Налоговый календарь бухгалтера на 2024 год

В 2023 году бухгалтеры привыкали к новому порядку перечисления налогов через ЕНС, новым срокам их уплаты и крайним датам представления отчётности. В 2024 году правила сохраняются и даже расширяются в части НДФЛ: агенты должны платить его два раза в месяц. Не упустить сроки сдачи отчётности и уплаты налогов поможет наш налоговый календарь бухгалтера.

Что меняется в 2024 году

Как и прежде, большая часть налогов и взносов в 2024 году перечисляется единым налоговым платежом (ЕНП) на единый налоговый счёт (ЕНС). Перечень платежей, входящих в ЕНП, не изменился. По-прежнему некоторые суммы нужно перечислять отдельно, то есть вне рамок единого платежа. К ним относятся, например, отчисления за работников на случай травм и профзаболеваний. Поэтому всем работодателям в 2024 году снова придётся перечислять взносы на травматизм в СФР отдельно от других сумм.

Важное изменение: больше не действует альтернативный вариант перечисления налогов, входящих в ЕНП, по старым правилам, то есть с указанием конкретного КБК. В 2023 году платёжка со статусом «02» была разрешена в качестве переходного положения при выполнении определённых условий, но теперь оформлять её нельзя.

Ещё одно новшество 2024 года связано с НДФЛ. Этот налог теперь нужно перечислять два раза в месяц. Для его расчёта и уплаты введены новые периоды: с 1 по 22 число и с 23 по последнее число месяца. Таким образом, в году теперь 24 расчётных периода по НДФЛ (в 2023 году их было 13). Подавать уведомления об исчисленных суммах этого налога нужно так:

  • в отношении сумм, начисленных и удержанных с 1 по 22 число – до 25 числа;
  • в отношении сумм, начисленных и удержанных с 23 числа по конец месяца – до 3 числа следующего месяца.

Напомним, что если крайняя дата срока попадает на выходные дни или праздники, то срок переносится вперёд – на ближайший рабочий день. В 2024 году будет немало таких переносов. Некоторые случаи мы дополнительно прокомментировали непосредственно в таблице.

А теперь подробнее рассмотрим календарь 2024 года.

Уверены, что именно вам нужно разбираться в нюансах?
Отдайте бухучет профессионалам. Финансовые гарантии

Сроки представления отчётности

Начнём наш календарь сдачи отчётности с форм, связанных с персоналом, поскольку они самые «высокочастотные». Мы разделили их на две группы:

  • уведомления об исчисленных платежах за работников (НДФЛ и страховые взносы);
  • различные отчёты.

Обратите внимание: уведомления об исчисленных суммах НДФЛ нужно подавать за периоды, когда были выплаты. Например, если с 23 по 31 января зарплата не выдавалась и налог не удерживался, уведомление за этот период не подаётся.

Сроки представления в ФНС уведомлений по платежам за работников в 2024 году

Период начисленияСрок представления уведомленияПериод начисленияСрок представления уведомления

1. Уведомления по НДФЛ налогового агента

1-22 января25 января1-22 июля25 июля
23-31 января5 февраля23-31 июля5 августа
1-22 февраля26 февраля1-22 августа26 августа
23-29 февраля4 марта23-31 августа3 сентября
1-22 марта25 марта1-22 сентября25 сентября
23-31 марта3 апреля23-30 сентября3 октября
1-22 апреля25 апреля1-22 октября25 октября
23-30 апреля3 мая23-31 октября5 ноября (4 ноября – праздник)
1-22 мая27 мая1-22 ноября25 ноября
23-31 мая3 июня23-30 ноября3 декабря
1–22 июня25 июня1-22 декабря25 декабря
23-30 июня3 июля23-31 декабря28 декабря (рабочая суббота, последний рабочий день года)

2. Уведомления по страховым взносам в ФНС (ОПС + ОМС + ВНиМ )

Январь26 февраляИюль26 августа
Февраль25 мартаАвгуст5 сентября
МартНе подаётся*СентябрьНе подаётся*
Апрель27 маяОктябрь25 ноября
Май25 июняНоябрь25 декабря
ИюньНе подаётся*ДекабрьНе подаётся*

*В месяцах, когда представляется РСВ, не нужно подавать уведомления об исчисленных суммах страховых взносов. Поэтому в уведомления, которые представляются до 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября, не нужно включать сумму страховых взносов.

От уведомлений переходим к отчётам за работников.

Сроки представления отчётов по персоналу в 2024 году

ОтчётОтчётный периодКрайний срок сдачи

1. Отчёты в ФНС

Персонифицированные сведения о физлицахДекабрь 202325 января
Январь 202426 февраля
Февраль 202425 марта
Март 202425 апреля
Апрель 202427 мая
Май 202425 июня
Июнь 202425 июля
Июль 202426 августа
Август 202425 сентября
Сентябрь 202425 октября
Октябрь 202427 ноября
Ноябрь 202425 декабря

РСВ
(новая форма из приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@ применяется после 1 января 2024, в том числе и при сдаче расчёта за 2023 год)

2023 год25 января
I квартал 202425 апреля
полугодие 202425 июля
9 месяцев 202425 октября

6-НДФЛ
(начиная с отчётности за I квартал 2024 года применяется рекомендованная форма из письма ФНС от 4 декабря 2023 года № БС-4-11/15166@)

2023 год26 февраля
I квартал 202425 апреля
полугодие 202425 июля
9 месяцев 202425 октября

2. Отчётность в СФР

ЕФС-1, раздел 1, если были кадровые мероприятия
(здесь и далее: форма ЕФС-1, применяемая с 2024 года, утверждена Приказом СФР от 17.11.2023 № 2281)

25 числа следующего месяца. Но есть исключение – отчёт подаётся не позднее рабочего дня, следующего за датой заключения трудового договора с сотрудником, заключения или прекращения ДГПХ с подрядчиком-физлицом, издания приказа об увольнении, приостановлении (возобновлении) трудового договора.
Если кадровых мероприятий не было, отчёт не подаётся.

ЕФС-1, Раздел 2, сведения о взносах на травматизм по всем работникам

2023 год25 января
I квартал 202425 апреля
полугодие 202425 июля
9 месяцев 202425 октября

ЕФС-1, Раздел 1, если нужно подать сведения о стаже отдельных категорий работников

2023 год25 января

Подтверждение основного ОКВЭД

2023 год (с 2024 года форму планируют отменить)15 апреля

Следующая таблица нашего календаря сдачи отчётности посвящена налоговым декларациям и финансовым отчётам. Подавать в ФНС нужно только те формы, которые представляются в соответствии с применяемой организацией или ИП налоговой системой.

Сроки представления отчётности по деятельности компании и её налогам в 2024 году

ОтчётОтчётный периодКрайний срок сдачи

1. Бухгалтерская отчётность (только для организаций)
Направляется строго в электронной форме в ГИР БО

Баланс, ОФР, прочие отчёты и приложения в общей или упрощённой форме2023 год1 апреля

2. Налоговая отчётность

Уведомления об исчисленных суммах налогов, взносов, сборов, входящих в ЕНП*Месяц, квартал, полугодие, 9 месяцев, год или иной период в зависимости от платежа25 число того месяца, в котором нужно уплатить налог или другой платёж

 

Декларация по налогу на прибыль (ежемесячная)

2023 год

25 марта

Январь 2024

26 февраля

Январь – февраль 2024

25 марта

Январь – март 2024

25 апреля

Январь – апрель 2024

27 мая

Январь – май 2024

25 июня

Январь – июнь 2024

27 июля

Январь – июль 2024

26 августа

Январь – август 2024

25 сентября

Январь – сентябрь 2024

25 октября

Январь – октябрь 2024

25 ноября

Январь – ноябрь 2024

25 декабря

Декларация по налогу на прибыль (ежеквартальная)

2023 год

25 марта

I квартал 2024

25 апреля

полугодие 2024

25 июля

9 месяцев 2024

25 октября

Декларация по НДС

IV квартал 2023

25 января

I квартал 2024

25 апреля

II квартал 2024

25 июля

III квартал 2024

25 октября

Журнал учёта полученных и выставленных счетов-фактур

IV квартал 2023

22 января

I квартал 2024

22 апреля

II квартал 2024

22 июля

III квартал 2024

21 октября

Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС)

Декабрь 2023

22 января

Январь 2024

20 февраля

Февраль 2024

20 марта

Март 2024

22 апреля

Апрель 2024

20 мая

Май 2024

20 июня

Июнь 2024

22 июля

Июль 2024

20 августа

Август 2024

20 сентября

Сентябрь 2024

21 октября

Октябрь 2024

20 ноября

Ноябрь 2024

20 декабря

Единая упрощённая декларация

2023 год

22 января

I квартал 2024

22 апреля

полугодие 2024

22 июля

9 месяцев 2024

21 октября

Декларация по УСН для организаций

2023 год

25 марта

Декларация по УСН для ИП

2023 год

25 апреля

Декларация по ЕСХН

2023 год

25 марта

Декларация по имуществу организации (с 2024 года отчётная дата перенесена с 25 марта на 25 февраля)

2023 год

26 февраля

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

2023 год

2 мая

* На все платежи, которые подлежат уплате в ближайшую дату (28 числа), можно составить одно общее уведомление. В уведомление не нужно включать налоги, сумму к уплате по которым считает сама ФНС.

Сроки уплаты налогов

Крайние сроки в нашем календаре налогоплательщика разбиты на две группы: платежи за работников и собственные платежи компании, связанные с её налоговым режимом.

Обратите внимание: для платежей, которые входят в ЕНП, крайний срок уплаты – 28 число. В этот день ФНС спишет сумму платежа с сальдо ЕНС.

Сроки уплаты НДФЛ и взносов за работников в 2024 году

1. НДФЛ налогового агента

Период начисления

Срок уплаты

Период начисления

Срок уплаты

1-22 января

29 января

1-22 июля

29 июля

23-31 января

5 февраля

23-31 июля

5 августа

1-22 февраля

28 февраля

1-22 августа

28 августа

23-29 февраля

5 марта

23-31 августа

5 сентября

1-22 марта

28 марта

1-22 сентября

30 сентября

23-31 марта

5 апреля

23-30 сентября

7 октября

1-22 апреля

2 мая (28.04-01.05 – выходные / праздники)

1-22 октября

28 октября

23-30 апреля

6 мая

23-31 октября

5 ноября

1-22 мая

28 мая

1-22 ноября

28 ноября

23-31 мая

5 июня

23-30 ноября

5 декабря

1–22 июня

28 июня

1-22 декабря

28 декабря (рабочая суббота)

23-30 июня

5 июля

23-31 декабря

28 декабря (последний рабочий день в году)

2. Страховые взносы за работников

Период начисления

Срок уплаты

 

В СФР (на травматизм)

В ФНС (ОПС + ОМС + ВНиМ )

Декабрь 2023

15 января

29 января

Январь 2024

15 февраля

28 февраля

Февраль 2024

15 марта

28 марта

Март 2024

15 апреля

2 мая

Апрель 2024

15 мая

28 мая

Май 2024

17 июня

28 июня

Июнь 2024

15 июля

29 июля

Июль 2024

15 августа

28 августа

Август 2024

16 сентября

30 сентября

Сентябрь 2024

15 октября

28 октября

Октябрь 2024

15 ноября

28 ноября

Ноябрь 2024

16 декабря

28 декабря

Сроки уплаты налогов компании в рамках налогового режима в 2024 году

НДС (импорт из ЕАЭС)

Декабрь 2023

22 января

Январь 2024

20 февраля

Февраль 2024

20 марта

Март 2024

22 апреля

Апрель 2024

20 мая

Май 2024

20 июня

Июнь 2024

22 июля

Июль 2024

20 августа

Август 2024

20 сентября

Сентябрь 2024

21 октября

Октябрь 2024

20 ноября

Ноябрь 2024

20 декабря

УСН, авансы и налог

2023 год

Организации – 28 марта;

ИП — 2 мая

I квартал 2024

2 мая

полугодие 2024

29 июля

9 месяцев 2024

28 октября

ЕСХН, аванс и налог

2023 год

28 марта

Полугодие 2024 года

29 июля

Налог на имущество организаций, авансы и налог

2023 год

28 февраля

I квартал 2024

2 мая

Полугодие / II квартал 2024

29 июля

9 месяцев 2024 / III квартал 2024

28 октября

Транспортный налог

2023 год

28 февраля

I квартал 2024

2 мая

II квартал 2024

29 июля

III квартал 2024

28 октября

Земельный налог

2023 год

28 февраля

I квартал 2024

2 мая

II квартал 2024

29 июля

III квартал 2024

28 октября

Торговый сбор (для Москвы)

2023 год

29 января

I квартал 2024

2 мая

II квартал 2024

29 июля

III квартал 2024

28 октября

НДФЛ для ИП на ОСНО

2023 год

15 июля

I квартал 2024

25 апреля

полугодие 2024

25 июля

9 месяцев 2024

25 октября

Страховые взносы ИП за себя в ФНС

В фиксированной сумме за 2023 год

9 января (31 декабря 2023 – выходной)

1% от дохода за 2023 год минус 300 тыс. рублей

1 июля

Месяц бухгалтерского обслуживания в подарок

Нажимая на кнопку «Отправить заявку», вы даете согласие на обработку своих персональных данных. Если у Вас возникли проблемы с оставлением заявки, напишите нам, пожалуйста, на support@regberry.ru.