Здравствуйте! Так как страховые взносы за 2 квартал уплачены в 3 квартале (июле), учесть их можно только при расчете авансового платежа по УСН за 9 месяцев. При этом, обратите внимание, что при расчете авансового платежа по УСН за полугодие будет учитываться уплаченная в 1 квартале сумма страховых взносов. Связано это с тем, что платеж по УСН рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Исходя из вопроса, непонятно, сумма авансового платежа за 1 квартал (5760 руб.) уплачена с учетом уменьшения на страховые взносы или без. Если авансовый платеж за 1 квартал был заплачен без уменьшения на страховые взносы, то за 2 полугодие потребуется заплатить авансовый платеж в сумме 7 632 руб. Расчет приведен исходя из следующих исходных данных: Доход за 1 квартал – 96 000 руб. Доход за 2 квартал – 201 500 руб. Страховые взносы, уплаченные в 1 квартале – 12 080 руб. Исходя из этих данных: Сумма авансового платежа, подлежащая уплате за 1 квартал – 0 руб. Сумму, авансового платежа, уплаченного за 1 квартал, можно будет вернуть как переплату по окончании года. Сумма авансового платежа, подлежащая уплате за полугодие - 7 632 руб.: 17 850 (сумма налога, рассчитанная нарастающим итогом за полугодие) – 10 218 (сумма страховых взносов, уплаченная в 1 квартале)

Здравствуйте! Обязанность уплаты страховых взносов за собственное страхование предусмотрена ст. 419 НК РФ. В течение года ИП, как имеющие, так и не имеющие наемных работников, должны делать отчисления на ОПС и ОМС за себя. Размер фиксированных страховых взносов (именно взносов, а не налогов, как вы их назвали) устанавливается на каждый год отдельно и прописывается в ст. 430 НК РФ. Обязанность уплаты страховых взносов не привязана к системе налогообложения и к ведению деятельности в целом. Но законом допускается возможность уменьшения налога на уплаченные страховые взносы. Для этого взносы нужно заплатить в том же периоде, за который рассчитывается авансовый платеж или налог. Но сами по себе уплаченные страховые взносы не относятся к переплате. Страховые взносы вы заплатили за неполный 1 квартал 2020 года. Сумма налога за этот период составила 8 821 руб. То есть с учетом уплаченных взносов налог нужно было заплатить в сумме 2 361 руб. Если вы отразили в декларации по УСН за 2020 год сумму страховых взносов, то налоговый орган учел их при расчете налога и у вас образовалась переплата по УСН в сумме 6 460 руб. Таким образом, сейчас вам необходимо обратиться в налоговый орган и провести сверку расчетов с бюджетом. Если по ее итогам у вас обнаружится переплата, вы сможете вернуть ее на счет физлица, написав соответствующее заявление.

Налог можно уменьшить за тот период, когда фактически были уплачены страховые взносы. В том числе и взносы, перечисленные с опозданием. То есть не имеет значения, к какому периоду они относились. Важно лишь, когда Вы их уплатили. Поскольку это было уже в 2020 году, то Вы сможете вычесть взносы при расчете налога за 2020 год. Например, их можно учесть при расчете авансового платежа за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев 2020 года либо при расчете окончательной суммы налога за 2020 год.

В соответствии с Вашей налоговой системой, по окончании каждого квартала, то есть 4 раза в год, нужно платить налог ЕНВД и подавать по нему декларацию. Если Вы этого не делали, то допустили нарушение. Вам нужно как можно быстрее рассчитать налог за 1, 2 и 3 кварталы 2019 года, а также сумму пеней, и все это уплатить. После этого следует подать в ИФНС декларации за прошедшие периоды. За 4 квартал 2019 года отчитаться по ЕНВД нужно не позднее 20 января, а уплатить сумму налога — не позднее 27 января 2020 года (перенос с 25 числа из-за выходных). Страховые взносы с суммы дохода до 300 000 руб. вы уплатили вовремя (крайний срок — 31 декабря 2019). Но обычно выгоднее перечислять их поквартально — тогда на их сумму можно каждый квартал уменьшать ЕНВД. Поскольку Вы уплатили взносы одним платежом в конце года (4 квартал), то сможете уменьшить налог только за 4 квартал.

Да, имеет, но уменьшить можно только сумму налога по УСН. Если работников нет, то вычитается вся сумма взносов «за себя». Если работники есть, то можно уменьшить налог по УСН не более, чем на 50%. При этом нужно учитывать взносы, уплаченные за тех сотрудников, кто занят в «упрощенной» деятельности. Если они не разделены по направлениям бизнеса, то есть одни и те же работники заняты в деятельности на патенте и на УСН, то можно учесть взносы за всех.