Здравствуйте! Для расчета взносов ИП за неполный год у нас есть специальный калькулятор: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/calculator-strahovyh-vznosov. Поскольку сейчас дата прекращения деятельности неизвестна, определить сумму можно примерно. Лучше не вычитать из авансовых платежей лишнего, иначе придется доплачивать с пенями. Когда деятельность будет закончена, Вы сможете сделать точный расчет взносов на дату закрытия и в декларации рассчитать сумму налога с их учетом.

Здравствуйте! Да, в рассмотренном выше примере ИП на УСН Доходы может на 6 544 рубля уменьшить аванс за 1 квартал 2025 года, если он не использовал эту сумму для уменьшения налога в 2024 году. То есть предпринимателю даётся право решать самому, в каком году использовать вычет в виде дополнительного взноса на ОПС. Из новой редакции ст. 346.21 НК РФ это не было очевидно, но ФНС дала разъяснение в письме от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@. В нём сказано, что страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за период 2024 года, уплата которых должна быть осуществлена не позднее 01.07.2025, могут быть признаны по выбору налогоплательщика подлежащими уплате как в 2024 году, так и в 2025 году. Соответственно, учесть при расчёте налога / аванса «дополнительные» взносы можно или в 2024, или и в 2025 году. Но только один раз, то есть повторно снизить на них налог, конечно же, нельзя.

Добрый день! Если мы верно поняли, Вас интересует, можно ли снизить авансовые платежи по УСН на взносы в размере 1% от дохода свыше 300 тыс. В общем случае можно, но есть нюансы. Назовем часть взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс. рублей переменной частью. Эту переменную часть взносов за 2023 год нужно перечислить до 1 июля 2024 года. Так вот, на нее можно уменьшить аванс / налог за 2023 или 2024 год. Таким образом, если ИП не использовал эту сумму для уменьшения налога за 2023 год, то может уменьшить на нее авансы в 2024 году. Теперь что касается переменных взносов за 2022 год и предыдущие периоды. Сейчас действует временное переходное правило. Если эти взносы были уплачены в 2023 году и позже, их можно учесть при расчете налога за 2023-2025 годы. Например, если ИП уплатил переменные взносы за 2022 в 2023 году, на их сумму можно уменьшить авансы в 2024 или в 2025 году (конечно, только один раз). То же касается и долгов по взносам 2022 года и более ранних периодов. Например, если ИП в 2023 году заплатил с опозданием взносы за 2021 год, то их также можно вычесть из налогов 2023-2025 годов.

Добрый день! Не подавать декларацию — плохая идея. ФНС вправе заблокировать Ваши расчетные и личные счета, если декларация не поступит в течение 20 рабочих дней после окончания срока представления. Необязательно, но риск такой есть. Поэтому если не подали декларацию, рекомендуем это сделать как можно скорее. И да, вероятно, Вам предстоит заплатить штраф за несвоевременную подачу. По поводу зачета взносов. Судя по представленной Вами информации, Вы можете снизить налог 2023 года на фиксированные взносы 2023 года + 1% от дохода свыше 300 000 за 2022 год + долг по взносам за 2022 год, оплаченный в 2023 году (на основании последнего абзаца пп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Итого вычет, действительно, составит чуть больше 114 тыс. рублей. Сами Вы заплатили взносы или их списала ФНС, роли не играет. Если были еще какие-то суммы долгов по взносам, перечисленные Вами или принудительно списанные ФНС в 2023 году за более ранние периоды, их тоже можно включить в вычет. В разделе 2.1.1 декларации в строках 140-143 укажите взносы так, как Вам выгодно, чтобы не было доплат. Например, аванс по УСН за 1 квартал равен 655 000 * 6% = 39 300 (строка 130), чтобы его не платить, в строке 140 укажите вычет 39 300. А в строке 141 укажите сумму, равную авансу за полгода из строки 131. В строке 132 отразите аванс по УСН за 9 месяцев (по примерным данным - 117 900). В строках 142 и 143 укажите максимальный вычет — 114 тыс. Разница между его суммой и авансом за 9 месяцев составит доплату до 28 октября 2023. После получения декларации ФНС автоматически начислит на эту разницу пени. По итогу года налог по Вашим словам равен 167 тыс. - он отражается в строке 133. Из него вычитаем строку 143, к доплате за год получаем около 53 тыс. (минус аванс за 9 месяцев). С 3 мая 2024 ФНС начислит пени на эту сумму за каждый день просрочки вплоть до даты уплаты включительно. Но если у Вас на ЕНС на дату уплаты было положительное сальдо, превышающее сумму аванса / налога, то пеней быть не должно. Обратите внимание, что ЕНС введен только с 2023 года, прежде его не было. Поэтому Вы видите в личном кабинете ИП все суммы по ЕНС с начала 2023 года. Чтобы понять, на какие долги были списаны деньги в 2023 году, попробуйте в разделе ЕНС в блоке «Платежи. Операции» нажать «Показать все» и в последней колонке отсортировать операции, начиная с наибольшей суммы списания. В графе «Обязательство» будет указано назначение списания (налоги УСН, страховые взносы, прочие налоги и сборы и т.д.), а в графе «Основание» - год, к которому относится платеж. Возможно, что-то прояснится. Взносы за себя Вы можете посмотреть в ЛК ИП отдельно: «Жизненные ситуации» - «Страховые взносы». Во вкладке «Расчет страховых взносов» будут суммы, которые должны были быть уплачены, а во вкладке «Сведения об уплате» - фактически перечисленные суммы (заплачено Вами и принудительно списано ФНС) с разбивкой по годам. Если есть КЭП, можно запросить в ЛК ИП акт сверки с бюджетом и постараться разобраться в нем: «Жизненные ситуации» - «Запросить справки и документы» - «Запрос акта сверки принадлежности сумм...». Выберите период, удобный для вас формат и признак «По всем КБК». Если разберетесь в том, куда ушли деньги, и окажется, что можно вычесть из налога что-то еще сверх 114 тыс., потом декларацию можно будет уточнить - подать новую с правильными показателями. Если все правильно, после ее проверки переплата вернется на ЕНС. С 2023 года введено много нового, и многим ИП стало сложно разобраться самостоятельно. Вы всегда можете обратиться за частной консультацией по налогам. (подробнее см. ссылку https://promo.regberry.ru/help/#nalog)

Добрый день! Обычно ИП на УСН без работников подает в течение года 3 уведомления для уплаты аванса: до 25 апреля — за 1 квартал, до 25 июля — за полугодие и до 25 октября — за 9 месяцев. Если за прошедший период аванс платить не нужно (не было дохода или получен убыток), уведомление не подается. На УСН днем получения дохода считается день поступления денег на расчетный счет или в кассу компании. Вы получили деньги 1 апреля, то есть в первый день второго квартала. Так что этот доход Вы будете учитывать при расчете аванса по УСН за полугодие. По итогу 1 квартала Ваш аванс равен нулю, поэтому подавать уведомление не нужно. Первую декларацию по УСН за прошедший год Вы будете обязаны представить в срок до 25 апреля 2025 года. Страховые взносы за себя за 2024 год в минимальном размере Вы можете заплатить в любое время до конца года. Плюс 1% с дохода свыше 300 тыс. - их нужно будет заплатить до 1 июля 2025. Отчетов по взносам ИП за себя нет. Обратите внимание, что поскольку Вы ведете деятельность как ИП с 20 февраля, а не с самого начала года, то сумма минимальных взносов за 2024 год для Вас будет чуть меньше — 42 672,41 рублей. Расчет сделан на специальном калькуляторе (https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/calculator-strahovyh-vznosov). На сумму взносов, которые нужно уплатить за 2024 год, Вы можете снизить авансы / налог при УСН за любой период 2024 года. Платить взносы до снижения налога необязательно.