Здравствуйте, да, авансовые платежи нужно оплачивать, если по итогам отчетного периода была сумма налога к уплате (в квартале, за который рассчитывается аванс был получен доход). Также, после проверки декларации по УСН за 2020 год, потребуется оплатить пени, начисленные за несвоевременную уплату авансов по УСН. Уменьшить авансовые платежи за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев на страховые взносы не получится, так как взносы уплачены в 4 квартале 2020 года. Учесть данные платежи можно при расчете налога за 2020 год.

В течение всего года ИП на УСН обязан уплачивать ежеквартальные авансовые платежи. Если он этого не делает, то на сумму задолженности начисляются пени за каждый день просрочки. Уменьшить авансы по УСН можно на страховые взносы, уплаченные в том же квартале, за который рассчитывается аванс. То есть, в указанной ситуации ИП обязан оплатить авансы по УСН за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Уменьшить их на страховые взносы, уплаченные в ноябре, он не вправе. На взносы, уплаченные в ноябре, он может уменьшить налог по УСН за 2020 год. Также ИП придётся оплатить пени за просрочку уплаты авансов за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев.

При расчете налога на УСН не имеет значения, за какой период уплачены взносы. Главное – когда они уплачены. Вы можете заплатить до конца 2019 года не только обязательные фиксированные взносы, но и 1% от суммы свыше 300 000 рублей (если такой доход был получен). В этом случае вы можете учесть все уплаченные взносы при расчете итогового налога за 2019 год. Если же вы перенесете уплату 1% от суммы свыше 300 000 рублей на 2020 год, то вправе их перечислить до 1 июля 2020 года. Эта сумма будет учитываться при расчете авансовых платежей за 2020 год. Что касается фиксированных взносов за 2020 год, то вы не обязаны платить их частями каждый квартал, надо просто перечислить всю сумму до конца года. Конкретный расчет по вашим суммам и рекомендации по срокам их перечисления вы можете получить на бесплатной консультации.

Для полноценного ответа на ваш вопрос, к сожалению, недостаточно данных. Если вы применяете УСН 6% и не имеете наемных работников, вы имеете право уменьшать авансовые платежи по УСН на уплаченные страховые взносы. Для этого взносы нужно платить в том квартале, за который рассчитывается платеж по УСН. Размер фиксированных взносов в 2019 году составляет 36 238 руб. Если доход по итогам года составит 560 000 руб. и взносы будут уплачены в тех же кварталах, за который рассчитывается платеж по УСН, то ничего больше в бюджет платить не придется. Страховые взносы перекроют платежи по УСН (560 000 х 6%) – 36 238

Рассчитывая авансовые платежи по УСН, вы можете учесть уплаченные в том же квартале, за который рассчитывается платеж по УСН, страховые взносы. Учесть можно как фиксированные взносы, так и взнос с превышения дохода свыше 300 000 руб. Как правильно указано в статье, взнос 1% с дохода свыше 300 000 руб., можно уплачивать поквартально в текущем году, чтобы иметь возможность уменьшать платежи по УСН за 2019 год. Можно уплатить его и в 2020 году, но тогда учесть его при расчете УСН вы сможете только в том периоде, в котором уплатили: в первом или втором квартале 2020 года. От того, когда вы оплатите этот взнос, зависит только то, когда вы сможете учесть его при расчете платежа по УСН. На размер этого взноса досрочное погашение не влияет. Ни о какой экономии в данной статье речи также не идет. Обязанность уплаты взноса с превышения дохода свыше 300 000 руб. установлена пп.1 п. 1 ст. 430 НК РФ и никаких льгот при досрочном погашении она не предусматривает.