Добрый день! Если мы верно поняли, Вас интересует, можно ли снизить авансовые платежи по УСН на взносы в размере 1% от дохода свыше 300 тыс. В общем случае можно, но есть нюансы. Назовем часть взносов в размере 1% от дохода свыше 300 тыс. рублей переменной частью. Эту переменную часть взносов за 2023 год нужно перечислить до 1 июля 2024 года. Так вот, на нее можно уменьшить аванс / налог за 2023 или 2024 год. Таким образом, если ИП не использовал эту сумму для уменьшения налога за 2023 год, то может уменьшить на нее авансы в 2024 году. Теперь что касается переменных взносов за 2022 год и предыдущие периоды. Сейчас действует временное переходное правило. Если эти взносы были уплачены в 2023 году и позже, их можно учесть при расчете налога за 2023-2025 годы. Например, если ИП уплатил переменные взносы за 2022 в 2023 году, на их сумму можно уменьшить авансы в 2024 или в 2025 году (конечно, только один раз). То же касается и долгов по взносам 2022 года и более ранних периодов. Например, если ИП в 2023 году заплатил с опозданием взносы за 2021 год, то их также можно вычесть из налогов 2023-2025 годов.

Добрый день! Не подавать декларацию — плохая идея. ФНС вправе заблокировать Ваши расчетные и личные счета, если декларация не поступит в течение 20 рабочих дней после окончания срока представления. Необязательно, но риск такой есть. Поэтому если не подали декларацию, рекомендуем это сделать как можно скорее. И да, вероятно, Вам предстоит заплатить штраф за несвоевременную подачу. По поводу зачета взносов. Судя по представленной Вами информации, Вы можете снизить налог 2023 года на фиксированные взносы 2023 года + 1% от дохода свыше 300 000 за 2022 год + долг по взносам за 2022 год, оплаченный в 2023 году (на основании последнего абзаца пп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Итого вычет, действительно, составит чуть больше 114 тыс. рублей. Сами Вы заплатили взносы или их списала ФНС, роли не играет. Если были еще какие-то суммы долгов по взносам, перечисленные Вами или принудительно списанные ФНС в 2023 году за более ранние периоды, их тоже можно включить в вычет. В разделе 2.1.1 декларации в строках 140-143 укажите взносы так, как Вам выгодно, чтобы не было доплат. Например, аванс по УСН за 1 квартал равен 655 000 * 6% = 39 300 (строка 130), чтобы его не платить, в строке 140 укажите вычет 39 300. А в строке 141 укажите сумму, равную авансу за полгода из строки 131. В строке 132 отразите аванс по УСН за 9 месяцев (по примерным данным - 117 900). В строках 142 и 143 укажите максимальный вычет — 114 тыс. Разница между его суммой и авансом за 9 месяцев составит доплату до 28 октября 2023. После получения декларации ФНС автоматически начислит на эту разницу пени. По итогу года налог по Вашим словам равен 167 тыс. - он отражается в строке 133. Из него вычитаем строку 143, к доплате за год получаем около 53 тыс. (минус аванс за 9 месяцев). С 3 мая 2024 ФНС начислит пени на эту сумму за каждый день просрочки вплоть до даты уплаты включительно. Но если у Вас на ЕНС на дату уплаты было положительное сальдо, превышающее сумму аванса / налога, то пеней быть не должно. Обратите внимание, что ЕНС введен только с 2023 года, прежде его не было. Поэтому Вы видите в личном кабинете ИП все суммы по ЕНС с начала 2023 года. Чтобы понять, на какие долги были списаны деньги в 2023 году, попробуйте в разделе ЕНС в блоке «Платежи. Операции» нажать «Показать все» и в последней колонке отсортировать операции, начиная с наибольшей суммы списания. В графе «Обязательство» будет указано назначение списания (налоги УСН, страховые взносы, прочие налоги и сборы и т.д.), а в графе «Основание» - год, к которому относится платеж. Возможно, что-то прояснится. Взносы за себя Вы можете посмотреть в ЛК ИП отдельно: «Жизненные ситуации» - «Страховые взносы». Во вкладке «Расчет страховых взносов» будут суммы, которые должны были быть уплачены, а во вкладке «Сведения об уплате» - фактически перечисленные суммы (заплачено Вами и принудительно списано ФНС) с разбивкой по годам. Если есть КЭП, можно запросить в ЛК ИП акт сверки с бюджетом и постараться разобраться в нем: «Жизненные ситуации» - «Запросить справки и документы» - «Запрос акта сверки принадлежности сумм...». Выберите период, удобный для вас формат и признак «По всем КБК». Если разберетесь в том, куда ушли деньги, и окажется, что можно вычесть из налога что-то еще сверх 114 тыс., потом декларацию можно будет уточнить - подать новую с правильными показателями. Если все правильно, после ее проверки переплата вернется на ЕНС. С 2023 года введено много нового, и многим ИП стало сложно разобраться самостоятельно. Вы всегда можете обратиться за частной консультацией по налогам. (подробнее см. ссылку https://promo.regberry.ru/help/#nalog)

Добрый день! Обычно ИП на УСН без работников подает в течение года 3 уведомления для уплаты аванса: до 25 апреля — за 1 квартал, до 25 июля — за полугодие и до 25 октября — за 9 месяцев. Если за прошедший период аванс платить не нужно (не было дохода или получен убыток), уведомление не подается. На УСН днем получения дохода считается день поступления денег на расчетный счет или в кассу компании. Вы получили деньги 1 апреля, то есть в первый день второго квартала. Так что этот доход Вы будете учитывать при расчете аванса по УСН за полугодие. По итогу 1 квартала Ваш аванс равен нулю, поэтому подавать уведомление не нужно. Первую декларацию по УСН за прошедший год Вы будете обязаны представить в срок до 25 апреля 2025 года. Страховые взносы за себя за 2024 год в минимальном размере Вы можете заплатить в любое время до конца года. Плюс 1% с дохода свыше 300 тыс. - их нужно будет заплатить до 1 июля 2025. Отчетов по взносам ИП за себя нет. Обратите внимание, что поскольку Вы ведете деятельность как ИП с 20 февраля, а не с самого начала года, то сумма минимальных взносов за 2024 год для Вас будет чуть меньше — 42 672,41 рублей. Расчет сделан на специальном калькуляторе (https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/calculator-strahovyh-vznosov). На сумму взносов, которые нужно уплатить за 2024 год, Вы можете снизить авансы / налог при УСН за любой период 2024 года. Платить взносы до снижения налога необязательно.

Добрый день! Действительно, с 2023 года ИП необязательно платить взносы за себя до уменьшения налога при УСН. Так что Вы вполне можете не платить аванс за 1 квартал, поскольку он перекрывается минимальными взносами. И пока сумма аванса не превысит 49 500 р., делать платежи по УСН необходимости точно нет. Взносы в указанной сумме можно заплатить до конца года когда Вам удобно. Но логично это сделать в самом конце года, так как до этого они будут просто лежать на ЕНС. Уведомление по взносам ИП за себя подавать не нужно. В примере Вы рассчитали все верно. Для проверки сделаем расчет авансов для ИП на УСН 6% без работников нарастающим итогом: • за 1 квартал доход 350 000 р., аванс по УСН — 350 000 х 6% = 21 000 р. Это меньше чем 49 500 р., поэтому платить ничего не надо; • за полгода доход 350 000 + 350 000 = 700 000 р., аванс — 700 000 х 6% = 42 000 р. Это все еще меньше 49 500 р., поэтому и в этот раз платить не нужно; • по итогу 9 месяцев доход составит 700 000 + 250 000 = 950 000 р., аванс — 950 000 х 6% = 57 000 р. Из него вычитаем 49 500 р. и получаем 7 500 р. Именно столько нужно заплатить аванс по УСН за 9 месяцев в срок до 28.10.2024, но прежде надо подать уведомление — до 25.10.2024. Имейте в виду, что в 2024 году можно уменьшить авансы и налог при УСН не только на 49 500 р., но также и на взносы в размере 1% от дохода за 2023 год, если Вы не использовали их для уменьшения налога 2023 года. Также в вычет можно включить сумму задолженности по взносам ИП за себя за 2022 год и более ранние периоды, если она была погашена после 1 января 2023 года.

Здравствуйте! Согласно положениям п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, авансовые платежи по УСН подлежат уменьшению на сумму взносов. Так что ФНС должна учесть их при расчете пеней. О вычете взносов нужно обязательно заявить в декларации (строки 140-143 раздела 2.1.1), ведь уменьшение платежей по УСН — это лишь право налогоплательщика. С 2023 года вычесть из платежей по УСН можно сразу все подлежащие уплате взносы независимо от того, когда фактически они были перечислены. И это может существенно снизить пени. Главное — правильно распределить вычет по периодам. Например, ежеквартальный налог ИП — 30 000 р., взносы за 2023 год — 65 842 р. (фиксированные + 1% свыше 300 000 р.). Вне зависимости от даты уплаты взносов, можно уменьшить до нуля авансы за 1 квартал и полгода. Для этого в строке 140 следует отразить 30000, а в строке 141 — 60000. Получится, что аванс платить было не нужно, значит, не должно быть и пеней. Исчисленный аванс за 9 месяцев нарастающим итогом составит 90 000 р., но его можно уменьшить на 65 842 р. В строках 142 и 143 нужно отразить 65842 — это максимальный вычет в нашем примере. К доплате за 9 месяцев сумма аванса составила 90 000 - 65 842 = 24 158 р. Ее нужно было внести до 30.11.2023 (28 ноября была суббота). С 01.12.2023 ежедневно будут начисляться пени по 1/300 ставки Банка России, действующей в тот же день. Сумма недоимки, к которой будет применяться эта ставка, будет рассчитываться также ежедневно. Рассмотрим 3 варианта развития событий: 1. ИП уплатил аванс за 3 квартал с опозданием, например, 05.02.2024. Налог за год в сумме 30 000 р. он перечислил вовремя — до 02.05.2024 (перенос с 28.04.2024). Пени будут начислены за каждый день периода с 01.12.2023 по 05.02.2024 исходя из суммы недоимки 24 158 р. 2. ИП уплатил аванс за 3 квартал с опозданием, 05.02.2024. И с доплатой налога он тоже опоздал и внес его только 13.05.2024. Пени будут начислены ежедневно с 01.12.2023 по 05.02.2024 на сумму недоимки 24 158 р., а также с 03.05.2024 по 13.05.2024 — на сумму недоимки 30 000 р. 3. ИП на 02.05.2024 не погасил недоимку по авансу за 3 квартал, а также не заплатил годовой налог. Тогда пени будут начисляться так: ежедневно с 01.12.2023 по 02.05.2024 — на сумму недоимки 24 158 р., а с 03.05.2024 по день погашения всей задолженности — на сумму недоимки 54 158 р. (24 158 + 30 000).