Здравствуйте! Если Вы получили в 2023 году доход в сумме не более 300 тыс. рублей, то налог по ставке 6% за весь год составляет не более 18 тыс. рублей. За счет взносов его можно снизить до нуля. Итого за 2023 год Вам следовало заплатить лишь фиксированные взносы ИП за себя 45 842 рубля, а УСН-налог платить было не нужно. Вычет за счет взносов на другие годы не переносится. Но можно и сейчас о нем заявить и снизить налог до нуля. Сейчас у вас фактически возникла переплата. Правда, ИФНС о ней пока не знает, так что ей нужно сообщить об этом в декларации по УСН. Для этого укажите в Разделе 2.1.1: • в строках 130-133 — суммы УСН-налога за каждый период до уменьшения на взносы; • в строках 140-143 — те же суммы. Это будет означать, что платеж за соответствующий период снижен до нуля за счет взносов. Когда ИФНС получит Вашу декларацию по УСН за 2023 год и проведет ее камеральную проверку, она поймет, что Вы переплатили налог. «Лишняя» сумма должна вернуться на Ваш единый налоговый счет (ЕНС) - сальдо станет положительным. Впоследствии эти деньги будут направлены на уплату других налогов. Но можно не ждать этого, а вернуть их на расчетный счет ИП, подав заявление на возврат (это можно сделать, как только сумма переплаты вернется на ЕНС). В 2024 году при расчете авансов рекомендуем учесть, что снизить их можно до уплаты взносов. То есть Вы можете не платить авансы, пока их сумма не превысит 49 500 рублей - именно столько фиксированных взносов нужно заплатить ИП в 2024 году с дохода до 300 000 рублей. https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/zayavlenie-na-vozvrat-pereplaty-ens

Здравствуйте! Нет, с налогом 2023 года так сделать не выйдет. Фиксированные взносы ИП теперь можно учесть для снижения платежей по УСН только в том налоговом периоде, к которому они относятся. То есть на фиксированные взносы ИП за 2023 год (45 842 рубля) можно уменьшить авансы и налог при УСН за 2023 год и только. Излишек в виде превышения взносов над налогом на следующий год не переходит. Раньше был вариант уплатить излишек (в Вашем примере 15 842 рублей) с опозданием, то есть в самом начале следующего года. Тогда на эту часть взносов было разрешено уменьшать платежи по УСН в следующем году. Но в середине 2023 года правила поменялись, и теперь это запрещено.

Добрый день, Ваша ошибка в том, что в течение отчётных периодов Вы перечисляли и авансовый платеж, и страховые взносы. В частности, за первый квартал Вы могли не платить авансовый платеж в 5574,06 рублей. Эта сумма полностью уменьшается за счёт перечисленных взносов в первом квартале. В результате произошла переплата налогов, так как Вы не воспользовались своим правом на уменьшение авансовых платежей за счёт взносов. Чтобы вернуть или зачесть переплату, надо сдать декларацию по итогам года, провести сверку расчётов со своей ИФНС и на её основании написать заявление о возврате или зачёте переплаченной суммы.

В данном случае ИП следует рассчитать сумму вычета из налога с учетом ограничения в размере 50% с начала и до конца года. Налоговым периодом при УСН считается календарный год. Поэтому право уменьшать налог на взносы без учета ограничения есть только у тех предпринимателей, кто не нанимал сотрудников в течение целого года. Поскольку в первой половине года у вас они были, ограничение применять необходимо. При определении вычета суммируются взносы как за ИП (в том числе с суммы «превышения» за 2020 год, если они перечислялись в 2021 году), так и отчисления на страхование работников. Сумма налога и вычета (взносов) считаются нарастающим итогом по окончании первого квартала, полугодия, 9 месяцев (актуально сейчас) и года. Рекомендуем разобрать в статье пример из раздела «Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками» https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-ip-na-usn-6-umenshit-nalog-na-strahovye-vznosy

Здравствуйте! Так как страховые взносы за 2 квартал уплачены в 3 квартале (июле), учесть их можно только при расчете авансового платежа по УСН за 9 месяцев. При этом, обратите внимание, что при расчете авансового платежа по УСН за полугодие будет учитываться уплаченная в 1 квартале сумма страховых взносов. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Исходя из вопроса, непонятно, сумма авансового платежа за 1 квартал (5760 руб.) уплачена с учетом уменьшения на страховые взносы или без. Если авансовый платеж за 1 квартал был заплачен без уменьшения на страховые взносы, то за 2 полугодие потребуется заплатить авансовый платеж в сумме 7 632 руб. Расчет приведен исходя из следующих исходных данных: Доход за 1 квартал – 96 000 руб. Доход за 2 квартал – 201 500 руб. Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 12 080 руб. Исходя из этих данных: Сумма авансового платежа, подлежащая уплате за 1 квартал – 0 руб. Сумму, авансового платежа, уплаченного за 1 квартал, можно будет вернуть как переплату по окончании года. Сумма авансового платежа, подлежащая уплате за полугодие - 7 632 руб.: 17 850 (сумма налога, рассчитанная нарастающим итогом за полугодие) – 10 218 (сумма страховых взносов, уплаченная в 1 квартале)