчётов со своей ИФНС и на её основании написать заявление о возврате или зачёте переплаченной суммы.

В данном случае ИП следует рассчитать сумму вычета из налога с учетом ограничения в размере 50% с начала и до конца года. Налоговым периодом при УСН считается календарный год. Поэтому право уменьшать налог на взносы без учета ограничения есть только у тех предпринимателей, кто не нанимал сотрудников в течение целого года. Поскольку в первой половине года у вас они были, ограничение применять необходимо. При определении вычета суммируются взносы как за ИП (в том числе с суммы «превышения» за 2020 год, если они перечислялись в 2021 году), так и отчисления на страхование работников. Сумма налога и вычета (взносов) считаются нарастающим итогом по окончании первого квартала, полугодия, 9 месяцев (актуально сейчас) и года. Рекомендуем разобрать в статье пример из раздела «Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками» https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-ip-na-usn-6-umenshit-nalog-na-strahovye-vznosy