Подается ли декларация в 2022 г. если: ИП открыто 15.09.2021 г. оплаты на карту ИП в 2021 году поступили на сумму 23000р. и 03.01.2022 г. по напоминанию Тинькофф были оплачены ОМС и ПФР - 12035р. за период работы ИП? Если подается, то как заполнить раздел 2.1.1?

Andr.sochi 22.03.2022
Максим Правдин

Подавать декларацию по УСН необходимо всем плательщикам вне зависимости от того, был ли доход. В Вашем случае в разделе 2.1.1 необходимо отразить выручку в тех периодах, в которых она была получена, а также налоговую ставку и сумму налога. Поскольку Вы не пишете о затратах, предполагаем, то вы применяете объект «доходы».

Если в сентябре поступлений на счет не было, то в строке 113 нужно указать 23000 — это доход за год. В строке 123 указываете ставку (допустим, 6%), в строке 133 — сумму налога 1380 (23000 х 6%). В строке 143 ничего отражать не нужно: поскольку взносы Вы перечислили уже в 2022 году, то снизить налог на их часть не можете. Однако сумма взносов пойдет в зачет в 2022 году.

Обратите внимание, что по правилам фиксированную часть взносов нужно платить в течение года, а не по его окончании. Хотя в данном случае просрочки нет, поскольку из-за переноса выходных дней взносы за 2021 год можно было оплатить до 10 января 2022.

Не забудьте заполнить строки 101 (код «1») и 102 (код «2», если нет работников), а также указать ИНН и номер страницы. Если платите налог по стандартной ставке, то есть в вашем регионе она не снижена, то в строке 124 ничего отражать не нужно. Пустые поля заполните прочерками.

Если часть выручки получена в сентябре, то эта сумма отражается в строке 112. В строке 113 при этом все равно будет фигурировать 23000, так как доход указывается нарастающим итогом. В таком случае в строке 122 укажите ставку, а в строке 132 — сумму налога с сентябрьского дохода.

Для того чтобы ответить на этот вопрос, вам необходимо войти под своим логином
или пройти несложную процедуру регистрации.

Войти в систему

Создать документы и начать бизнес