Да, имеет, но уменьшить можно только сумму налога по УСН. Если работников нет, то вычитается вся сумма взносов «за себя». Если работники есть, то можно уменьшить налог по УСН не более, чем на 50%. При этом нужно учитывать взносы, уплаченные за тех сотрудников, кто занят в «упрощенной» деятельности. Если они не разделены по направлениям бизнеса, то есть одни и те же работники заняты в деятельности на патенте и на УСН, то можно учесть взносы за всех.

Если страховые взносы за 2019 год будут уплачены до конца года (31 декабря), то вы сможете их учесть при расчете налога за 2019 год. То есть заплатите налог, уменьшенный на сумму уплаченных взносов, а не весь начисленный.

Срок уплаты фиксированных страховых взносов за расчетный период (календарный год) установлен до 31 декабря текущего года. То есть взносы за 2019 год необходимо уплатить до 31 декабря 2019 года включительно. Если 31 декабря выпадает на выходной день, как это было, например, в 2017 году, срок уплаты переносится на первый рабочий день — 9 января (п.7 ст. 6.1 НК РФ). Иных периодов уплаты страховых взносов НК РФ не устанавливает, он ограничивает лишь предельный срок перечисления средств в бюджет. При этом ИП могут уплачивать взносы как им удобно: каждый квартал, месяц, полугодие. Так как ежеквартальных сроков уплаты взносов НК РФ не устанавливает, то и правило переноса при выпадении последнего дня квартала на выходной, не применяется. То есть для уменьшения авансового платежа по УСН страховые взносы должны быть уплачены до 31 марта (за 1 квартал), до 30 июня (за полугодие) и до 30 сентября (за 9 месяцев). Если платеж был проведен 1 апреля, то налоговая скорее всего откажет в возможности учета данных взносов при расчете авансового платежа за 1 квартал. Рекомендуем вам уточнить данный вопрос в налоговом органе.

На страховые взносы, уплаченные в 1 квартале 2018 года можно уменьшить авансовый платеж по УСН за 1 квартал. При этом не имеет значения за какой период они оплачены: за 2017 или за 2018 год. Перечисленную в 1 квартале сумму страховых взносов необходимо отразить в строке 140 раздела 2.1.1 Декларации.

В случае заключения с физическим лицом договора подряда вы обязаны будете уплачивать за него в том числе страховые взносы. Авансовый платеж (налог) по УСН после заключения договора с физлицом вы сможете уменьшить на взносы за себя и сотрудника, но не более 50% от суммы налога.