Что будет, если по итогам года сумма страховых взносов превысит сумму налога?

Здравствуйте,

Я ИП на УСН "Доходы" без работников.

Учитывая, что срок уплаты страховых взносов за второй квартал уже просрочен, мне придется заплатить авансовый платеж по УСН до 25 июля в полном размере.

1. Что будет, если по итогам года сумма страховых взносов превысит сумму налога? Получается, что я мог бы уменьшить сумму налога к выплате за счет страховых взносов полностью, но налог за второй квартал фактически уже будет уплачен. Возможно ли компенсировать сумму уплаченного за второй квартал налога?

2. Правильно ли я понимаю, что сейчас для меня есть смысл уплатить страховые взносы стразу же за второй и третий квартал?

С наилучшими пожеланиями

niyazbaiburin 06.07.2015
Максим Правдин

Здравствуйте, при небольших доходах взносы могут превышать налоги, взносы ведь платят вообще независимо от того, были ли получены доходы. За второй квартал вы должны заплатить авансовый платеж, который уменьшает итоговую годовую сумму налога, поэтому общая сумма налога от этого не увеличивается. Квартальных сроков по уплате взносов нет, главное - заплатить их до конца года. Но дело в том, что если доходы небольшие, а вы заплатите взносы одной суммой в конце года (при том, что годовая сумма налога уже уменьшена за счет авансовых платежей), то перенести на следующий год сумму взносов, которые не получилось учесть при уменьшении налога, нельзя. ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ ОТ 04.09.2013 № 03-11-11/36393
В третьем квартале имеет смысл заплатить ту сумму взносов, которая будет равна сумме авансового платежа. Например, ожидаете доход за 3-ий квартал 100 тыс. рублей дохода, авансовый платеж составит 6 тыс. рублей, вот эту сумму и уплатите в виде взносов, тогда авансовый платеж платить не придется. А по итогам года может оказаться, что вся сумма взносов у вас учтена.
За индивидуальной бесплатной консультацией рекомендуем обратиться к нашим партнерам https://www.regberry.ru/Besplatnaya-konsultatsiya-po-nalogooblozheniyu

pazzl
Спасибо за оперативный ответ, Максим
Вы пишите "За второй квартал вы должны заплатить авансовый платеж, который уменьшает итоговую годовую сумму налога, поэтому общая сумма налога от этого не увеличивается". Да, общая сумма налога в суммарном выражении не увеличивается, но будет ли увеличена общая сумма выплат по налогам фактически из-за того, что я не успел уплатить страховые взносы за второй квартал до 30 июня?
Вот пример
Второй квартал: я оплачиваю налог УСН "Доходы" в полном размере, т.к. уменьшить сумму налога к выплате уже не могу из-за того, что страховые взносы не были внесены до 30 июня, хотя мог бы уменьшить налог полностью.
Третий квартал: я оплачиваю страховые взносы до 30 сентября и, соответственно, могу уменьшить налог (допустим, полностью).
Год: я оплачиваю оставшуюся сумму по страховым взносам и уменьшаю сумму налога.
Вопрос: "Могу ли я компенсировать сумму уплаченного за второй квартал налога? Если "да", то как?". Ведь за второй квартал текущего года я мог и не платить авансовый платеж, но был вынужден это сделать из-за просрочки уплаты страховых взносов.
Могу ли я сейчас не заплатить авансовые платежи по налогу за второй квартал и перенести их уплату на третий квартал, чтобы уменьшить за счет страховых взносов?
С наилучшими пожеланиями

Для того чтобы ответить на этот вопрос, вам необходимо войти под своим логином
или пройти несложную процедуру регистрации.

Войти в систему

Создать документы и начать бизнес