Здравствуйте! Взносы нельзя уменьшать вне зависимости от того, есть или нет работники. Страховые взносы и за ИП, и за работников всегда нужно платить в полном объеме. А вот налог при УСН и авансы по нему, действительно, можно снизить на сумму взносов. Но если в течение года был хоть один работник, то только на 50%.
ИП на УСН “доходы” с работниками складывает взносы за себя, которые должен уплатить в текущем году, и взносы за сотрудника, которые уже фактически перечислил в текущем году. На полученную сумму он может уменьшить налог при УСН, но так, чтобы этот вычет был не более 50% от налога.То есть в бюджет нужно заплатить как минимум половину от налога до вычета.
После увольнения работника это ограничение сохраняется до конца года. Если работник был у ИП в 1 квартале 2025 года, то аванс за полгода и 9 месяцев, а также годовой налог за 2025 год можно снижать не более чем на 50%. Если в 2026 году ни одного работника не будет, то ИП сможет уменьшить авансы и налог при УСН за 2026 год хоть до нуля (письма Минфина от 27.03.2020 № 03-11-11/24497).
Чтобы разобраться в вашей ситуации, верно рассчитать налог и взносы, избежать штрафов / пени и рационально распорядиться вычетом, рекомендуем обратиться на индивидуальную консультацию.