С 2017 года администрированием страховых взносов и приёмом отчётности по ним занимается налоговая служба. Исключением являются только отчисления на страхование работников от травм и профессиональных заболеваний – они по-прежнему остаются в ведении Социального фонда. Для отчётности по уплаченным взносам всеми работодателями подаётся форма 4-ФСС, о ней вы узнаете из нашей статьи.
Кто подаёт 4-ФСС
4-ФСС представляется всеми, кто использует труд физических лиц и уплачивает за них взносы «на травматизм». К этой категории относятся организации и предприниматели, а также граждане без статуса ИП, которые нанимают персонал, например, личного водителя.
4-ФСС подаётся ежеквартально. Его вид – бумажный или электронный – выбирается в зависимости от количества застрахованных. Если их более 25 человек, то необходимо направлять расчёт в ФСС в электронной форме. При меньшем количестве сотрудников можно выбрать форму подачи самостоятельно.
Состав и порядок заполнения формы
В настоящее время действует форма 4-ФСС, утверждённая приказом фонда от 26.09.2016 № 381. В этом же документе приводится и инструкция по заполнению расчёта. В соответствии с ней, обязательно заполнение следующих разделов: титульный лист, Таблица 1, Таблица 2 и Таблица 5. Данные в Таблице 1.1 указываются в случае, если персонал временно направлен к другому работодателю (взносы начисляются по его тарифам).
Обратите внимание! В порядок заполнение формы внесено изменение. Это связано с распространением механизма прямых выплат на всю территорию РФ. Об этом говорится в письме ФСС от 9 марта 2021 года № 02-09-11/05-03-5777.
Таким образом, Таблицы 3 и 4 формы 4-ФСС в 2021 году не заполняются и не представляются, поскольку с начала года выплаты страхового обеспечения фонд производит непосредственно застрахованным лицам. Речь в упомянутом выше письме идет только о Таблице 3, однако Таблицы 3 и 4 логически связаны. Соответственно, при отсутствии данных для Таблицы 3 не заполняется и Таблица 4 (пункт 2 раздела I порядка заполнения формы 4-ФСС).
Рассмотрим подробнее актуальную форму 4-ФСС и инструкцию по её заполнению в 2021 году.
Титульный лист
На первом листе заполняются такие поля:
- номер страхователя в ФСС;
- код подчинённости – 5-значный код отделения ФСС;
- номер корректировки – при первичной подаче «000»;
- отчётный период. Заполняется поле так: если форма подаётся за 1 квартал, в первых двух ячейках прописывают «03», за полугодие – «06», за девять месяцев – «09», за год – «12». Если форма подаётся для возмещения расходов, то в двух последних ячейках проставляется порядковый номер обращения в формате «01».
- отчётный год;
- прекращение деятельности – если страхователь ликвидируется, указывается литера «Л»;
- наименование компании или имя предпринимателя;
- основные коды – ИНН, КПП (для организаций), государственный регистрационный номер, ОКВЭД. Если предприятие бюджетное, проставляется соответствующий код;
- телефон и адрес;
- среднесписочная численность персонала с выделением инвалидов и лиц, занятых на вредных и опасных производствах;
- количество страниц расчёта и приложений.
В нижнем блоке справа страхователь подтверждает верность внесённых сведений, ставит свою подпись и указывает дату. Тут нужно отразить:
- код лица, которое подписывает документ: 1 – директор компании или сам предприниматель, 2 – доверенное лицо, 3 – правопреемник;
- ФИО подписывающего форму лица;
- в последних строках – реквизиты доверенности (если подпись ставит представитель).
Таблица 1
Рассмотрим, как заполнить первую таблицу. В ней рассчитывается база для исчисления взносов. Строки 1-4 заполняются суммарно за период и с разбивкой за каждый из трёх последних месяцев. В них нужно указать:
- суммы выплат физлицам;
- необлагаемые взносами суммы;
- базу, то есть разницу между этими показателями;
- выплаты в пользу инвалидов.
В строках 5-9 рассчитывается страховой тариф:
- 5 – базовый размер тарифа;
- 6 – скидка к нему;
- 7 – надбавка;
- 8 – дата назначения надбавки;
- 9 – итоговый размер тарифа.
Таблица 1.1
Если в течение периода страхователь направлял своих сотрудников в другие компании, то в Таблице 1.1 он отражает данные, которые нужны для расчёта взносов за них. По строкам вносятся сведения по каждому субъекту, куда направлялись работники. По столбцам 1-5 таблицы указывают:
- 1 – порядковый номер записи;
- 2 – регистрационный номер принимающего сотрудников субъекта;
- 3 – его ИНН;
- 4 – его ОКВЭД;
- 5 – численность направленных работников.
В столбцах 6-12 рассчитывают базу по страховым взносам. Вносятся такие сведения:
- 6 – база с начала периода;
- 7 – база по инвалидам;
- 8-13 – разбивка сумм по каждому из трёх последних месяцев с выделением сумм по инвалидам.
В графе 14 указывают базовый, в графе 15 – итоговый тариф (с учётом скидок и надбавок).
Таблица 2
В этой таблице, состоящей из двух частей, отражаются расчёты по взносам «на травматизм». В левую часть таблицы вносится такая информация:
- 1 – задолженность страхователя перед ФСС на начало периода;
- 1.1 – задолженность перед ликвидированным лицом;
- 2 – суммы взносов, начисленных к уплате: на начало периода, суммарно за последние 3 месяца и с разбивкой по месяцам;
- 3 – доначисленные взносы после проверок;
- 4 – суммы, которые ФСС не принял к зачёту;
- 5 – начисленные взносы за прошлые периоды;
- 6 – суммы возмещения, полученные от ФСС;
- 7 – возвращённые в фонд либо зачтённые суммы;
- 8 – суммы всех перечисленных выше показателей;
- 9 – задолженность фонда на конец периода, в том числе:
- 10 – сумма превышения расходов;
- 11 – сумма переплаты страхователем отчислений.
Во второй части таблицы отражается задолженность фонда перед страхователем. Здесь построчно нужно отразить:
- 12 – задолженность на начало периода, в том числе:
- 13 – за счёт превышения расходов,
- 14 – за счёт переплаты;
- 14.1 – сумма задолженности ФСС страхователю;
- 15 – прочерк, поскольку данные в этой строке в 2021 году не отражаются;
- 16 – суммы уплаченных взносов на начало периода и за последние 3 месяца единой суммой, а также за каждый месяц отдельно (нужно указать не только сумму, но ещё номер и дату платёжки);
- 17 – сумму задолженности, которую ФСС списал;
- 18 – сумму задолженности страхователя за период (нужно сложить показатели из строк 12, 14.1, 15-17);
- 19 – задолженность за страхователем на конец периода;
- 20 – недоимка по взносам (входит в сумму строки 19).
Таблицы 3 и 4
В Таблице 3 рассчитываются суммы пособий по профзаболеваниям и несчастным случаям, если они имели место. В строках нужно отразить:
- 1 – больничные по несчастным случаям, в том числе совместителей (строка 2) и лиц, которые получили травмы в другой организации (строка 3);
- 4 – больничные по профзаболеваниям, в том числе совместителей (строка 5) и работников, направленных к другим страхователям (строка 6);
- 7 – оплата санаториев (помимо ежегодного отпуска), в том числе пострадавшим на территории иных работодателей (строка 8);
- 9 – затраты на оплату мер по сокращению травм и профессиональных болезней;
- 10 – сумма расходов из строк 1, 4, 7 и 9;
- 11 – сумма пособий, которые начислены, но не выплачены.
При заполнении Таблицы 3 по строкам 1-8 указывается не только сумма, но и количество дней.
В Таблице 4 отражается количество пострадавших в отчётном периоде лиц. В строки вносятся такие данные:
- 1 – пострадавшие от несчастных случаев;
- 2 – в том числе погибшие;
- 3 – пострадавшие от профзаболеваний;
- 4 – суммарное количество пострадавших (строка 1 + срока 3);
- 5 – в том числе количество пострадавших, получивших временную нетрудоспособность.
Таблица 5
При заполнении Таблицы 5 формы 4-ФСС нужно указать результаты специальной оценки условий труда. В строке 1 в графы 3-6 вписываются итоги проведения СОУТ:
- 3 – общее число рабочих мест;
- 4 – количество мест, в отношении которых проведена СОУТ, в том числе отнесённых к классам опасности 3 (строка 5) и 4 (строка 6).
В строке 2 заполняются только графы 7 и 8:
- 7 – число сотрудников, которые должны проходить медосмотры (вредные и опасные условия труда);
- 8 – число работников, прошедших такие медосмотры на начало года.
Когда подавать 4-ФСС
Срок сдачи 4-ФСС зависит от формы подачи. Существуют две крайние даты представления расчёта: 20 и 25 число месяца, который следует за отчётным. Если форма подаётся на бумаге, то представить её в ФСС нужно до 20 числа, если в электронном виде – до 25 числа. При выпадении крайней отчётной даты на выходной день или праздник срок продлевается до ближайшего рабочего дня.
В 2021 году крайние даты представления формы таковы: за первый квартал — 20 / 26 апреля, за полугодие – 20 / 26 июля, за 9 месяцев – 20 / 25 октября, за 2021 год – 20 / 25 января 2022 года.
