Индивидуальные предприниматели, работающие на специальных системах налогообложения (УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН), в общем случае освобождены от уплаты налога на недвижимость, если объект используется в бизнесе.
Из этого правила есть исключение – льгота по налогу не распространяется на объекты, налоговая база которых определяется по кадастровой стоимости (статья 378.2 НК РФ). В частности, это торговые и административно-деловые центры, другие помещения, предназначенные для торговли, офисов, заведений общепита и оказания услуг.
Список таких объектов каждый год публикуется на официальных сайтах регионов РФ. Вот, например, как это выглядит на сайте министерства имущественных и земельных отношений Нижегородской области.
Если недвижимость ИП входит в региональный перечень, то льгота по имущественному налогу ему не положена. В остальных случаях можно сообщить в ИФНС о своем праве на освобождение от налога.
Как заявить о льготе по имущественному налогу
Чтобы не платить налог на имущество по объектам, которые ИП на спецрежимах использует в бизнесе, надо подать в ИФНС заявление по форме КНД 1150063. Обратиться можно также через личный кабинет налогоплательщика-физлица, поскольку недвижимость предпринимателя числится за ним, как за гражданином.
Крайний срок подачи заявления – 1 мая года, следующего за отчетным. Соответственно, заявление о предоставлении льготы по налогу на имущество ИП на УСН и других спецрежимах за 2023 год надо подать не позже 01.05.2024.
Льгота по имуществу может быть также предоставлена в беззаявительном порядке, если у налоговой инспекции есть информация о документах, подтверждающих основания для предоставления налоговой льготы за определённый период. Уточнить этот вопрос можно в своей ИФНС.
Форма заявления о предоставлении налоговой льготы для ИП
Бланк заявления утвержден приказом ФНС от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@ (ред. от 25.03.2020). Он предусматривает возможность освобождения физлиц по трем налогам: транспортному, земельному, на имущество.
Форма заявления состоит из 4 страниц, но для получения льготы по имущественным налогам заполняется только титульный лист и последняя страница (раздел 6).
Скачать бланк заявления в excel
На первой странице впишите код инспекции, куда подается заявление, а ниже – данные налогоплательщика. Если указать ИНН в верху листа, то достаточно указать фамилию, имя, отчество (пункты 2.1-2.3). Без ИНН придется вписать также полные паспортные данные физлица.
В соответствии с порядком заполнения, утвержденного приказом N ММВ-7-21/897@, предприниматели должны указывать свой ИНН в обязательном порядке.
В пункте 2.7 впишите номер телефона для связи, а в пункте 3 выберите код способа информирования о результатах рассмотрения заявления:
- лично в ИФНС;
- по почте;
- через МФЦ.
Обратите внимание, что к заявлению необходимо приложить копии документов, доказывающих использование объекта недвижимости в предпринимательских целях. Количество приложенных страниц впишите в соответствующую строку.
Внизу титульной страницы проставьте подпись и дату подачи заявления.
Вторая страница предназначена для сообщения информации об объекте:
- вид объекта (дом, квартира, комната, гараж, хозяйственное или жилое строение, садовый дом, иное);
- номер (кадастровый, условный, инвентарный);
- срок предоставления льготы.
В пункте 6.4 надо вписать название документа, на основании которого возникла льгота. Для ИП на спецрежимах это может быть договор аренды, поставки, трудовой договор, накладные, счета, платежные документы и др. В документах должен быть указан адрес объекта, в отношении которого заявлена льгота.
Если объектов, подпадающих под льготу, несколько, по каждому из них заполняется отдельный лист (п. 17 порядка заполнения). В конце листа налогоплательщик снова ставит свою подпись, подтверждая достоверность и полноту заявленных сведений.
Скачать образец заполнения заявления
Как подать заявление через личный кабинет
Если у вас есть доступ к личному кабинету налогоплательщика, заявить о льготе на имущество можно через него.
Выберите вкладку имущество и справа нажмите на кнопку «Оформить льготу». Вас перенаправят на заполнение заявления на льготу.
Информация о принадлежащих ИП объектам уже имеется в личном кабинете, надо только выбрать нужный и заполнить необходимые поля.
Подготовьте и загрузите документы, подтверждающие льготу, в одном из разрешенных форматов.
Если всё в порядке, нажмите на кнопку «Проверить и отправить».
Мы не гарантируем бесплатных ответов по сложным кейсам.