Фиксированные взносы ИП в 2021 году за себя

Каждый год индивидуальных предпринимателей волнует вопрос – сколько страховых взносов надо платить за себя? Ведь эти платежи обязательны, а финансовое положение многих ИП существенно ухудшилось из-за пандемии коронавируса.

И если в 2020 году малый бизнес получал хоть какую-то поддержку от государства, в том числе, в виде уменьшения страховых взносов за себя, то в 2021 году об этом пока не говорят. Однако не учитывать существующую кризисную ситуацию Правительство не могло, поэтому сумма страховых взносов ИП за себя осталась на прежнем уровне.

Сколько будет платить ИП за себя в 2021 году

За себя ИП в 2021 году будет платить ровно столько же, сколько годом ранее:

  • на обязательное пенсионное страхование ОПС – 32 448 рублей;
  • на обязательное медицинское страхование ОМС – 8 426 рублей.

Всего фиксированные взносы ИП за себя в 2021 году составят 40 874 рубля. Перечислить эту сумму до конца отчётного года обязаны все предприниматели, независимо от того, приносит бизнес им доход или нет. Исключение – режим НПД, где взносы за себя платят на добровольных началах (при условии, что выполняются все ограничения этого режима).

Если же годовой доход превысит 300 000 рублей, надо перечислить дополнительный взнос на пенсионное страхование – 1% от суммы сверх лимита. Например, при доходе в 1 млн рублей дополнительный взнос составит (1 000 000 – 300 000) * 1% = 7 000 рублей.

Соответствующие поправки в статью 430 НК РФ внесены законом № 322-ФЗ от 15.10.2020. Этот же закон утвердил страховые взносы для ИП и на следующие годы:

  • на 2022 год всего 43 211 рублей (34 445 рублей на ОПС и 8 766 рублей на ОМС);
  • на 2023 год всего 45 842 рублей (36 723 рублей на ОПС и 9 119 рублей на ОМС).

Как определяют базу для дополнительного взноса

Итак, фиксированные страховые взносы в 2021 году за себя платим, как и прежде, ничего нового здесь нет. Что касается расчёта дополнительного взноса, то здесь произошли изменения.

Начнем с ИП, работающих на УСН Доходы минус расходы. Многолетний спор с ФНС о возможности учитывать расходы при расчёте базы для взносов наконец-то закончен в пользу предпринимателей. Для этого пришлось привлечь даже Конституционный суд РФ.

Вот та самая фраза из письма ФНС от 01.09.2020 № БС-4-11/14090: «Плательщики страховых взносов, применяющие УСН с объектом налогообложения „Доходы, уменьшенные на величину расходов“, при определении размера доходов за расчётный период в целях исчисления страховых взносов в размере 1% вправе учитывать расходы, предусмотренные статьей 346.16 НК РФ».

Более того, на основании этого письма ИП на УСН Доходы минус расходы могут обратиться за возвратом переплаты предыдущих трёх лет (2017-2019 годы).

Теперь про ПСН. Здесь ситуация не такая радостная. Дело в том, что с 2021 года отменяется ограничение потенциально возможного годового дохода. Субъекты РФ смогут устанавливать его на своей территории практически в любом размере.

И есть большая вероятность, что стоимость патента в каких-то регионах существенно вырастет. Но при этом вырастет и база для расчёта дополнительного 1%-го взноса.

Мы уже писали о том, что закон Ставропольского края от 27.11.2020 № 126-кз в несколько раз повысил размер потенциально возможного дохода, в частности:

  • для образовательных услуг – со 100 000 до 1 220 000 рублей;
  • для ремонта обуви – со 100 000 до 1 100 000 рублей;
  • для парикмахеров – с 300 000 рублей до 1 270 000 рублей.

А ведь дополнительный взнос для ПСН взимается именно с потенциально возможного, а не реально полученного дохода. Поэтому ИП, которые захотят получить патент в Ставрополе, будут обязаны перечислять 1% с суммы свыше 300 000 рублей.

Так, если предприниматель в этом регионе оформит патент на медицинскую или фармацевтическую деятельность, то дополнительный взнос составит: (3 230 000 – 300 000) * 1%) 29 300 рублей. Добавим сюда фиксированную сумму 40 874 рубля, получим размер страховых взносов равный 70 174 рублей.

Правда, с 2021 года на ПСН разрешили учитывать уплаченные взносы при оплате стоимости патента. Порядок уменьшения налога такой же, как на УСН Доходы:

  • для ИП без работников учитывается вся сумма перечисленных взносов;
  • для ИП-работодателей налог может быть уменьшен не более, чем на 50%.

Для остальных систем налогообложения (ОСНО, ЕСХН и УСН Доходы) изменений в расчёте базы для уплаты дополнительного взноса нет.